形考任务四_形考任务四（20分）0
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试卷总分:95 得分:90
?一、单选题（10道，共40分）?
1. 甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）
A. 4600
B. 4333.2
C. 4200
D. 4100 答案:
2.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）
A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率），我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
答案:
一网一平台答案
3.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额
A. 85%
B. 75%
C. 50%
D. 60%
答案:
4.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元
A. 400
B. 170
C. 153
D. 340
答案:
5.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A. 12.72
B. 21.42
C. 15
D. 11.54
答案:
6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
A. 中国税法
B. 联合国税法国开形成性考核答案
C. OECD税法
D. 东道国的税法
答案:
7.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
A. 费用最小原则
B. 利润最大原则
C. 独立交易原则，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 成本收益原则，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:
8.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
A. 代理人一网一平台答案
B. 代表处
C. 分公司
D. 子公司一网一平台答案
答案:
9.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）
A. 本国税负
B. 高税国税负
C. 整体税负
D. 境外税负
答案:
10.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。
A. 成本收益匹配原则
B. 利润最大化原则
C. 独立交易原则，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 受益所有人原则
答案:
二、多选题（5道，共30分）
11.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）
A. 经营控制
B. 亲属关系
C. 资金控制
D. 特许权控制
答案:
12.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化
A. 降低位于高税负地区关联企业的利润
B. 降低位于低税负地区关联企业的利润
C. 降低位于低税负地区关联企业的利润
D. 增加位于高税负地区关联企业的利润
答案:
13.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )
A. 独立代理人
B. 非独立代理人
C. 建筑安装工程持续时间超过12个月
D. 固定的营业场所
答案:
14.企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）
A. 增加一道流通环节
B. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体
C. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负
D. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体
答案:
15.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）
A. 分支机构独立申报纳税
B. 定期定额纳税
C. 分支机构集中到总公司汇总纳税。
D. 代扣代缴
答案:
发表于 2024-10-11 12:42:39
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