1. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
2. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A. 合伙企业
B. 普通合伙企业
C. 有限合伙企业
D. 股份有限合伙企业
3. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
4. 下列说法不正确的是（ ）
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
5. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
6. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
7. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）
A. 增值税对单位和个人规定了起征点
B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
8. 以下属于“免税收入”的是（）
A. 财政拨款?
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 国债利息收入?
9. 某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
A. 75
B. 12.5
C. 87.5
D. 15.25
10. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定
D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
11. 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
A. 母公司
B. 总公司
C. 分公司
D. 子公司
12. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
13. 根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）
A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C. 金融企业的各项存款利息支出
D. 金融企业的同业拆借利息支出
14. 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例
A. 营业收入
B. 经营利润
C. 资产总额
D. 职工薪酬
15. 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）
A. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
C. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
D. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
16. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
17. 个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）
18. 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
19. 在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
20. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
21. 延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
22. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）
23. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
24. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )
25. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）
发表于 2025-12-29 17:14:11
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