形考任务三_形考任务三(20分)0
形考任务三_形考任务三(20分)0
试卷总分:95 得分:95
?一、单选题(10道,共40分)?
1. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于( )
A. 企业成果分配中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划
C. 企业成本核算中的税收筹划
D. 企业投资决策中的税收筹划 答案:
2.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。20×7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元
A. 85
B. 0
C. 340
D. 200
答案:
3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A. 172
B. 36
C. 160
D. 196
答案:
4.下列关于借款费用的说法不正确的是( )
A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化
B. 符合资本化条件的,应计入相关资产成本
C. 不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除
D. 不符合资本化条件的,应计入相关资产成本
答案:
5.下列税金在计算企业应纳税所得时,不得从收入总额中扣除的是()。
A. 允许抵扣的增值税
B. 印花税
C. 消费税
D. 土地增值税
答案:
6.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后,在( )内不能变更。国开形成性考核答案
A. 2年
B. 1年
C. 5年
D. 一个纳税年度
答案:
7.在新个人所得税法规定中,继续教育支出的扣除属于( )
A. 基本减除费用
B. 专项附加扣除费用
C. 其他扣除费用国开形成性考核答案
D. 专项扣除费用
答案:
8.在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于( )
A. 专项附加扣除费用
B. 基本减除费用
C. 专项扣除费用
D. 其他扣除费用
答案:
9.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有(),我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 企业为员工提供免费住房、免费午餐
B. 某董事在公司股价较低时行使股票期权
C. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
D. 个人在总公司取得工资薪金,在子公司取得劳务报酬
答案:
10.个人所得税法规定,累计预扣预缴法中的累计减除费用,按照每月( )乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
A. 1000元
B. 3500元国开形成性考核答案
C. 5000元
D. 2000元
答案:
二、多选题(5道,共30分)
11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是()
A. 简便易行
B. 公平合理
C. 个人受益国开形成性考核答案
D. 利于民生
答案:
12.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有( )
A. 个人在总公司取得工资薪金,在子公司取得劳务报酬
B. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年,按年支付
C. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
D. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权
答案:
13.下列关于销售佣金说法正确的有()。
A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C. 销售佣金不超过销售收入的10%
D. 支付和接受销售佣金的,都必须如实入账
答案:
14.一般情况下,对固定资产折旧的处理,企业可通过以下()方式获得货币时间价值。
A. 选择税法规定的最低年限折旧
B. 选择税法规定的最高年限折旧,我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 采用直线法计提折旧
D. 采用加速法计提折旧
答案:
15.税法规定,下列按照合同约定的日期确认收入实现的有()。
A. 特许权使用费收入
B. 以分期收款方式销售货物的
C. 利息、租金收入
D. 接受捐赠收入
答案: