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内部控制基础与案例
学校: 无
问题 1: 1. 内部控制包括那些特点（ ）。
选项:
•
A. 内部控制是管理的一部分，是一种管理，工具和手段
•
B. 内部控制是动态的管理过程，而不是静态的管理制度
•
C. 内部控制需要全员参与，而非一个部门的事情
•
D. 内部控制控制的就是控制风险
答案: 内部控制是管理的一部分，是一种管理，工具和手段
问题 2: 2. 内部控制可以为实现企业目标提供何种程度的保证（ ）。
选项:
•
A. 合理保证
•
B. 有限保证
•
C. 绝对保证
•
D. 无限保证
答案: 合理保证
问题 3: 3. 只要企业有内部控制，就可以保证企业实现控制目标。（ ）
选项:
答案: 错误
问题 4: 1. 内部控制的目标包括什么( )。
选项:
•
A. 保证企业经营管理合法合规
•
B. 保证企业各项资产安全完整
•
C. 保证企业会计信息真实可靠
•
D. 保证企业经营效率效果提高
答案: 保证企业经营管理合法合规
问题 5: 2. 为了保证企业经营效率效果提高，仅仅要求企业结合自身所处的特定内部环境，建立健全有效的内部控制。( )
选项:
答案: 错误
问题 6: 3. 内部控制的终极目标,是促进企业发展战略顺利实现。要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中努力做出符合战略要求，有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。
选项:
答案: 正确
问题 7: 1. 内部控制全面性原则，要求内部控制应贯穿全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程，全员性控制，不存在内部控制空白点。
选项:
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问题 8: 2. 以下哪一个不是内部控制制衡性原则考虑的因素（ ）。
选项:
•
A. 公司治理结构
•
B. 机构设置及权责分配
•
C. 业务流程
•
D. 外部竞争战略
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问题 9: 3. 以下哪个是适应性原则应当考虑的（ ）。
选项:
•
A. 经营规模
•
B. 业务范围
•
C. 竞争状况
•
D. 风险水平
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问题 10: 1. 内部控制理论与实践大体经历了以下哪些阶段（ ）。
选项:
•
A. 内部牵制阶段
•
B. 内部控制制度阶段
•
C. 内部控制结构阶段
•
D. 内部控制整合框架阶段
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问题 11: 2. 内部控制制度阶段，注册会计师协会审计程序委员会对内部控制首次作出权威定义里，内部控制不包括（）。
选项:
•
A. 保护资产
•
B. 检查会计数据准确性和可靠性
•
C. 提升经营效率
•
D. 股东财富最大化
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问题 12: 3. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是。（ ）
选项:
•
A. 美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
•
B. 英国《综合守则》
•
C. COSO委员会的《内部控制——整合框架》
•
D. 特恩布尔委员会的特恩布尔报告
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问题 13: 1. 内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
选项:
•
A. 科学管理
•
B. 内部牵制
•
C. 内部审计
•
D. 管理控制
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问题 14: 2. 内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括( )要素。
选项:
•
A. 控制环境
•
B. 风险评估
•
C. 会计系统
•
D. 控制程序
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问题 15: 3. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策和程序。
选项:
•
A. 控制环境
•
B. 风险评估
•
C. 控制活动
•
D. 信息与沟通
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问题 16: 4. 内部控制的现实意义不包括( )。
选项:
•
A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平
•
B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本
•
C. 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
•
D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益
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问题 17: 5. 关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是( )。
选项:
•
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
•
B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次,起统驭作用
•
C. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
•
D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
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问题 18: 6. 关于企业内部控制应用指引,下列说法错误的是( )。
选项:
•
A. 内部控制应用指引由三大类组成,即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引
•
B. 内部环境是企业实施内部控制的基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等
•
C. 控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制,此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理
•
D. 控制手段类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理,此类指引包括担保业务、业务外包
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问题 19: 7. 依据《企业风险管理--整合框架》的内容,下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
选项:
•
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制
•
B. 内部控制是控制的一个过程,这个过程需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工
•
C. 内部控制是一种管理,是对风险的管理
•
D. 内部控制是一种合理保证
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问题 20: 8. 下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
选项:
•
A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进
•
B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
•
C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
•
D. 制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功
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问题 21: 9. 对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )。
选项:
•
A. 内部控制强调全员参与,人人有责
•
B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念,强化风险意识
•
C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施,并主动承担相应的责任
•
D. 被动地遵守内部控制的相关规定
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问题 22: 10. 在下列内部控制目标中,属于企业获利的基础,同时也是持续经营基础的是( )。
选项:
•
A. 资产安全目标
•
B. 经营目标
•
C. 合规目标
•
D. 战略目标
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问题 23: 11. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )。
选项:
•
A. 资产安全目标
•
B. 报告目标
•
C. 经营目标
•
D. 战略目标
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问题 24: 12. 在下列原则中,强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )。
选项:
•
A. 全面性原则
•
B. 重要性原则
•
C. 制衡性原则
•
D. 成本效益原则
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问题 25: 13. 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证,而不是绝对保证,原因就在于( )。
选项:
•
A. 内部控制人员的执行不力
•
B. 内部控制的目标制定不合理
•
C. 内部控制本身具有一定的局限性
•
D. 内部控制制度有待完善
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问题 26: 14. 关于内部控制的定义说法正确的是( )。
选项:
•
A. 内部控制是一种全员控制
•
B. 内部控制是一种全面控制
•
C. 内部控制是一种全程控制
•
D. 内部控制是由董事会实施的
•
E. 内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
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问题 27: 15. 有关内部控制的历史演进,下列说法正确的是( )。
选项:
•
A. 内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制,内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段,并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势
•
B. 内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
•
C. 1992年9月,COS0发布了著名的《内部控制--整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
•
D. 《企业风险管理--整合框架》晚于《内部控制--整合框架》产生,目前已经替代了后者
•
E. 风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
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问题 28: 16. 下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。
选项:
•
A. 战略目标
•
B. 经营目标
•
C. 报告目标
•
D. 合规目标
•
E. 发展目标
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问题 29: 17. 下列有关企业内部控制的表述中,正确的有( )。
选项:
•
A. 内部控制是一个过程
•
B. 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
•
C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
•
D. 内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等
•
E. 内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为
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问题 30: 18. 内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
选项:
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问题 31: 19. 内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。
选项:
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问题 32: 20. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
选项:
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问题 33: 21. 风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。
选项:
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问题 34: 22. 内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益,最终服务于企业价值创造的终极目标。
选项:
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问题 35: 1. 以下哪项不属于企业内部环境（）。
选项:
•
A. 治理结构
•
B. 内部审计
•
C. 企业文化
•
D. 发展战略
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问题 36: 2. 企业应建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，包括（）。
选项:
•
A. 股东大会对重大事项的表决权
•
B. 董事会的享有的经营决策权
•
C. 监事会对董事、经理层的监督权
•
D. 经理层对日常经营的组织实施权
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问题 37: 3. 只有优秀的企业文化，才能保证企业自觉建立和实施内部控制制度。（）
选项:
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问题 38: 1. 按照风险来源可分为（ ）。
选项:
•
A. 外部风险和内部风险
•
B. 固有风险和剩余风险
•
C. 纯粹风险和机会风险
•
D. 可控风险和不可控风险
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问题 39: 2. 风险评估的程序包括( )。
选项:
•
A. 目标设定
•
B. 风险识别
•
C. 风险分析
•
D. 目标执行
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问题 40: 3. 战略风险,在企业面临的各类风险中处于基础核心地位，是最致命的风险。（ ）
选项:
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问题 41: 1. 控制活动贯穿于整个企业组织内，涉及所有的级别和部门，通常包括（ ）
选项:
•
A. 不相容职务相分离
•
B. 授权审批控制
•
C. 会计系统控制
•
D. 财产保护控制
•
E. 预算控制
•
F. 运营分析控制
•
G. 绩效考评控制
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问题 42: 2. 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和不定期清查制度。（ ）
选项:
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问题 43: 3. 预算控制其内容可以涵盖单位经营活动的全过程。（ ）
选项:
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问题 44: 1. 企业应持续不断地识别、收集与归纳来自于内部和外部的信息。企业外部信息包括（ ）。
选项:
•
A. 财务信息
•
B. 经营信息
•
C. 法律法规
•
D. 企业规章制度
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问题 45: 2. 有效的信息沟通机制特点（ ）。
选项:
•
A. 沟通频率高
•
B. 具有有效信息沟通的物质条件
•
C. 沟通方式简明
•
D. 完善的沟通制度和系统
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问题 46: 3. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。应作为企业反舞弊工作的重点。
选项:
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问题 47: 1. 企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查是指（ ）。
选项:
•
A. 管理层监督
•
B. 日常监督
•
C. 专项监督
•
D. 内部审计监督
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问题 48: 2. 专项监督是指专项监督是指在（ ）的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行针对性的监督检查。
选项:
•
A. 发展战略
•
B. 组织结构
•
C. 经营活动
•
D. 岗位员工调动
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问题 49: 3. 内部审计发现问题是内部监督的终点，标志着内部监督的结束。
选项:
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问题 50: 1. 组织设计的设计依据不包括（ ）。
选项:
•
A. 组织发展战略
•
B. 组织规模
•
C. 组织运行
•
D. 组织所处的发展战略
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问题 51: 2. 企业应当偶尔对组织架构进行全面梳理，对组织架构设计与运行的效率效果进行全面评估，如果发现缺陷，应当看情况进行优化调整。（ ）
选项:
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问题 52: 1. 属于资金集中管理的关键控制措施的有（ ）。
选项:
•
A. 定额支付
•
B. 将大额资金支付工作集中于子公司
•
C. 增加审批流程
•
D. 资金收支计划
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问题 53: 2. 有效的资金集中管理应该遵循以下原则（ ）。
选项:
•
A. 合法性原则
•
B. 时机性原则
•
C. 预算控制原则
•
D. 成本效益原则
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问题 54: 3. 资金集中管理的意义在于，有利于有效防范财务风险、有利于企业集团实行全面预算管理，有利于提高财务管理的科学性，有利于提高财务管理的成本。（ ）
选项:
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问题 55: 1. 预算管理控制包括预算的（ ）环节。
选项:
•
A. 预算编制
•
B. 预算执行
•
C. 预算调整
•
D. 预算考评
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问题 56: 2. 全面预算管理，主要包括（ ）。
选项:
•
A. 经营预算
•
B. 资本预算
•
C. 财务预算
•
D. 财务决算
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问题 57: 3. 预算考评对于发挥预算约束与激励功能，增强预算“刚性”、强化预算执行、确保预算目标实现具有重要作用。（ ）
选项:
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问题 58: 1. 平衡计分卡从（ ）四个维度来评价企业业绩。
选项:
•
A. 财务、税务、客户、学习与发展
•
B. 财务、客户、内部业务流程、学习与发展
•
C. 财务、客户、内部业务流程、企业文化
•
D. 财务、战略、内部业务学习与发展
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问题 59: 2. 绩效计划制订控制的关键主要在于绩效指标体系的设计和执行。（）
选项:
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问题 60: 1. 不相容职务分离控制的核心是( )。
选项:
•
A. 各司其职
•
B. 各负其责
•
C. 协调合作
•
D. 内部牵制
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问题 61: 2. 对授权进行监督的重点主要是为了防止出现( )。
选项:
•
A. 滥用职权
•
B. 因人授权
•
C. 越权授权
•
D. 下级越权操作和“先斩后奏”
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问题 62: 3. 下列各项中,不属于常见内部控制活动的是( )。
选项:
•
A. 预算控制
•
B. 会计系统控制
•
C. 运营分析控制
•
D. 财务决算控制
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问题 63: 4. 以下关于会计岗位设置的说法,不正确的是( )。
选项:
•
A. 企业应根据自身规模大小、业务量多少等具体情况建立会计岗位制度
•
B. 小型企业因业务量较少,应适当合并减少部分岗位
•
C. 出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收人、费用、债权债务账目的登记工作
•
D. 可以一人一岗、一人多岗,也可以一岗多人
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问题 64: 5. 以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是( )。
选项:
•
A. 会计基础绩效考评模式
•
B. 平衡计分卡绩效考评模式
•
C. 经济基础绩效考评模式
•
D. 战略管理绩效考评模式
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问题 65: 6. 财产保护控制的内部控制目标是( )。
选项:
•
A. 提供真实可靠的财务信息
•
B. 保证企业经营活动合法合规
•
C. 保护资产的安全与完整
•
D. 提高资产运营的效率与效果
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问题 66: 7. 授权的形式有多种,最好的形式是( )。
选项:
•
A. 面谈
•
B. 电子邮件
•
C. 电话
•
D. 书面
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问题 67: 8. 企业应当加强资金收付业务的预算控制,下列方面应当实行严格的审批制度的是( )。
选项:
•
A. 超预算资金支付
•
B. 预算外资金支付
•
C. 两者都正确
•
D. 两者都不正确
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问题 68: 9. 作为预算控制的最高级别控制主体承担监控职责的是( )。
选项:
•
A. 预算管理委员会
•
B. 预算管理工作机构
•
C. 各责任中心
•
D. 各利润中心
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问题 69: 10. 需要分离的不相容职务主要有( )。
选项:
•
A. 业务执行与决策审批
•
B. 业务执行与财产保管
•
C. 可行性研究与决策审批
•
D. 财产保管与会计记录
•
E. 会计记录与业务执行
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问题 70: 11. 针对企业的采购与付款业务,以下属于不相容岗位的是( )。
选项:
•
A. 请购与审批
•
B. 采购合同的洽谈、订立不能由同一部门或同一人(生产、销售、财务)完成
•
C. 合同的谈判与审批
•
D. 询价与确定供应商
•
E. 采购合同的订立与审核
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问题 71: 12. 财产保护控制的措施有( )。
选项:
•
A. 财产档案的建立和保管
•
B. 预算控制
•
C. 限制接近
•
D. 盘点清查
•
E. 财产保险
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问题 72: 13. 组织架构的设计原则包括( )。
选项:
•
A. 符合法律法规要求
•
B. 符合发展战略要求
•
C. 符合管理控制要求
•
D. 符合内外环境要求
•
E. 符合公司股东要求
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问题 73: 14. 为了保持业务的连续性,提高采购效率,从采购合同的洽谈、订立到审批,应由同一人或同一部门来完成。
选项:
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问题 74: 15. 大中型企业应当设置总会计师,一般情况下应设置与其职权重叠的副职,以便相互牵制。
选项:
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问题 75: 16. 重大项目的立项,应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。
选项:
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问题 76: 17. 总经理出差期间将某些事项的决策权交给下属的某个副总属于临时授权。与常规授权不同,临时授权不需要考虑不相容职务的分离。
选项:
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问题 77: 18. 编制的会计报表必须由单位负责人、总会计师以及审计人员审阅、签名并盖章。
选项:
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问题 78: 19. 支票、汇票、发票、有价证券等易变现的非现金资产一般采用确保两个人同时接近资产的方式加以控制,或在银行租用保险柜存放这些特殊资产。
选项:
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问题 79: 20. 从某种意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。
选项:
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问题 80: 21. 编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。
选项:
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问题 81: 22. 某公司为了工作方便,将所收到的工程款存入个人账户作为日常结算账户使用。
选项:
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问题 82: 23. 大中型企业应当设置总会计师,一般情况下应设置与其职权重叠的副职,以便相互牵制。
选项:
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发表于 2025-4-11 17:13:37
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