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【摘 要】 文章在电力企业ERP全面实施的前提下，探索资金动态管理模式，将全年电费收入指标和支出预算分解到月、旬，转化为收入预计和资金需求预测，并随时间进度和实际情况不断调整，根据收支预测及弹性支出进行精确融资管理。财务部门根据动态收支预测表合理安排调整融资计划，按日拨付资金，实现集团资金目标余额、零余额甚至负余额，降低财务费用，提高流动资产周转率，最终实现预算、资金、账务、支付一体化，全面提升资金管理水平。
【关键词】 ERP； 资金管理； 预测
资金管理是企业财务管理的重要内容，也是企业管理的核心之一，在风险可控的状态下，如何通过各种有效的途径，使资金的循环周转顺畅，迅速提高资金的使用效率和效益是企业管理者普遍关注的问题。电力企业作为资本密集型企业，提高资金管理水平有着重要意义。
河北省电力公司采用收支两条线实现资金集中化管理，日常管理以月控制、旬滚动的方式结合年度预算填报资金计划，计划中填报预计收入、预计支出及支出的项目，省公司按计划和年度预算安排资金并下拨。同时利用集团账户和资金池等金融工具实现资金有偿共享，减少闲置资金，大大提高流动资产周转率，取得了很好的经济效益。
取得成绩的同时也发现公司资金管理仍存在许多不足，仍存在挖掘潜力，现就发现的问题和下一步设想进行探讨。
一、资金管理存在的不足
（一）收入预计不准确、不及时
目前收入的预计（主要是电费收入）是按旬、月填报，由于财务部门与营销部门信息沟通不及时，雅法对收入预计进行及时调整，从而雅法准确及时地掌握最新收入预计数。
（二）支出预计存在误差与不足
1.年度预算与日常支出计划脱节，未做到按单位、部门进行事前控制。
2.日常支出填报旬计划、月计划，增加了工作量且不准确，易出现计划内支出由于各种原因雅法支付或可以支付的业务等待上报资金计划的情况。
3.由于计划是按旬上报，每旬划拨一到两次，实际支出是按日发生，必然会出现拨付时间与支付时间不一致的情况。或因雅资金而推迟支付，或因资金提前到位形成资金闲置。
4.实际工作中为保证基层生产经营需要还不得不保留一定额度的安全备付，而同时我们可能还存在着借款，从而导致不节约。
（三）融资管理雅法做到准确及时
由于收入与支出预计存在不准确性，为保证资金链畅通导致融资只能略大于实际需求，从而导致财务费用增加。
二、依托ERP的全面实施，收支管理精益化
ERP是企业信息共享与传递的平台，为集团内部信息按权限共享提供了平台，也为电力公司资金管理模式创新提供了新的选择和可能。
（一）收入预测
收入是供电企业资金来源的重要渠道之一，其预测的准确性对企业资金精益化管理意义重大，对融资金额的确定也有决定性作用。要让基层单位认识到准确预测收入对企业的重要意义，充分发挥其主观能动性，合理判断、准确预测收入实现时间和金额。
各基层营销部门根据各单位预计年售电量预测全年电费收入并分解到季、月、旬、日录入ERP系统，随时间进度和实际情况不断调整，年度终了时预计数与实际数达成一致，财务部门按日、旬、月、季滚动考核预测的准确性。
要求各单位针对预测与实际的差异进行原因分析，不断提高收入预测水平，为支出和融资提供较为准确的依据，从而降低企业成本。
（二）支出预测
资金管理中支出预测同样重要，收支不平衡需融资时其准确性更为重要。由于支出在一定程度上更为可控，支出预测应执行比收入预测更为严格的考核。支出预测一方面要提高预测的准确性，另一方面应根据支出性质区分刚性支出和弹性支出，从而在需融资时对融资额进行弹性调整。
实行支出预测与实际支付联动模式。基建投资、成本支出、物资采购等支出依据年度预算，由相关部门分解到月、旬、日在系统中维护。签订合同后将合同总金额与预计支付时间、批次、金额同时录入并自动消减对应月的预计预算数，保持全年资金计划与年度预算一致，并随情况的变化进行修改，共享给财务部门后直接形成资金需求。发票等付款依据到达后形成准确的付款需求，并预计原始单据提交财务的具体时间，最终付款需求直接形成资金支付。
预测与支付联动后，对于超计划支付需求原则上不予支付，未按计划支付的给予严格考核，从而保障支出预测的准确性和刚性。
（三）收支平衡动态管理
省电力公司财务部门可查看各单位和本部的资金需求汇总，按日进行资金拨付，根据预测的长短期资金盈余来合理安排、筹措资金。财务根据资金需求金额大小分析筹集资金所需时间，并据此按额度规定各单位提交资金需求的提前期限，按时间段滚动考核各部门资金需求的准确性。基层财务部门可查看各部门资金需求明细，并且此资金需求是动态实时更新的，根据执行差异动态控制。同时将融资、投资形成的资金收支也纳入公司资金收支管理平台，形成公司动态现金流量预测表，还可从资金方面进行投资承受能力分析。
（四）实现银行与账务零未达项
收入根据银行实收当日入账，账务支出实现当日支付。收入根据银行实收按资金性质实现批量自动记账，电费账户根据收入实行自动记账，经费账户实行批量辅助记账。
最近滚动月计划直接由业务部门的具体支出构成并与滚动月预算费用保持一致。具体支出详细填写收付款信息、发生时间并最终直接传入账务系统自动生成凭证，审核通过后由账务系统传递至支付系统，实现计划、账务、支付雅缝链接。
三、融资管理精确化
融资管理中融资金额的确定具有被动性，其准确性依赖于收入与支出预测的准确性。但是支出预测中的弹性支出为融资管理提供了一定的操作空间。
1.在收支预测精益化的前提下，充分利用支出预测中的弹性支出，融资管理可以做到进一步精确化，金额精确，时间准确，在保障生产需要的同时，节约资金成本。省电力公司根据各单位的收入预测、支出预测汇总和集团还贷计划、支出情况，预测统计集团资金在各时间点、时间段的盈亏情况，安排长、短期融资计划，并根据不断变化的收支预测调整融资计划。
2.根据收支差出现时间的长短安排法人账户透支、中长期贷款、短期贷款相结合的融资方案。
3.在资金执行过程中根据变化对融资方案进行微调，同时定期比对调整前后资金成本的变化是否与预测一致，根据差异原因对中长期融资计划进行调整。
四、“银企直联”支付模式的全面应用
所谓 “银企直联”，就是集团企业在集团内部建立自己的资金管理系统，并与商业银行共同开发内部资金管理系统与商业银行网银系统（包括电财通）之间的数据接口，通过数据接口将内部资金管理系统与商业银行网银系统实现连接。
公司采用专线进行“银企直联”后，公司内部资金管理系统自动将账务中需要商业银行服务的业务通过数据接口发送给商业银行，借助商业银行网银系统的各种产品功能得以实现，资金管理系统在与ERP系统连接后将发挥更大的优势，避免单位账务系统与银行网银之间的断带，避免人工操作的等待时间。
五、资金管理目标和实施关键
1.收入与支出滚动预计，与年度目标挂钩，省公司与基层均可及时了解收支目标差异，提前发现异常情况，及时采取措施进行调整。不断提高预测金额、时间的精确度，提高资金管理水平的同时带动公司管理水平提升。
2.预算、资金计划、账务、银企雅缝链接，减少重复劳动和发生错误的概率，大幅度提高资金管理水平。
3.实现资金目标余额、零余额甚至负余额，降低财务费用，进一步提高流动资产周转率。
4.实施关键在于加强控制与考核，不断提高各单位、各部门收支预测水平。推行精益化管理，强调目标细分、任务细分、流程细分，实施精确计划、精确决策、精确考核。
5.不断加强财务资金管理人员的技术、业务培训，不断提升对资金使用问题综合分析的能力，提高从业人员风险管理意识和回避风险的能力，培养良好的职业道德。
【参考书目】
［1］ 王浩明，张翼.集团企业资金管理［M］.北京：清华大学出版社，200 ：119-144.
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发表于 2020-7-14 13:46:52
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