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形成性考核一答卷
形成性考核一
试卷总分:100 得分:100一网一平台答案
1. 某企业当年购入符合税收政策规定的安全生产专用设备一台，价款500万元，增值税65万元已抵扣，当年该企业应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%，则该企业当年实际应缴纳企业所得税（）万元。
A. 193.5
B. 200
C. 237.5
D. 0
答案:
2.（ ）是区分不同税种的标志
A. 纳税人
B. 计税依据，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 纳税对象
D. 税目
答案:
3.企业开采销售应税矿产品应缴纳的资源税应借记（）账户
A. 生产成本
B. 主营业务成本
C. 税金及附加
D. 管理费用
答案:
4.某公司适用加计75%税收优惠政策，当年发生符台加计扣除条件的研发费用如下:人工费用500万元，直接投入材料费用200万元，折旧费用50万元，新产品设计费150万元，技术图书资料费等其他费用120万元。不考虑其他因素，根据上述资料，该公司可加计扣除的其他费用限额为（）万元。
A. 100
B. 90
C. 102
D. 120
答案:
5.我国土地增值税税率是（）
A. 比例税率
B. 定额税率一网一平台答案
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
答案:
6.某乳制品公司为增值税一般纳税人，当月销售1000吨乳制品（税率9％），其主营业务成本为300万元，农产品耗用率为80%，则当期允许抵扣农产品增值税进项税额为（）
A. 198165.14
B. 309633.03
C. 337500
D. 216000
答案:
7.某外购公司当月购进商品一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元、增值税13万元，另支付运费1090元，取得增值税专用发票。当月，将该批商品的60%出口，FOB价格为80万元。假定出口退税率为11%，不考虑其他因素，则增值税出口退税额为（）元。一网一平台答案
A. 66000
B. 88000
C. 66066，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 88066
答案:
8.关于纳税人，以下叙述正确的是（ ）
A. 纳税人必然是法人
B. 纳税人不一定是负税人
C. 扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人
D. 集团公司可以作为一个纳税人合并纳税
答案:
9.（ ）增值税与增值税的概念比较吻合
A. 生产型
B. 消费型
C. 抵扣型
D. 收入型
答案:
10.某公司进口白酒1000瓶（500克/瓶），进口关税完税价格为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的消费税为（）元
A. 23125
B. 27500
C. 28000
D. 28125
答案:
11.某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（）万元。
A. 100一网一平台答案
B. 111.3
C. 110
D. 111
答案:
12.甲公司向乙公司转让专利权一项，成本60万元，已摊销10万元，已提减值准备1万元，转让价格50万元，甲公司增值税税率为9%。已知印花税税率为0.5‰，则乙公司（）
A. 应将支付的229.36元印花税计入无形资产成本
B. 应将支付的229.36元印花税计入税金及附加
C. 应将支付的250元印花税计入无形资产成本
D. 无需支付印花税
答案:
13.某公司委托境外企业进行研发活动，向受托方实际支付研发费金额600万元，公司当年境内符合条件的研发费用为600万元，研发费用全部费用化，符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为（）万元
A. 750
B. 810
C. 300
D. 450
答案:
14.某企业当年发生符合条件的广告费为200万元，当年产品销售收入为1000万元，视同销售收入为100万元，针对广告费而言，该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当（）
A. 调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除
B. 调增应纳税所得额50万元，同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除
C. 调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除
D. 调增应纳税所得额35万元，同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除
答案:
15.某进口商品完税价格为100万元，进口关税税率为5%，反倾销税税率为10%，增值税税率13%，则该商品进口环节增值税为（）元
A. 171839.08
B. 143000
C. 136500
D. 149500
答案:
16.某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元
A. 13000
B. 11504.42
C. 12300
D. 10920.02
答案:
17.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）
A. 均为13%
B. 均为9%
C. 均为11%
D. 分别为13%和9%
答案:
18.某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批，CIF价格为100万元，以120万元销售给国内某工厂加工复出口产品，当月加工完毕后回购，不含税价款150万元，取得增值税专用发票。当月该批产品全部出口，FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%，产品出口退税率为11%。根据上述资料，该外贸公司出口货物退税额为（）元。
A. 33000
B. 88000
C. 165000
D. 220000
答案:
19.某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元
A. 7000
B. 6422
C. 3000
D. 2752
答案:
20.税务会计的基本目标是（ ）
A. 保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本
B. 解除企业管理层受托责任履行情况
C. 向税务会计信息使用者提供税务信息
D. 实现涉税利益最大化
答案:
21.某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元，其中费用化支出300万元，资本化支出700万元，并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销，预计净残值为0，摊销年限为10年，不考虑其他因素，该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额（）万元
A. 750
B. 225
C. 277.5
D. 251.25
答案:
22.企业收到的先征后退税款时应当贷记（ ）账户
A. 相关费用
B. 营业外收入
C. 应交税费
D. 相关成本
答案:
23.某企业当年以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入100万元，则当年该企业申报企业所得税时应当调减应纳税所得额（）万元。
A. 50
B. 75
C. 90
D. 10
答案:
24.某进口商品完税价格为100万元，进口关税税率为10%，报复性关税税率为15%，消费税税率为5%，则该商品进口环节消费税为（）元
A. 65789.47
B. 62500
C. 57894.74
D. 55000
答案:
25.某进口商品国外口岸的FOB价格为100万元人民币，至我国口岸的运费5万元人民币，保险费率3%o，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元
A. 52342.97
B. 52657.97
C. 55429.44
D. 50150.45，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:
26.某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）
A. 2020-01-01
B. 2020-01-15
C. 2020-01-31
D. 2020-02-10
答案:
27.某煤矿当月份销售洗选煤5000吨，每吨售价180，假定核定折算率为80%，适用税率5%，则应纳资源税（）元
A. 360000
B. 45000
C. 562500
D. 0
答案:
28.某房地产开发公司系增值税一般纳税人，当期销售自行开发的商品房一栋，取得价款9540万元，土地开发成本中土地出让金为3000万元，则其土地增值税应收收入为（）万元。
A. 9540
B. 8752.29
C. 6000
D. 9000
答案:
29.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税
A. 来源于中国境内的所得，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 来源于中国境外的所得
C. 来源于中国境内、境外的所得
D. 来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
答案:一网一平台答案
30.某创业投资企业采取股权投资方式以1000万元投资于未上市的中小高新技术企业，在股权持有满2年的当年该企业实现应纳税所得额600万元，则该年度可抵扣应纳税所得额（）万元。
A. 500
B. 600
C. 700
D. 100
答案:
31.企业将自产应税消费品用于( )的情况下，应按同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算应纳消费税额。
A. 集体福利
B. 投资
C. 抵偿债务一网一平台答案
D. 无偿赠送他人
答案:
32.出口货物的成交价格不能确定的，以( )审查确定该货物的完税价格
A. 同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B. 同时或者大约同时向同--国家或者地区出口的类似货物的成交价格
C. 根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D. 按照合理方法估定的价格
答案:
33.关于个人所得税，以下叙述正确的有( )
A. 居民个人从来源于中国境内和境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
B. 非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
C. 在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人（居民纳税人）
D. 在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人（非居民纳税人）。
答案:
34.以下各项只在零售环节征税的有( )
A. 金银首饰
B. 铂金首饰
C. 钻石及钻石饰品
D. 超豪华小汽车.
答案:
35.关于资源税，以下各项叙述正确的有( )
A. 原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核算的，从高确定计税销售额、销售数量。
B. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额、销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适用税率。
C. 对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税;征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。
D. 纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准予扣减已单独核算的已税产品购进金额;未单独核算的，一并计算缴纳资源税。
答案:
36.企业应缴纳的以下( )等税种，应借记税金及附加。
A. 房产税
B. 城镇土地使用税
C. 印花税
D. 车船税
答案:
37.目前我国增值税出口退税率除13%外，还有( )
A. .06
B. .08
C. .09
D. .11
答案:
38.资源税纳税人在计算资源税应税销售额时，同时符合以下哪些条件的运杂费可以扣减( )
A. 包含在应税产品销售收入中
B. 属于销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用
C. 取得相关运杂费用发票或其他合法有效凭据国开形成性考核答案
D. 将运杂费用与计税销售额分别进行核算
答案:
39.以下各项应预缴增值税的有( )
A. 房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目
B. 提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款
C. 异地转让、出租不动产
D. 异地提供建筑服务
答案:
40.可以不通过应交税费核算的税种有( )
A. 印花税
B. 车辆购置税
C. 耕地占用税
D. 契税
答案: |
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发表于 2024-8-14 19:14:58
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