1. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
A. 企业投资决策中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划
C. 企业成本核算中的税收筹划
D. 企业成果分配中的税收筹划
2. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A. 行政罚款
B. 被没收的财物
C. 非广告性质的赞助支出
D. 经审批的流动资产盘亏损失
3. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A. 36
B. 160
C. 196
D. 172
4. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
5. 企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A. 委托收款方式
B. 分期收款方式
C. 托收承付方式
D. 直接收款方式
6. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
7. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
8. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A. 10000元
B. 15000元
C. 20000元
D. 25000元
9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
10. 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
A. .7
B. .3
C. .2
D. 1
11. 个人所得税中所指的经营所得包括：（）
A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得
12. 纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
A. 赊销商品
B. 代销商品
C. 依税法规定加速折旧
D. 加速摊销
13. 税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。
A. 利息、租金收入
B. 特许权使用费收入
C. 以分期收款方式销售货物的
D. 接受捐赠收入
14. 下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）
A. 将生产的产品用于市场推广
B. 将生产的产品用于集体福利
C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品
D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
15. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
16. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
17. 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
18. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
19. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
20. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
21. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
22. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
23. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
发表于 2025-12-29 17:23:02
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