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一、单选题（共10题）。
1.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定。
A.购买方注册所在地
B.合同签订地
C.交易活动发生地
D.销售方注册所在地
2.某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.9
B.35.5
C.9.75
D.0
3.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分 配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ ）所得。
A.股息
B.投资
C.清算
D.红利
4.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。
A.外商投资企业
B.国有企业
C.合伙企业
D.私营企业
5.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D.用自产的应税消费品支付代扣手续费
6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.进口的为取得进口货物当天
B.自产自用的是移送当天
C.委托加工是支付加工费的当天
D.预收货款是收取货款的当天
7.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
A.161.5
B.323
C.155.56
D.400
8.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（ ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）
A.135.57
B.185.14
C.322.15
D.222.44
9.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
A.进口人负担的向中介机构支付的经纪费
B.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
C.为在境内复制进口货物而支付的费用
D.境内外技术培训及境外考察费用
10.下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
A.出口货物的发货人
B.进口货物的收货人
C.进境物品的所有人
D.进口货物的发货人
二、多选题（共5题）。
11.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
A.翡翠手镯
B.18K金镶嵌翡翠耳钉
C.镀金项链
D.钻石胸针
12.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
A.出口加工区进出口货物
B.雅商业价值的广告品和货样
C.边境贸易进口物资
D.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
E.海关放行前损失的货物
13.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。
A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
E.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额
14.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的房屋
E.以经营租赁方式租入的固定资产
15.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ ）。
A.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
B.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告
C.当事人的口头证明、证言
D.司法机关的判决或者裁定
E.债务人不能清偿的声明
三、判断题（共10题）。
16.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
17.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
18.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
19.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。
20.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。
21.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。
22.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而 使用不同税率征收的关税。
23.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设 机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
24.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。
25.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 | 
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发表于 2021-4-14 07:29:49
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