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01任务答案.doc
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一、单项业务题(共 3 道试题,共 60 分。)
1. 2014年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:
(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元;现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到;该批商品成本为30 000元。
(2)10日,委托银行开出一张金额200 000元的银行汇票用于材料采购。
(3)13日,收到5日销售商品的货款存入银行。
(4)18日,收到2014年底已作为坏账注销的应收账款20 000元存入银行。
要求:对上述业务编制会计分录。
2. 对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业务编制会计分录:
(1)销售商品一批,不含税售价50 000元、增值税1500元;收到等额商业汇票一张。
(2)从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10 000元、增值税1 700元;收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。
(3)储运部领用备用金18 000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。
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二、综合题(共 2 道试题,共 40 分。)
1. D公司对坏账核算采用备抵法,并 按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2013年12月31日“坏账准备”账户余额24 000元。2014年10月将已确认雅法收回的应收账款12 500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率为3%;2015年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3 000元,当年末应收账款余额100万元,坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。
要求:
(1)计算2014年末、2015年末应补提或冲减的坏账准备金额;
(2)对2014、2015年的上述相关业务编制会计分录。
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