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形考任务一_形考任务一（20分）0
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试卷总分:100 得分:96
一、单选题（10道，共40分）
1. 税收筹划的主体是（? ）
A. 纳税人
B. 计税依据
C. 税务机关
D. 征税对象
答案:
国开形成性考核答案
2.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A. 政治权力
B. 财产权利
C. 所有权
D. 行政权力
答案:
3.税收筹划的目标是（ ）
A. 企业价值最大化
B. 税负最小化
C. 企业利润最大化
D. 成本最小化
答案:
4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）
A. 可行性
B. 前瞻性
C. 违法性
D. 合法性
答案:
5.税收三性是指（ ）
A. 广泛性、强制性、固定性
B. 无偿性、固定性、强制性
C. 无偿性、自觉性、灵活性
D. 政策性、强制性、无偿性
答案:
6.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A. 分公司
B. 子公司
C. 总公司
D. 母公司
答案:
7.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A. 10%，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 20%
C. 5%
D. 15%
答案:
8.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
答案:国开形成性考核答案
9.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A. 合伙企业
B. 公司制企业国开形成性考核答案
C. 个人独资企业
D. 个体工商户
答案:
10.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
B. 享受所在国其他税收优惠政策
C. 享受所在国为新设公司提供的免税期
D. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
答案:
二、多选题（5道，共30分）
11.税务筹划的目的包括（ ）。
A. 涉税零风险
B. 纳税成本最少化
C. 相对减轻税负
D. 绝对减轻税负
答案:
12.递延纳税筹划法是（ ）一网一平台答案
A. 企业减少了税款的缴纳
B. 企业没有减少税款的缴纳
C. 获取了货币时间价值的相对收益
D. 推迟纳税义务发生时间
答案:
13.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
A. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
B. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
C. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
D. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
答案:
14.下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）
A. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制国开形成性考核答案
B. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
C. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
D. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业
答案:
15.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
A. 高新技术企业的低税率
B. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
C. 购置节能安全设备的投资抵税
D. 研发费用支出的加计扣除
答案:
三、判断题（10道，共30分）
16.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
答案:
17.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
答案:
18.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
答案:
19.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
答案:
20.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
答案:
21.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ）
答案:
22.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
答案:
23.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
答案:
24.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
答案:
25.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%
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发表于 2024-10-11 12:42:38
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