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1. 关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ） 。
A. 企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B. 企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C. 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D. 企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
2. 主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）。
A. 至少每两年一次
B. 至少每年一次
C. 至少每季度一次
D. 至少每月一次
3. 2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ） 缺陷。
A. 设计缺陷
B. 运行缺陷
C. 既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D. 制度缺陷和运行缺陷
4. 无形资产取得、验收与款项支付属于（ ） 控制行为。
A. 授权控制
B. 不相容职务分离控制
C. 会计记录控制
D. 资产保护控制
5. 对外投资应由（ ）决策，决策过程应有完整的书面记录。
A. 小组
B. 主要领导
C. 主管部门
D. 集体
6. 企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括（ ）。
A. 研究成果归属、离职条件
B. 离职移交程序、离职后保密义务
C. 离职后竞业限制年限及违约责任
D. 以上都是
7. 以下说法正确的是（ ）。
A. 选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位
B. 公司可请从事项目可行性研究的专业机构继续从事可行性研究报告的评审
C. 董事长可以单独决策或者擅自改变集体决策意见
D. 在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判
8. 工程款支付流程为： ①申报单位提交支付申请 ②建设单位认可并审批 ③承包单位进行工程量统计 ④建设单位财务部门付款 ⑤监理机构确认。
A. ③⑤①②④
B. ③①⑤②④
C. ①③②⑤④
D. ①⑤③②④
9. 下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有( )。
A. 办公用品
B. 个人消费品
C. 贵重商品
D. 大批存货
E. 危险品
10. 内部控制评价的内容主要包括（ ）。
A. 内部环境评价
B. 风险评估评价
C. 控制活动评价
D. 信息与沟通评价
E. 内部监督评价
11. 确定内部控制审计范围应考虑的因素有（ ） 。
A. 注册会计师的胜任能力
B. 成本效益的约束
C. 投资者的需求
D. 对非财务报告内部控制审计的做法
E. 国外的成功经验
12. 财务报告内部控制缺陷的严重程度取决于（ ）。
A. 控制缺陷导致账户余额报错的可能性
B. 控制缺陷导致账户列报错报的可能性
C. 因一个控制缺陷导致潜在错报的金额大小
D. 因多个控制缺陷的组合导致潜在错报的金额大小
E. 控制缺陷单独或组合是否导致账户余额或列报错报的发生
13. 内部控制审计与财务报表审计的( )不同。
A. 审计目标
B. 测试范围
C. 测试样本量
D. 报告结果
E. 测试时间
14. 注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。
15. 注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
16. 资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。
17. 企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。
18. 企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。
19. 存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。
20. 在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。
21. 当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。
22. 企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。
23. 担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。
24. 为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。
25. 合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。
26. 合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
27. 固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
28. 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。
29. 企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据需要计提减值准备、确认减值损失。
30. 企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。
31. 固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。
32. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。
33. 企业应定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
34. 企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
35. 工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
36. 企业内设机构和分支机构可以对外提供担保。
37. 担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的可以予以担保。
38. 一般而言，对于与本企业存在密切业务关系从而需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎重。
39. 企业要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。
40. 上市公司的所有财务状况必须全部公布，不得遗漏和虚增。
41. 在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，已经或可能导致企业利益受损，可单方面终止合同。 |
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发表于 2025-12-29 17:43:11
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