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2021年春季《税收理论与实务（省）》01计划
1.[单选题] 某生产企业为增值税一般纳税人，6月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业这笔业务6月应缴纳的增值税为（ ）万元。（租金为含税金额）
A.2.38
B.2.5
C.4.95
D.5.5
答:——A——
2.[单选题] 土地增值税的税率属于( )。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
答:——D——
3.[单选题] 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额90400元；同时收取单独核算的包装物押金2260元(尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A.10 400元
B.10 660元
C.12 045.80元
D.11 752元
答:——B——
4.[单选题] 下列税种中属于价外税的是( )。
A.车船税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.消费税
答:————
5.[单选题] 某企业(属于一般纳税人)将一辆自己使用过的2012年8月份购买的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，该企业未放弃减税，其正确的税务处理方法是( )。
A.按2%简易办法计算应纳增值税
B.按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
C.按4%简易办法减半计算应纳增值税
D.不交增值税
答:————
6.[单选题] 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.是不对等的
B.是对等的
C.保护征税一方
D.保护纳税一方
答:————
7.[单选题] 我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
A.纳税义务人、税率、纳税期限
B.纳税义务人、税率、违章处理
C.纳税义务人、税目、减免税
D.纳税义务人、税率、征税对象
答:————
8.[单选题] 下列权利中作为国家征税依据的是( )
A.管理权力
B.政治权利
C.社会权利
D.财产权利
答:————
9.[单选题] 下列使用9%税率的项目有( ）。
A.销售农机整机
B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入
D.加工农机零件的加工费收入
答:————
10.[单选题] 在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
A.量力负担
B.属人
C.属地
D.属人属地
答:————
11.[多选题] 下列关于税制要素的表述不正确的是（ ）。
A.并非所有税种都要规定税目
B.税目是对征税对象的量的规定
C.税目体现征税的深度
D.消费税、企业所得都规定有不同的税目
答:————
12.[多选题] 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，8月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万雅、国际运输收入355.34万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。
A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额8.05万元
C.国际运输收入的销项税额29.34万元
D.国内运输收入的销项税额61.2万元
答:————
13.[多选题] 按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。
A.中央税
B.财产税
C.流转税
D.中央地方共享税
答:————
14.[多选题] 我国现行税制中采用的累进税率有( )。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
答:————
15.[多选题] 以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有( )。
A.税务机关代开发票销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估销售额
D.偶然发生的转让不动产销售额
答:————
16.[多选题] 下列税种中全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.资源税
答:————
17.[多选题] 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或不得向税务机关申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
答:————
18.[多选题] 《企业所得税法》在税法的不同类型中属于（ ）。
A.税法基本法
B.税收普通法
C.税收程序法
D.税收实体法
答:————
19.[多选题] 纳税人销售货物时，下列情况中不得开具增值税专用发票的有( )。
A.提供旅游服务，选择差额征税的，向购买方收取的住宿费、餐饮费等
B.销售免税药品
C.向消费者销售电脑
D.一般纳税人以物易物方式销售货物的
答:————
20.[多选题] 增值税一般纳税人支付的下列运费(取得增值税专用发票)，允许抵扣进项税额的有( )。
A.销售生产设备支付的运输费用
B.外购生产用包装物支付的运输费用
C.购买用于生产免税产品的原材料支付的运输费用
D.向农业生产者购买农产品支付的运输费用
答:————
21.[判断题] 纳税人发生视同销售货物行为而雅销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。
A.√
B.×
答:————
22.[判断题] 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。
A.√
B.×
答:————
23.[判断题] 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
A.√
B.×
答:————
24.[判断题] 税收法律关系双方的权利与义务不对等。
A.√
B.×
答:————
25.[判断题] 某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。
A.√
B.×
答:————
26.[判断题] 征税对象是计算税额的尺度。
A.√
B.×
答:————
27.[判断题] 税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
A.√
B.×
答:————
28.[判断题] 纳税人的注明旅客身份信息的高铁车票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
A.√
B.×
答:————
29.[判断题] 强制性就是对违法纳税人进行处罚。
A.√
B.×
答:————
30.[判断题] 纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。
A.√
B.×
答:———— |
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发表于 2021-6-26 13:25:58
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