形成性考核二答卷
形成性考核二
试卷总分:100 得分:100
1. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税
A. 来源于中国境内的所得
B. 来源于中国境外的所得
C. 来源于中国境内、境外的所得
D. 来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 答案:
2.外贸企业购进货物出口后，按规定计算的应退税额应当贷记（）账户
A. 其他收益
B. 主营业务成本
C. 营业外支出一网一平台答案
D. 应交税费——应交增值税（出口退税）
答案:
3.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人适用加计抵减政策。
A. .5
B. .6
C. .8
D. .9
答案:
4.以下各项实行从量定额计征资源税的是（）
A. 原油
B. 天然气
C. 海盐
D. 黏土、砂石
答案:
5.某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批，CIF价格为100万元，委托国内某工厂加工复出口产品，支付辅助材料款56500元，取得增值税专用发票，当月加工完毕后回购，支付加工费113000元，取得增值税专用发票。当月该批产品全部加工完毕，收回后全部出口，FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%，产品出口退税率为11%，辅助材料出口退税率为13%。根据上述资料，该外贸公司出口货物退税额为（）元。
A. 16500
B. 18645
C. 220000
D. 175000
答案:
，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
6.企业支付的税款滞纳金应当借记（ ）账户
A. 相关费用
B. 营业外支出，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 应交税费
D. 相关成本
答案:
7.某居民企业第1年至第5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业第5年实际应纳税所得额为（）万元
A. 800
B. 200
C. 700
D. 600
答案:
8.某公司出口商品一批，国外口岸CIF价格折合人民币100万元，其中运费8万元，保险费1万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（）元
A. 91000
B. 82727.27
C. 101111.11
D. 99090.91
答案:
9.最早征收增值税的国家是（ ）
A. 中国
B. 美国
C. 英国
D. 法国
答案:
10.某汽车租赁公司7月1日与客户签订汽车租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。7月1日该汽车租赁公司一次性收取客户10万元租金，并于8月31日为客户开具增值税专用发票。针对该笔交易，该汽车租赁公司增值税纳税义务确认时点为（）
A. 2020-07-01
B. 2020-07-31
C. 7月31日和8月31日
D. 2020-08-31
答案:
11.企业缴纳的车辆购置税应当（）
A. 计入管理费用
B. 计入税金及附加
C. 计入资产成本
D. 计入营业外支出
答案:
12.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）
A. 均为13%
B. 均为9%
C. 均为11%
D. 分别为13%和9%
答案:
13.某公司是一家以销售蓄电池为主的商贸企业，系小规模纳税人。当月委托A公司加工145件铅蓄电池（消费税率4），该公司提供原材料成本57700元A公司收取加工费4400元，代垫辅助材料款300元。已知A公司没有同类消费品的销售价格，当月委托加工产品收回后全部对外出售，共取得销售价款80340元。销售该批蓄电池后该公司还需补缴消费税（）元。
A. 2600
B. 613.6
C. 520
D. 0
答案:
14.甲公司向乙公司转让专利权一项，成本60万元，已摊销10万元，已提减值准备1万元，转让价格50万元，甲公司增值税税率为9%。已知印花税税率为0.5‰，则甲公司应交印花税（）元
A. 229.36
B. 250
C. 300
D. 245
答案: 国开形成性考核答案
15.以下税种设有税目的是（ ）
A. 增值税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 房产税
答案:
16.某企业第1年、第2年、第3年应纳税所得额分别为-12万元、20万元、50万元，在第3年发现第1年有一项实际资产损失20万元未在税前扣除，第3年在向主管税务机关进行专项申报和说明后允许追补确认。该企业第3年实际应缴企业所得税（）元。
A. 125000
B. 105000
C. 75000
D. 95000
答案:
17.纳税对象的计量标准是（ ）
A. 纳税人
B. 计税依据
C. 纳税对象
D. 税目
答案:
18.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A. .13
B. .11
C. .09
D. .06
答案:
19.企业开采销售应税矿产品应缴纳的资源税应借记（）账户
A. 生产成本
B. 主营业务成本
C. 税金及附加
D. 管理费用
答案:
20.某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）
A. 应调增应纳税所得额6万元
B. 应调增应纳税所得额100万元
C. 应调增应纳税所得额106万元
D. 不必进行纳税调整
答案:
21.某化妆品公司当月从另一化妆品制造厂外购高档化妆品100万元，当月领用其中的60%继续加工成为另外一种高档化妆品并对外销售，当月对外销80%其所生产的高档化妆品，不含税售价150万元。已知期初外购化妆品库存余额为0。当月该公司应缴纳消费税（）万元
A. 0
B. 15
C. 15.3
D. 13.5
答案:
22.某进口商品完税价格为100万元，进口关税税率为10%，报复性关税税率为15%，消费税税率为5%，则该商品进口环节消费税为（）元
A. 65789.47
B. 62500
C. 57894.74
D. 55000
答案:
23.外贸企业购进货物出口后，购进货物的进项税额与按规定计算的应退税额之间的差额应当借记（）账户
A. 销售费用
B. 主营业务成本
C. 营业外支出
D. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案:
24.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）
A. 2020-01-01
B. 2020-01-15
C. 2020-01-31
D. 2020-02-10
答案:
25.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ ）
A. 相关性原则
B. 配比性原则
C. 确定性原则
D. 合理性原则
答案:
26.某公司进口白酒1000瓶（500克/瓶），进口关税完税价格为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的消费税为（）元
A. 23125
B. 27500
C. 28000
D. 28125
答案:
27.某公司当年境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额为1600万元，其中电器销售所得1000万元（日本规定的税率为20%），转让商标权所得600万元（日本规定的税率为30%）;美国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中电器经营所得300万元（美国规定的税率为30%），房产租金所得100万元（美国规定的税率为20%）。该公司当年境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（）万元（税率为25%，采用分国不分项抵免）。
A. 7726
B. 7779
C. 8270
D. 8715
答案:
28.某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（）万元。
A. 100
B. 111.3
C. 110
D. 111
答案:
29.某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批，CIF价格为100万元，以120万元销售给国内某工厂加工复出口产品，当月加工完毕后回购，不含税价款150万元，取得增值税专用发票。当月该批产品全部出口，FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%，产品出口退税率为11%。根据上述资料，该外贸公司出口货物退税额为（）元。
A. 33000
B. 88000
C. 165000
D. 220000
答案:
30.关于纳税人，以下叙述正确的是（ ），我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 纳税人必然是法人
B. 纳税人不一定是负税人
C. 扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人
D. 集团公司可以作为一个纳税人合并纳税
答案:
31.以下属于资源税纳税范围的有( )
A. 成品油
B. 天然气
C. 海盐
D. 非金属矿
答案:
32.以下各项属于不征税收入的有( )
A. 财政拨款
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 企业取得由国务院财政、税务主管部门]规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
答案:
33.以下各项不得在税前扣除的有( )
A. 税收滞纳金
B. 罚款、罚金、被没收的违法所得
C. 支付的违约金、银行罚息、诉讼费，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 不征税收入形成的费用
答案:
34.以下关于税务会计叙述正确的有( )
A. 以现行会计准则为准绳
B. 运用了会计学的理论、方法和程序
C. 是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科
D. 需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表
答案:
35.一般贸易应退增值税的计算方法有( )
A. 生产实耗法
B. 单票对应法
C. 回加权平均法
D. 实地盘点法
答案:
36.某企业册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )
A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案:
37.准予从应交消费税税额中扣除外购已税消费品已纳税额的有( )
A. 以外购的已税烟丝继续加工生产卷烟
B. 以委托加工收回的高档化妆品继续加工生产高档化妆品
C. 以委托加工收回的珠宝玉石继续加工生产珠宝玉石
D. 以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（镶嵌首饰）
答案:
38.企业所得税的纳税人为（ ）
A. 一般纳税人
B. 居民企业
C. 小规模纳税人
D. 非居民企业
答案:
39.以下各项不得在税前扣除的有( )
A. 符合规定的公益性捐赠支出
B. 非公益性捐赠支出
C. 赞助支出
D. 未经核定的准备金支出
答案:
40.以下( )项目所得免缴企业所得税
A. 中药材的种植
B. 牲畜、家禽的饲养
C. 远洋捕捞
D. 海水养殖
答案:
发表于 2024-8-14 19:14:59
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