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税法
学校: 无
问题 1: 1. 全国性地方税种的开征、停征权属于
选项:
•
A. 全国人大及其常委会
•
B. 国务院
•
C. 财政部和国家税务总局
•
D. 地方人大及其常委会
答案: 全国人大及其常委会
问题 2: 2. 下列权利中，不属于纳税人权利范围的是
选项:
•
A. 税收检查权
•
B. 申请延期缴纳税款权
•
C. 申请退还多缴税款权
•
D. 索取有关税收凭证的权利
答案: 税收检查权
问题 3: 3. 《税收征管法》在税法不同类型中
选项:
•
A. 既是实体法，又是普通法
•
B. 既是实体法，又是程序法
•
C. 既是实体法，又是基本法
•
D. 既是程序法，又是普通法
答案: 既是程序法，又是普通法
问题 4: 4. 下列属于税收地方规章的是
选项:
•
A. 《税务代理试行办法》
•
B. 《城市维护建设暂行条例》
•
C. 《房产税暂行条例实施细则》
•
D. 《资源税暂行条例》
答案: 《房产税暂行条例实施细则》
问题 5: 5. 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是
选项:
•
A. 企业所得税
•
B. 土地使用税
•
C. 消费税
•
D. 资源税
答案: 企业所得税
问题 6: 6. 下列现行税法中属于实体法的是（ ）；
选项:
•
A. 税收征收管理法
•
B. 税收行政复议规则
•
C. 税收行政处罚实施办法
•
D. 增值税暂行条例
答案: 增值税暂行条例
问题 7: 7. 个体户王欢打电话给税务所长,如不答应减免应缴未缴的3万元税款，应伺机暴打他。王欢的这种行为属（ ）；
选项:
•
A. 偷税行为
•
B. 逃税行为
•
C. 抗税行为
•
D. 欠税行为
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问题 8: 8. 下列项目中，属于税务机关义务的是( )；
选项:
•
A. 依法征管
•
B. 进行税务检查
•
C. 对违法行为进行处罚
•
D. 依法受理税务复议申请
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问题 9: 9. 体现具体的征税范围，代表征税广度的税法要素是( )；
选项:
•
A. 征税对象
•
B. 计税依据
•
C. 税目
•
D. 税源
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问题 10: 10. 构成税收实体法诸要素中的基础要素是
选项:
•
A. 纳税人
•
B. 课税对象
•
C. 税率
•
D. 纳税期限
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问题 11: 11. 属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )；
选项:
•
A. 资源税
•
B. 企业所得税
•
C. 消费税
•
D. 车辆购置税
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问题 12: 12. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）；
选项:
•
A. 国家税务总局
•
B. 财政部
•
C. 国务院办公厅
•
D. 海关总署
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问题 13: 13. 税法关于规定纳税时限的概念包括
选项:
•
A. 纳税义务发生时间
•
B. 纳税期限
•
C. 缴库时间
•
D. 申报期限
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问题 14: 14. 国家税务主管机关的权利有
选项:
•
A. 制定税收法律
•
B. 依法征税
•
C. 进行税务检查
•
D. 对违章进行税务处罚
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问题 15: 15. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，正确的有（ ）； A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目
选项:
•
A. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
•
B. 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
•
C. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
•
D. 我国对所有的税种都设置了税目
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问题 16: 16. 在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )；
选项:
•
A. 层次高的法律优于层次低的法律
•
B. 特别法优于普通法
•
C. 国际法优于国内法
•
D. 程序法从旧，实体法从新
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问题 17: 17. 下列属于人大及其常委会授权立法的是( )；
选项:
•
A. 《营业税暂行条例》
•
B. 《增值税暂行条例》
•
C. 《税收征收管理法实施细则》
•
D. 《消费税暂行条例》
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问题 18: 18. 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的是
选项:
•
A. 《税收征管法实施细则》属于税收规章
•
B. 《个人所得税法实施条例》属于税收行政法规
•
C. 《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大常委会制定的税收法律
•
D. 《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法规
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问题 19: 19. 征税对象又称为
选项:
•
A. 征收客体
•
B. 课税对象
•
C. 具体征收项目
•
D. 税目
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问题 20: 20. 纳税期限主要是由以下（ ）因素决定
选项:
•
A. 纳税人规模大小
•
B. 税种的性质
•
C. 应纳税额的大小
•
D. 交通条件
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问题 21: 21. 下列税种中，全部属于中央固定收入的是
选项:
•
A. 进口环节的消费税
•
B. 内销环节的增值税
•
C. 车辆购置税
•
D. 中央企业的房产税
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问题 22: 22. 减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表示，正确的是( )
选项:
•
A. 减半征收属于税率式减免
•
B. 享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重
•
C. 零税率属于税率式减免
•
D. 核定减免税率属于税额式减免
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问题 23: 23. 增值税是由国税局组织征收的
选项:
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问题 24: 24. 下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。
选项:
•
A. 轮胎厂生产的非子午线轮胎
•
B. 电动汽车
•
C. 石脑油
•
D. 护肤护发品
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问题 25: 25. 经国务院授权，财政部和国家税务总局及海关总署有
选项:
•
A. 全国性税种的开征、停征权
•
B. 税法的解释权
•
C. 制定税法实施细则的权力
•
D. 税收条例的解释权
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问题 26: 26. 下列税种中，适用超率累进税率的是( )；
选项:
•
A. 企业所得税
•
B. 土地增值税
•
C. 城建税
•
D. 个人所得税
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问题 27: 27. 下列具有最高法律效力的是
选项:
•
A. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
•
B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
•
C. 《税务部门规章制定实施条例》
•
D. 《中华人民共和国车船税法》
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问题 28: 28. 《中华人民共和国税收征收管理法》在税法不同类型中属于( )；
选项:
•
A. 既是实体法，又是普通法
•
B. 既是实体法，又是程序法
•
C. 既是实体法，又是基本法
•
D. 既是程序法，又是普通法
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问题 29: 29. 我国现行税收制度中，没有采纳的税率
选项:
•
A. 超率累进税率
•
B. 超额累进税率
•
C. 负税率
•
D. 超倍累进税率
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问题 30: 30. 目前世界上税收管辖权大致可以分为
选项:
•
A. 地域管辖权
•
B. 行政管辖权
•
C. 居民管辖权
•
D. 公民管辖权
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问题 31: 31. 下列属于税收行政法规的是
选项:
•
A. 《企业所得税法实施条例》
•
B. 《个人所得税法实施条例》
•
C. 《增值税暂行条例实施细则》
•
D. 《税务代理试行办法》
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问题 32: 32. 下列属于税收部门规章的是
选项:
•
A. 《税收征管法实施细则》
•
B. 《增值税暂行条例实施细则》
•
C. 《税务代理试行办法》
•
D. 《个人所得税法实施条例》
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问题 33: 33. 纳税人就是负税人
选项:
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问题 34: 1. 下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。
选项:
•
A. 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
•
B. 个人非独立劳动取得报酬
•
C. 个人提供专利权的使用权取得的所得
•
D. 为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
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问题 35: 2. 根据企业所得税法，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（ ）；
选项:
•
A. 企业按照标准为职工缴纳的基本养老保
•
B. 企业为职工支付的家庭财产保险
•
C. 企业为职工支付的合理的补充医疗保险
•
D. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
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问题 36: 3. 下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。
选项:
•
A. 除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
•
B. 企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
•
C. 自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
•
D. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配
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问题 37: 4. 个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）。
选项:
•
A. 国债利息
•
B. 从上市公司取得股息红利
•
C. 国家发行的金融债券利息
•
D. 教育储蓄存款利息
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问题 38: 5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）；
选项:
•
A. 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
•
B. 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
•
C. 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
•
D. 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
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问题 39: 6. 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。
选项:
•
A. 个人取得存款利息收入，一律依法征收个税
•
B. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
•
C. 个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20％的比例税率征收个人所得税
•
D. 企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除
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问题 40: 7. 企业发生的公益捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予计算应纳税所得额时扣除；
选项:
•
A. 3%
•
B. 0%
•
C. 12%
•
D. 20%
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问题 41: 8. 企业发生的下列（ ）支出，不在发生当期直接扣除；
选项:
•
A. 支付的职工工资
•
B. 未超标准的捐赠支出
•
C. 大型机器设备
•
D. 支付的印花税
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问题 42: 9. 某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。
选项:
•
A. 0
•
B. 2
•
C. 1.6
•
D. 0.8
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问题 43: 10. 个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。
选项:
•
A. 工资、薪金所得
•
B. 劳务报酬所得
•
C. 特许权使用费所得
•
D. 稿酬所得
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问题 44: 11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）；
选项:
•
A. 支付工商局的罚款
•
B. 被公安机关没收的财物的损失
•
C. 合同的违约金
•
D. 按规定缴纳的消费税
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问题 45: 12. 下列属于劳务报酬所得的有( )。
选项:
•
A. 受托从事翻译取得的收入
•
B. 作者出版图书获得的报酬
•
C. 受托提供设计劳务获得的收入
•
D. 受托审稿取得的收入
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问题 46: 13. 下列关于不征税收入和免税收入的说法中，不正确的有（ ）。
选项:
•
A. 企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
•
B. 企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税
•
C. 企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
•
D. 非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，均属于免税收入
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问题 47: 14. 根据企业所得税法的有关规定，下列选项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许计算折旧扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 未投入使用的新建厂房
•
B. 以融资租赁方式租入的机器设备
•
C. 以经营租赁方式租出的写字楼
•
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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问题 48: 15. 根据企业所得税税收优惠的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
选项:
•
A. 企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
•
B. 公共污水处理项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
•
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额
•
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策
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问题 49: 16. 根据企业所得税法的有关规定，企业取得的下列款项中属于不征税收入的有（ ）。
选项:
•
A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
•
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
•
C. 由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
•
D. 按规定取得的出口退税款
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问题 50: 17. 根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）。
选项:
•
A. 住所
•
B. 居住时间
•
C. 国籍
•
D. 个人身份
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问题 51: 18. 企业取得的下列收入中，需要交纳所得税的是（ ）；
选项:
•
A. 罚款收入
•
B. 接受货币捐赠收入
•
C. 返还流转税收入
•
D. 到期兑付国债利息
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问题 52: 19. 下列所得中，( )应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得。
选项:
•
A. 个人提供专利权的使用权所得
•
B. 个人提供商标权使用权所得
•
C. 个人转让土地使用权
•
D. 个人转让转让股权所得
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问题 53: 20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。
选项:
•
A. 保险赔款
•
B. 劳动分红
•
C. 退休工资
•
D. 军人转业费
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问题 54: 21. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
选项:
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问题 55: 22. 企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额
选项:
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问题 56: 23. 保险赔偿款免征个人所得税
选项:
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问题 57: 24. 现金折扣在确定销售额时可扣除
选项:
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问题 58: 25. 在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出不得扣除
选项:
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问题 59: 26. 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（ ）；
选项:
•
A. 只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用
•
B. 只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用
•
C. 派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用
•
D. 派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用
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问题 60: 27. 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了（ ）两档优惠税率。
选项:
•
A. 20%和15%
•
B. 15%和20%
•
C. 27%和18%
•
D. 18%和27%
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问题 61: 28. 王教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（ ）元。
选项:
•
A. 800
•
B. 640
•
C. 1440
•
D. 1280
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问题 62: 29. 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
选项:
•
A. 支付给母公司的管理费
•
B. 按规定缴纳的财产保险费
•
C. 以现金方式支付给某中介公司的佣金
•
D. 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
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问题 63: 30. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）；
选项:
•
A. 居民企业适用税率为25％
•
B. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
•
C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20％
•
D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
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问题 64: 31. 企业发生的下列（ ）支出,在发生当期可以直接扣除；
选项:
•
A. 收益性支出
•
B. 固定资产
•
C. 生物性资产
•
D. 无形资产
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问题 65: 32. 王某2018年12月的工资单由如下项目构成：基本工资5500元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。王某当月应预缴的个人所得税（）元。
选项:
•
A. 14.7
•
B. 16.2
•
C. 25.2
•
D. 32.7
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问题 66: 33. 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。
选项:
•
A. 在境内取得两处及两处以上工资薪金收入的
•
B. 取得应税所得，没有扣缴义务人的
•
C. 从中国境外取得所得的
•
D. 年所得在12万元以上的
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问题 67: 34. 下列各项中，允许在税前扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
•
B. 向银行支付的罚息
•
C. 诉讼费用
•
D. 银行内营业机构之间支付的利息
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问题 68: 35. 根据企业所得税法的有关规定，下列关于所得来源地确定的说法中，不正确的有（ ）。
选项:
•
A. 动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
•
B. 权益性投资资产转让所得按照转让投资资产的企业或者机构所在地确定
•
C. 股息、红利等权益性投资所得按照被投资企业所在地确定
•
D. 利息所得，按照分配所得的企业所在地确定
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问题 69: 36. 消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧
选项:
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问题 70: 37. 以融资租赁方式租出的固定资产可计提折旧
选项:
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问题 71: 38. 提供国际运输业务适用零税率
选项:
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问题 72: 1. 某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2015年1月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。该工业企业应该缴纳消费税（ ）。
选项:
•
A. 1.8万元
•
B. 9万元
•
C. 3.33万元
•
D. 0万元
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问题 73: 2. 下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（ ）。
选项:
•
A. 从工业环节购进，在商业环节扣税
•
B. 从商业环节购进，在商业环节扣税
•
C. 从工业环节购进，在工业环节扣税
•
D. 从商业环节购进，在工业环节扣税
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问题 74: 3. 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额抵扣的是（ ）
选项:
•
A. A. 将外购的货物用于抵偿债务
•
B. B. 将外购的货物用于交际应酬
•
C. C. 将外购的货物无偿赠送给外单位
•
D. D.将外购的货物对外投资
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问题 75: 4. 某酒厂2018年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户， 其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（ ）。（成本利润率为10%）
选项:
•
A. 21120元
•
B. 29400
•
C. 28800
•
D. 21600
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问题 76: 5. 某电器修理部（小规模纳税人）2019年8月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，取得价税合计金额123600元，该纳税人未放弃减税，当月应纳增值税（）
选项:
•
A. A.600
•
B. B.2953.85
•
C. C.3000
•
D. D. 4200
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问题 77: 6. 下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（ ）。
选项:
•
A. 从工业环节购进，在商业环节扣税
•
B. 从商业环节购进，在商业环节扣税
•
C. 从工业环节购进，在工业环节扣税
•
D. 从商业环节购进，在工业环节扣税
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问题 78: 7. 下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。
选项:
•
A. 汽车轮胎
•
B. 电动汽车
•
C. 石脑油
•
D. 护肤护发品
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问题 79: 8. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
选项:
•
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
•
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
•
C. 某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
•
D. 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
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问题 80: 9. 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照( )确定销售额
选项:
•
A. 旧金银首饰的同期销售价格
•
B. 新金银首饰的同期销售价格
•
C. 新金银首饰与旧金银首饰价格的差额
•
D. 组成计税价格
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问题 81: 10. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )
选项:
•
A. 高尔夫球
•
B. 护肤护发品
•
C. 竹制筷子
•
D. 电动汽车
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问题 82: 11. 2019年5月国内手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，当月生产销售高档手表8000只，单价1.25万元，计算当月应纳的增值税和消费税。
选项:
•
A. A. 2257
•
B. B. 2793 C.3700
•
C. D. 4600
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问题 83: 12. 某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2015年1月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。该工业企业应该缴纳消费税（ ）。
选项:
•
A. 1.8万元
•
B. 9万元
•
C. 3.33万元
•
D. 0万元
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问题 84: 13. 根据税法规定，下列说法错误的是( )。
选项:
•
A. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税
•
B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税
•
C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
•
D. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
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问题 85: 14. 增值税一般纳税人支付的运费中，不允许抵扣进项税额的是（）
选项:
•
A. A.销售生产设备支付的运输费用
•
B. B.外购生产用包装物支付的运输费用
•
C. C.外购装修职工浴室使用的建筑材料支付的运输费用
•
D. D.向小规模纳税人买卖农业产品支付的运输费用
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问题 86: 15. 下列情况，应征消费税的有( )。
选项:
•
A. 外购零件组装电视机销售
•
B. 商业企业外购已税珠宝加工成金银首饰后出售
•
C. 委托加工的粮食白酒用于连续生产药酒
•
D. 委托加工的粮食白酒收回后直接销售
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问题 87: 16. 下列情况，应征消费税的有( )。
选项:
•
A. 外购零件组装电视机销售
•
B. 商业企业外购已税珠宝加工成金银首饰后出售
•
C. 委托加工的粮食白酒用于连续生产药酒
•
D. 委托加工的粮食白酒收回后直接销售
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问题 88: 17. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）
选项:
•
A. A.烟、酒
•
B. B.食品
•
C. C.化妆品
•
D. D.办公用品
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问题 89: 18. 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
选项:
•
A. 电动汽车
•
B. 沙滩车
•
C. 雪地车
•
D. 小轿车
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问题 90: 19. 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照( )确定销售额
选项:
•
A. 旧金银首饰的同期销售价格
•
B. 新金银首饰的同期销售价格
•
C. 新金银首饰与旧金银首饰价格的差额
•
D. 组成计税价格
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问题 91: 20. 某酒厂2018年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户， 其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（ ）。（成本利润率为10%）
选项:
•
A. 21120元
•
B. 29400
•
C. 28800
•
D. 21600
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问题 92: 21. 委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（ ）。
选项:
•
A. 直接出售，不交消费税
•
B. 连续生产应税消费品并销售，不交消费税
•
C. 连续生产非应税消费品并销售，不交消费税
•
D. 受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税
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问题 93: 22. 下列项目中，符合消费税特点的有（ ）。
选项:
•
A. 征税范围具有选择性
•
B. 征税环节具有单一性
•
C. 平均税率水平较高且税负差异大
•
D. 征收方法具有灵活性
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问题 94: 23. 下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有( )。
选项:
•
A. 销售应税消费品开具的普通发票上的价款
•
B. 白酒的包装物押金
•
C. 销售货物收取的运费
•
D. 用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格
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问题 95: 24. 下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有( )。
选项:
•
A. 批发环节
•
B. 进口环节
•
C. 零售环节
•
D. 生产销售环节
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问题 96: 25. 增值税纳税义务发生时间，采取预收款方式的为货物发出的当天。
选项:
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问题 97: 26. 税收法律关系的主体只有一方
选项:
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问题 98: 27. 文化创意服务属于现代服务业
选项:
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问题 99: 28. 相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
选项:
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问题 100: 29. 关税属于共享税
选项:
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问题 101: 30. 交通运输业适用6%税率
选项:
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问题 102: 31. 增值税既有从价征，又有从量征
选项:
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问题 103: 32. 采取以旧换新方式销售，销售额应扣除旧货物的价款
选项:
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问题 104: 33. 自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征税增值税
选项:
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问题 105: 34. 申请延期缴纳税是纳税人的权利
选项:
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问题 106: 35. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
选项:
•
A. 24990
•
B. 27300
•
C. 36890
•
D. 47600
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问题 107: 36. 下列各项不属于增值税特点的是（）。
选项:
•
A. A.保持税收中性
•
B. B.普遍征收
•
C. C.实行价内税征收
•
D. D. 实行税款抵扣制度
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问题 108: 37. 依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征收方法的是（）。
选项:
•
A. A. 啤酒
•
B. B. 雪茄烟
•
C. C. 粮食白酒
•
D. D. 游艇
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问题 109: 38. 某烟厂某月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可抵扣的消费税是（）万元。
选项:
•
A. A. 6.8
•
B. B. 9.6
•
C. C.12
•
D. D. 40
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问题 110: 39. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
选项:
•
A. A. 进口涂料
•
B. B. 进口服装
•
C. C.零售化妆品
•
D. D. 批发白酒
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问题 111: 40. 某汽车厂自产小轿车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )
选项:
•
A. 同类消费品中间价
•
B. 同类消费品加权平均价
•
C. 同类消费品最高价格
•
D. 组成计税价格
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问题 112: 41. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料
•
B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料
•
C. 受托方负责采购委托方所需的原材料
•
D. 委托方提供原材料和全部辅助材料
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问题 113: 42. 下列环节既征增值税又征消费税的是
选项:
•
A. A. 高尔夫球及球具的生产环节
•
B. B. 金银首饰的生产环节
•
C. C. 高档手表的零售环节
•
D. D. 卷烟的批发环节
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问题 114: 43. 下列选项中，适用9%税率的有（）
选项:
•
A. A. 交通运输业
•
B. B. 邮政业
•
C. C. 有形动产租赁
•
D. D. 不动产租赁@2
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问题 115: 44. 增值税销售额是指向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税的销项税额
选项:
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问题 116: 45. 增值税纳税义务发生时间，将货物交付他人代销，为发出代销货物的当天
选项:
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问题 117: 46. 个人销售自建自用住房免征增值税
选项:
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问题 118: 47. 计税依据的形态有价值形态和实物形态
选项:
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问题 119: 48. 消费税暂行条例属于实体法
选项:
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问题 120: 49. 起征点属于税基式减免
选项:
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问题 121: 1. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（ ）。
选项:
•
A. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
•
B. 个人处置打包债权取得的所得
•
C. 个人将文字作品手稿原件拍卖所得
•
D. 退休人员再任职取得的工资所得
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问题 122: 2. 王教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（ ）元。
选项:
•
A. 800
•
B. 640
•
C. 1440
•
D. 1280
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问题 123: 3. 企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款；
选项:
•
A. 10
•
B. 15
•
C. 7
•
D. 5
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问题 124: 4. 企业发生的下列（ ）支出,在发生当期可以直接扣除；
选项:
•
A. 收益性支出
•
B. 固定资产
•
C. 生物性资产
•
D. 无形资产
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问题 125: 5. 下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。
选项:
•
A. 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
•
B. 个人非独立劳动取得报酬
•
C. 个人提供专利权的使用权取得的所得
•
D. 为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
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问题 126: 6. 企业发生的公益捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予计算应纳税所得额时扣除；
选项:
•
A. 3%
•
B. 0%
•
C. 12%
•
D. 20%
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问题 127: 7. 城镇土地使用税采用的税率是（ ）
选项:
•
A. 超额累进税率
•
B. 比例幅度税率
•
C. 定额幅度税率
•
D. 超率累进税率
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问题 128: 8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）；
选项:
•
A. 居民企业适用税率为25％
•
B. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
•
C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20％
•
D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
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问题 129: 9. 属于土地增值税征收范围的是（ ）
选项:
•
A. 出租房屋
•
B. 代建房屋
•
C. 企业之间交换住房
•
D. 评估房屋
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问题 130: 10. 根据企业所得税法，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（ ）；
选项:
•
A. 企业按照标准为职工缴纳的基本养老保
•
B. 企业为职工支付的家庭财产保险
•
C. 企业为职工支付的合理的补充医疗保险
•
D. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
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问题 131: 11. 下列各项中，允许在税前扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
•
B. 向银行支付的罚息
•
C. 诉讼费用
•
D. 银行内营业机构之间支付的利息
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问题 132: 12. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）
选项:
•
A. A. 取得土地使用权支付的金额
•
B. B.土地征用费
•
C. C.耕地占用税
•
D. D. 周转房摊销
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问题 133: 13. 下列关于不征税收入和免税收入的说法中，不正确的有（ ）。
选项:
•
A. 企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
•
B. 企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税
•
C. 企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
•
D. 非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，均属于免税收入
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问题 134: 14. 下列房产中，需要缴纳房产税的是
选项:
•
A. A. 政府机关自用的房产
•
B. B. 宗教寺庙出租的房产
•
C. C. 人民团体自用的房产
•
D. D. 行政机关所属的招待所使用的房产
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问题 135: 15. 下列征收环境保护税的是（ ）
选项:
•
A. 光源污染
•
B. 噪声污染
•
C. 水污染
•
D. 大气污染
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问题 136: 16. 印花税的征收对象包括（ ）；
选项:
•
A. 合同或具有合同性质的凭证
•
B. 产权转移书据
•
C. 营业帐簿
•
D. 权利许可证照
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问题 137: 17. 契税的征收对象包括（ ）
选项:
•
A. 国有土地使用权出让
•
B. 土地使用权转让
•
C. 房屋买卖
•
D. 房屋交换
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问题 138: 18. 下列企业适用企业所得税的有（）
选项:
•
A. 国有独资企业
•
B. 个人合伙企业
•
C. 外商独资企业
•
D. 境外上市的中国企业
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问题 139: 19. 根据契税法律制度的规定，下列属于契税的征税范围的有（ ）。
选项:
•
A. 国有土地使用权出让
•
B. 土地使用权出售
•
C. 土地使用权赠与
•
D. 房屋所有权转让
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问题 140: 20. 企业所得税不征税收入包括（ ）
选项:
•
A. 国债利息收入
•
B. 财政拨款
•
C. 依法收取并纳入财政管理地行政事业性收费
•
D. 符合条件地非盈利组织地收入
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问题 141: 21. 高校学生公寓租赁合同应征印花税
选项:
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问题 142: 22. 资源税仅对在我国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收
选项:
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问题 143: 23. 消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧
选项:
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问题 144: 24. 企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额
选项:
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问题 145: 25. 飞机场占用耕地修跑道免征耕地占用税
选项:
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问题 146: 26. 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。
选项:
•
A. 个人取得存款利息收入，一律依法征收个税
•
B. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
•
C. 个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20％的比例税率征收个人所得税
•
D. 企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除
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问题 147: 27. 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）
选项:
•
A. 印花税
•
B. 车船税
•
C. 允许抵扣的增值税
•
D. 城镇土地使用税
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问题 148: 28. 个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。
选项:
•
A. 工资、薪金所得
•
B. 劳务报酬所得
•
C. 特许权使用费所得
•
D. 稿酬所得
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问题 149: 29. 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
选项:
•
A. A. 最高一档税率
•
B. B. 扣除项目金额不得扣除的原则
•
C. C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
•
D. D. 房地产评估价格确定转让房地产的收入。
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问题 150: 30. 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了（ ）两档优惠税率。
选项:
•
A. 20%和15%
•
B. 15%和20%
•
C. 27%和18%
•
D. 18%和27%
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问题 151: 31. 下列属于资源税征收范围的是（）。
选项:
•
A. A.人造原油
•
B. B.井矿盐
•
C. C.煤炭生产的天然气
•
D. D. 森林
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问题 152: 32. 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
选项:
•
A. 支付给母公司的管理费
•
B. 按规定缴纳的财产保险费
•
C. 以现金方式支付给某中介公司的佣金
•
D. 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
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问题 153: 33. 某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。
选项:
•
A. 0
•
B. 2
•
C. 1.6
•
D. 0.8
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问题 154: 34. 下列可以作为房产税计税依据的是（）
选项:
•
A. A. 房产原值
•
B. B. 房产余值
•
C. C. 房屋租金
•
D. D. 房产净值产
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问题 155: 35. 根据企业所得税法的有关规定，下列选项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许计算折旧扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 未投入使用的新建厂房
•
B. 以融资租赁方式租入的机器设备
•
C. 以经营租赁方式租出的写字楼
•
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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问题 156: 36. 下列各项中对“次”表述正确的有（）。
选项:
•
A. 财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
•
B. 同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得
•
C. 同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
•
D. 利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次
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问题 157: 37. 根据企业所得税税收优惠的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
选项:
•
A. 企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
•
B. 公共污水处理项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
•
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额
•
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策
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问题 158: 38. 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。
选项:
•
A. 在境内取得两处及两处以上工资薪金收入的
•
B. 取得应税所得，没有扣缴义务人的
•
C. 从中国境外取得所得的
•
D. 年所得在12万元以上的
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问题 159: 39. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）
选项:
•
A. A. 工商银行执照
•
B. B. 贴息贷款合同
•
C. C. 企业出租门店合同
•
D. D. 已缴纳印花税的凭证副本
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问题 160: 40. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
选项:
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问题 161: 41. 土地使用税按年征收，分期缴纳
选项:
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问题 162: 42. 现金折扣在确定销售额时可扣除
选项:
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问题 163: 43. 车辆购置税实行单一比例税率，税率为10%
选项:
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发表于 2025-3-22 10:28:45
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