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《税法》
学校: 无
问题 1: 1. 税收法律关系产生的标志是( )。
选项:
•
A. 纳税人进行税务登记
•
B. 纳税人进行纳税申报
•
C. 纳税人应税行为的发生
•
D. 税务机关征税行为的发生
答案: 纳税人应税行为的发生
问题 2: 2. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
选项:
•
A. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。
•
B. 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等。
•
C. 代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一。
•
D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成。
答案: 代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一。
问题 3: 3. 下列各项中，属于税务行政主体的是（ ）
选项:
•
A. 税务机关
•
B. 纳税人
•
C. 扣缴义务人
•
D. 其他相关单位
答案: 税务机关
问题 4: 4. 在一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法原则中的（ ）。
选项:
•
A. 实体从旧，程序从新原则
•
B. 法律不溯及既往原则
•
C. 法律优位原则
•
D. 新法优于旧法原则
答案: 法律不溯及既往原则
问题 5: 5. 2022年纳税人取得的收入在2023年补税时，依据2022年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2023年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的( )原则。
选项:
•
A. 实体从旧，程序从新
•
B. 法律不溯及既往
•
C. 新法优于旧法
•
D. 程序优于实体
答案: 实体从旧，程序从新
问题 6: 6. 下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是( )。
选项:
•
A. 计税依据是从量的方面对征税所做的规定，是课税对象量的表现
•
B. 税目是课税对象的具本化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
•
C. 税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度
•
D. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂
答案: 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂
问题 7: 7. 下列税法要素中，规定具体征税范围，体现征税广度的是（ ）
选项:
•
A. 税率
•
B. 征税对象
•
C. 税目
•
D. 纳税环节
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问题 8: 8. 下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。
选项:
•
A. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则
•
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
•
C. 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
•
D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
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问题 9: 9. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（ ）。
选项:
•
A. 税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
•
B. 税收法律关系主体的一方只能是国家
•
C. 税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
•
D. 税收法律关系中权利义务具有对等性
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问题 10: 10. 下列各部门中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。
选项:
•
A. 国家税务总局
•
B. 财政部
•
C. 国务院办公厅
•
D. 海关总署
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问题 11: 11. 以下属于狭义的税法的有（ ）
选项:
•
A. 《中华人民共和国个人所得税法》
•
B. 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》
•
C. 《中华人民共和国企业所得税法》
•
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
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问题 12: 12. 下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）
选项:
•
A. 纳税人义务的免除
•
B. 纳税人履行了纳税义务
•
C. 税务机关组织结构发生变化
•
D. 纳税主体的消失
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问题 13: 13. 关于税收实体法要素的表述中，下列说法正确的有（ ）
选项:
•
A. 课税对象是构成税收实体法诸要素的基础性要素
•
B. 课税对象体现着各税种的征税范围
•
C. 税率是以课税对象为基础确定的
•
D. 课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的
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问题 14: 14. 下列各项中，不属于税收法律的有（ ）。
选项:
•
A. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
•
B. 《中华人民共和国车船税法》
•
C. 《中华人民共和国企业所得税法》
•
D. 《税务部门规章制定实施办法》
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问题 15: 15. 尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。( )
选项:
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问题 16: 16. 作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。( )
选项:
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问题 17: 17. 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( )
选项:
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问题 18: 18. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。( )
选项:
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问题 19: 19. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。( )
选项:
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问题 20: 20. 依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。( )
选项:
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问题 21: 21. 从税收形式特征来看，强制性是其核心，无偿性是其基本保障。( )
选项:
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问题 22: 1. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的 是( )。
选项:
•
A. 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
•
B. 有偿提供安装空调服务
•
C. 有偿修理机器设备服务
•
D. 有偿提供出租车服务
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问题 23: 2. （预习）下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是( )。
选项:
•
A. 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
•
B. 兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资 产或者不动产
•
C. 混合销售行为发生在一项销售行为中,兼营不发生在同一项销售行为中
•
D. 兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中
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问题 24: 3. （预习）下列各项增值税服务中,增值税税率为 13%的是( )。
选项:
•
A. 邮政服务
•
B. 交通运输服务
•
C. 有形动产租赁服务
•
D. 增值电信服务
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问题 25: 4. 下列关于租赁服务的表述中,不正确的是( )。
选项:
•
A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者 个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
•
B. 技术转让按销售服务缴纳增值税
•
C. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
•
D. 车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税
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问题 26: 5. 根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有（ ）。
选项:
•
A. 搬家公司为本单位员工无偿提供搬家运输服务
•
B. 食品厂将自产月饼发给职工作为福利
•
C. 广告公司为客户无偿提供广告设计服务
•
D. 其他个人无偿提供借款给公司使用
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问题 27: 6. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务--贷款服务”税目计缴 增值税的是( )。
选项:
•
A. 融资性售后回租
•
B. 账户管理服务
•
C. 金融支付服务
•
D. 资金结算服务
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问题 28: 7. 某共享单车企业,2022 年 6 月,以单车押金进行投资,购买短期保本理财产品,取得收 益 600 万元,取得单车运营收入 4 000 万元,车身广告收入 200 万元,APP 软件页面广告收 入 600 万元,上述收入应当按照“现代服务--租赁服务”缴纳增值税的有( )。
选项:
•
A. 购买短期保本理财产品,取得收益
•
B. 单车运营收入
•
C. 车身广告收入
•
D. APP 软件页面广告收入
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问题 29: 8. （预习）根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 9%的税率的有( )。
选项:
•
A. 洗衣液
•
B. 文具盒
•
C. 挂面
•
D. 玉米胚芽
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问题 30: 1. 下列各项中,应按照“销售服务--生活服务”税目计缴增值税的是( )。
选项:
•
A. 文化创意服务
•
B. 车辆停放服务
•
C. 广播影视服务
•
D. 旅游娱乐服务
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问题 31: 2. 下列行为中,不属于销售无形资产的是( )。
选项:
•
A. 转让专利权
•
B. 转让建筑永久使用权
•
C. 转让网络虚拟道具
•
D. 转让采矿权
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问题 32: 3. （预习）根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是 ( )。
选项:
•
A. 将购进的货物作为投资提供给其他单位
•
B. 将购进的货物用于集体福利
•
C. 将购进的货物分配给股东
•
D. 将购进的货物用于无偿赠送客户
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问题 33: 4. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于不征收增值税项目的有( )。
选项:
•
A. 存款人取得的存款利息
•
B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
•
C. 被保险人获得的保险赔付
•
D. 电力公司销售电力
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问题 34: 5. 根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于在境内销售服务的有( )。
选项:
•
A. 境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务
•
B. 境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务
•
C. 境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务
•
D. 境外律师事务所向境内单位销售完全在境外发生的法律咨询服务
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问题 35: 6. 中国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以境内代理人 为增值税扣缴义务人。（ ）
选项:
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问题 36: 7. 将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。 ( )
选项:
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问题 37: 8. （预习）根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
选项:
•
A. 将服装交付他人代销
•
B. 将自产服装用于职工福利
•
C. 将购进服装无偿赠送给某小学
•
D. 销售代销服装
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问题 38: 1. 下列项目中,适用增值税零税率的是( )。
选项:
•
A. 国际运输服务
•
B. 在境外提供的广播影视节目的播映服务
•
C. 工程项目在境外的建筑服务
•
D. 存储地点在境外的仓储服务
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问题 39: 2. 按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为 的是( )。
选项:
•
A. 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
•
B. 照相馆在提供照相业务的同时销售相框
•
C. 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
•
D. 饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
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问题 40: 3. 下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的有( )。
选项:
•
A. 贸易公司销售电梯同时负责安装
•
B. 百货商店销售商品同时负责运输
•
C. 建材商店销售建材,并从事装修、装饰业务
•
D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
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问题 41: 4. （预习）下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
选项:
•
A. 向购买方收取的违约金
•
B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
•
C. 因销售货物向购买方收取的手续费
•
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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问题 42: 5. （预习）根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。
选项:
•
A. 延期付款利息
•
B. 赔偿金
•
C. 手续费
•
D. 包装物租金
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问题 43: 1. 2022年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元，另收取代垫运费1.13万元（发票已转交给购买方）。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
选项:
•
A. 1.60
•
B. 1.70
•
C. 1.42
•
D. 1.55
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问题 44: 2. 根据营改增的规定,单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务,视同提供应税服务,征收增值税;但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（ ）
选项:
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问题 45: 3. 某公司为增值税一般纳税人，5月将1台自产的洗衣机奖励给职工，对外销售2000元/台，其成本价为1400元/台，该公司应按照成本价首先计算组成计税价格，再确定需要缴纳的增值税销项税额。
选项:
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问题 46: 4. （预习）甲企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售给乙企业5000套电器，不含税价格为2000元/套。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。该企业财务人员按照7折后的价格计算销项税额。
选项:
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问题 47: 5. （预习）下列关于包装物的增值税处理正确的有( )。
选项:
•
A. 随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值 税
•
B. 一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
•
C. 白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
•
D. 啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
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问题 48: 1. 某商场为增值税一般纳税人。2022年1月举办促销活动，全部商品8折销售。共销售商品含税收入475000元，8折后实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ ）元。
选项:
•
A. 55114.87
•
B. 43638.58
•
C. 52413.79
•
D. 60732.00
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问题 49: 2. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（ ）。
选项:
•
A. 随同货物销售收取的包装物租金
•
B. 逾期的白酒包装物押金
•
C. 收取的白酒包装物押金
•
D. 收取的啤酒包装物押金
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问题 50: 3. 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（ ）。
选项:
•
A. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税
•
B. 以旧换新方式销售货物的，不得扣除旧货价值
•
C. 包装物租金不并入销售额征税
•
D. 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
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问题 51: 4. （预习）根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有( )。
选项:
•
A. 税控机动车销售统一发票
•
B. 海关进口增值税专用缴款书
•
C. 农产品收购发票
•
D. 普通发票
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问题 52: 1. 甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
选项:
•
A. 3.05
•
B. 3.12
•
C. 3.66
•
D. 3.97
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问题 53: 2. 根据规定生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策，所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人。
选项:
•
A. 30%
•
B. 50%
•
C. 60%
•
D. 80%
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问题 54: 3. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。
选项:
•
A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
•
B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
•
C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
•
D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额
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问题 55: 4. 只要开具的是增值税普通发票，其销项税额和进项税额都无需计算。
选项:
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问题 56: 5. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的 有( )。
选项:
•
A. 将外购货物无偿赠送给客户
•
B. 将外购货物作为投资提供给联营单位
•
C. 将外购货物分配给股东
•
D. 将外购货物用于本单位职工福利
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问题 57: 1. 购进过程中货物发生的正常损耗所对应的进项税额也不能抵扣。
选项:
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问题 58: 2. （预习）分期付款方式销售货物，约定时间已到，无论货款是否收到，都需要计算销项税额。
选项:
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问题 59: 3. 某食品厂为增值税一般纳税人，6月从农民手中购进小麦当月全部用于制作饼干，买价5万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售豆瓣酱等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。
选项:
•
A. 2.7
•
B. 2.54
•
C. 2.68
•
D. 2.05
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问题 60: 1. （预习）关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）
选项:
•
A. 税负不具有转嫁性
•
B. 征税项目具有选择性
•
C. 征收方法具有多样性
•
D. 税收调节具有特殊性
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问题 61: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有( )。
选项:
•
A. 学生勤工俭学提供的服务
•
B. 残疾人福利机构提供的育养服务
•
C. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
•
D. 火葬场提供的殡葬服务
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问题 62: 3. 增值税一般纳税人采取简易计税计算增值税时，如果能取得增值税专用发票其进项税额也允许抵扣。
选项:
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问题 63: 4. 计算进口货物进口环节应纳增值税需要先判断纳税人有无同类产品，在无同类产品时才用组成计税价格。
选项:
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问题 64: 5. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。
选项:
•
A. 房地产开发企业向消费者个人销售房屋
•
B. 百货公司向小规模纳税人零售食品
•
C. 超市向消费者个人销售红酒
•
D. 住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务
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问题 65: 6. （预习）下列消费品中，应缴纳消费税的是（ ）
选项:
•
A. 零售的高档化妆品
•
B. 零售的进口环节的高档手表
•
C. 进口的服装
•
D. 进口的卷烟
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问题 66: 1. 根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税人的下列表述中,正确的是( )。
选项:
•
A. 转让无形资产,以无形资产受让方为纳税人
•
B. 提供建筑安装服务,以建筑安装服务接收方为纳税人
•
C. 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人
•
D. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的,一律以承包人为纳税人
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问题 67: 2. 根据增值税法律制度的规定,年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。 该标准是( )。
选项:
•
A. 50 万元
•
B. 80 万元
•
C. 500 万元
•
D. 1 000 万元
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问题 68: 3. 下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。
选项:
•
A. 实行简易征税办法
•
B. 一律不使用增值税专用发票
•
C. 不允许抵扣增值税进项税额
•
D. 可以申请税务机关代开增值税专用发票
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问题 69: 4. 下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。
选项:
•
A. 平整土地
•
B. 出售住宅
•
C. 出租办公楼
•
D. 转让土地使用权
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问题 70: 5. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是( )。
选项:
•
A. 融资性售后回租
•
B. 账户管理服务
•
C. 金融支付服务
•
D. 资金结算服务
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问题 71: 6. 下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。
选项:
•
A. 文化创意服务
•
B. 车辆停放服务
•
C. 广播影视服务
•
D. 旅游娱乐服务
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问题 72: 7. 下列行为中,不属于销售无形资产的是( )。
选项:
•
A. 转让专利权
•
B. 转让建筑永久使用权
•
C. 转让网络虚拟道具
•
D. 转让采矿权
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问题 73: 8. 下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。
选项:
•
A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
•
B. 销售底商
•
C. 转让高速公路经营权
•
D. 转让国有土地使用权
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问题 74: 9. 下列各项中,不属于按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。
选项:
•
A. 广告设计
•
B. 有形动产租赁
•
C. 不动产租赁
•
D. 教育医疗服务
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问题 75: 10. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是 ( )。
选项:
•
A. 将购进的货物作为投资提供给其他单位
•
B. 将购进的货物用于集体福利
•
C. 将委托加工的货物分配给股东
•
D. 将自产的货物用于个人消费
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问题 76: 11. 下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是( )。
选项:
•
A. 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
•
B. 兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资 产或者不动产
•
C. 混合销售行为发生在一项销售行为中,兼营不发生在同一项销售行为中
•
D. 兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中
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问题 77: 12. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的 是( )。
选项:
•
A. 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
•
B. 有偿提供安装空调服务
•
C. 有偿修理机器设备服务
•
D. 有偿提供出租车服务
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问题 78: 13. 下列各项增值税服务中,增值税税率为 13%的是( )。
选项:
•
A. 邮政服务
•
B. 交通运输服务
•
C. 有形动产租赁服务
•
D. 增值电信服务
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问题 79: 14. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 9%的税率的是 ( )。
选项:
•
A. 农机配件
•
B. 农产品
•
C. 淀粉
•
D. 煤炭
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问题 80: 15. 下列项目中,适用增值税零税率的是( )。
选项:
•
A. 国际运输服务
•
B. 在境外提供的广播影视节目的播映服务
•
C. 工程项目在境外的建筑服务
•
D. 存储地点在境外的仓储服务
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问题 81: 16. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不可以选择适用简易计税方法的是( )。
选项:
•
A. 咨询服务
•
B. 收派服务
•
C. 仓储服务
•
D. 装卸搬运服务
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问题 82: 17. 一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增 值税后一定期限内不得变更,该期限是( )。
选项:
•
A. 24 个月
•
B. 12 个月
•
C. 36 个月
•
D. 18 个月
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问题 83: 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是( )。
选项:
•
A. 超市销售保健品
•
B. 外贸公司进口供残疾人专用的物品
•
C. 商场销售儿童玩具
•
D. 外国政府无偿援助的进口物资
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问题 84: 19. 一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( )。
选项:
•
A. 农产品
•
B. 避孕药品
•
C. 图书
•
D. 自己使用过的汽车
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问题 85: 20. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免 税后,在一定期限内不得再申请免税。该期限为( )。
选项:
•
A. 36 个月
•
B. 48 个月
•
C. 42 个月
•
D. 54 个月
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问题 86: 21. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。
选项:
•
A. 养老机构提供的养老服务
•
B. 装修公司提供的装饰服务
•
C. 婚介所提供的婚姻介绍服务
•
D. 托儿所提供的保育服务
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问题 87: 22. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是( )。
选项:
•
A. 培训机构开设考前培训班取得的收入
•
B. 个人转让著作权取得的收入
•
C. 发行福利彩票取得的收入
•
D. 农业生产者销售自产农产品取得的收入
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问题 88: 23. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的 是( )。
选项:
•
A. 进口货物,为报关进口的当天
•
B. 从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
•
C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天
•
D. 提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
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问题 89: 24. 下列关于增值税纳税义务发生时间表述中,不正确的是( )。
选项:
•
A. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
•
B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
•
C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天
•
D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
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问题 90: 25. 下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是( )。
选项:
•
A. 作为购买方核算采购成本的记账凭证
•
B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
•
C. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
•
D. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
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问题 91: 26. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用 发票的是( )。
选项:
•
A. 律师事务所向消费者个人提供咨询服务
•
B. 生产企业向一般纳税人销售货物
•
C. 商业企业向消费者个人零售食品
•
D. 书店向消费者个人销售图书
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问题 92: 27. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用 发票的是( )。
选项:
•
A. 房地产开发企业向消费者个人销售房屋
•
B. 百货公司向小规模纳税人零售食品
•
C. 超市向消费者个人销售红酒
•
D. 住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务
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问题 93: 28. 下列关于租赁服务的表述中,不正确的是( )。
选项:
•
A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者 个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
•
B. 技术转让按销售服务缴纳增值税
•
C. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
•
D. 车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税
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问题 94: 29. 按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为 的是( )。
选项:
•
A. 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
•
B. 照相馆在提供照相业务的同时销售相框
•
C. 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
•
D. 饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
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问题 95: 30. 下列选项中,不属于生活服务的是( )。
选项:
•
A. 文化体育服务
•
B. 教育医疗服务
•
C. 餐饮住宿服务
•
D. 贷款服务
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问题 96: 31. 下列各项中,按照“销售货物”征收增值税的有( )。
选项:
•
A. 销售电力
•
B. 销售热力
•
C. 销售天然气
•
D. 销售商品房
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问题 97: 32. 某共享单车企业,2019 年 6 月,以单车押金进行投资,购买短期保本理财产品,取得收 益 600 万元,取得单车运营收入 4 000 万元,车身广告收入 200 万元,APP 软件页面广告收 入 600 万元,上述收入应当按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的有( )。
选项:
•
A. 购买短期保本理财产品,取得收益
•
B. 单车运营收入
•
C. 车身广告收入
•
D. APP 软件页面广告收入
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问题 98: 33. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
选项:
•
A. 将服装交付他人代销
•
B. 将自产服装用于职工福利
•
C. 将购进服装无偿赠送给某小学
•
D. 销售代销服装
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问题 99: 34. 下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的有( )。
选项:
•
A. 贸易公司销售电梯同时负责安装
•
B. 百货商店销售商品同时负责运输
•
C. 建材商店销售建材,并从事装修、装饰业务
•
D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
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问题 100: 35. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于不征收增值税项目的有( )。
选项:
•
A. 存款人取得的存款利息
•
B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
•
C. 被保险人获得的保险赔付
•
D. 电力公司销售电力
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问题 101: 36. 根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于在境内销售服务的有( )。
选项:
•
A. 境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务
•
B. 境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务
•
C. 境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务
•
D. 境外律师事务所向境内单位销售完全在境外发生的法律咨询服务
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问题 102: 37. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 9%的税率的有( )。
选项:
•
A. 洗衣液
•
B. 文具盒
•
C. 挂面
•
D. 玉米胚芽
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问题 103: 38. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计 缴增值税的有( )。
选项:
•
A. 食品厂销售的食用植物油
•
B. 县级以下小型水力发电单位生产的电力
•
C. 自来水公司销售自产的自来水
•
D. 煤气公司销售的煤气
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问题 104: 39. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费 用的有( )。
选项:
•
A. 延期付款利息
•
B. 赔偿金
•
C. 手续费
•
D. 包装物租金
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问题 105: 40. 下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
选项:
•
A. 向购买方收取的违约金
•
B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
•
C. 因销售货物向购买方收取的手续费
•
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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问题 106: 41. 下列关于包装物的增值税处理正确的有( )。
选项:
•
A. 随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值 税
•
B. 一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
•
C. 白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
•
D. 啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
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问题 107: 42. 下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有( )。
选项:
•
A. 金融企业转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
•
B. 银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
•
C. 建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付 的分包款后的余额为销售额
•
D. 房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款 和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
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问题 108: 43. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有( )。
选项:
•
A. 税控机动车销售统一发票
•
B. 海关进口增值税专用缴款书
•
C. 农产品收购发票
•
D. 客运发票
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问题 109: 44. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
选项:
•
A. 购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额
•
B. 购进旅客运输服务所支付的进项税额
•
C. 购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额
•
D. 购进贷款服务所支付的进项税额
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问题 110: 45. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。
选项:
•
A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
•
B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
•
C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
•
D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额
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问题 111: 46. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
选项:
•
A. 将外购货物无偿赠送给客户
•
B. 将外购货物作为投资提供给联营单位
•
C. 将外购货物分配给股东
•
D. 将外购货物用于本单位职工福利
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问题 112: 47. 根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有( )。
选项:
•
A. 学生勤工俭学提供的服务
•
B. 残疾人福利机构提供的育养服务
•
C. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
•
D. 火葬场提供的殡葬服务
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问题 113: 48. 根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税地点的表述中,不正确的有( )。
选项:
•
A. 销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
•
B. 销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税
•
C. 销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
•
D. 销售广告服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税
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问题 114: 49. 根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的有( )。
选项:
•
A. 增值税一般纳税人资格实行登记制
•
B. 个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明
•
C. 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
•
D. 纳税人(除个人外)年应税销售额超过规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规 模纳税人纳税的,无需向主管税务机关提交书面说明
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问题 115: 50. 根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。
选项:
•
A. 在境内载运旅客、货物出境服务
•
B. 国际货物运输代理服务
•
C. 在境外提供的研发服务
•
D. 在境外提供的广播影视节目的播映服务
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问题 116: 51. 中国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以境内代理人 为增值税扣缴义务人。 ( )
选项:
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问题 117: 52. 将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。 ( )
选项:
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问题 118: 53. 外购进口的原属于中国境内的货物,不征收进口环节增值税。( )
选项:
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问题 119: 54. 小规模纳税人,转让其取得的不动产,按照 3%的征收率征收增值税。( )
选项:
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问题 120: 55. 私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )
选项:
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问题 121: 56. 增值税小规模纳税人月销售额不超过 3 万元(含 3 万元)的,免征增值税。
( )
选项:
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问题 122: 57. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( )
选项:
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问题 123: 58. 银行增值税的纳税期限为 1 个月。( )
选项:
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问题 124: 59. 非自开票试点行业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具专用发票的,可以 向税务机关申请代开。( )
选项:
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问题 125: 60. 根据营改增的规定,单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮 政服务和部分现代服务,视同提供应税服务,征收增值税;但以公益活动为目的或者以社会 公众为对象的除外。( )
选项:
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问题 126: 1. 下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ ）。
选项:
•
A. 大客车
•
B. 中轻型商务客车
•
C. 卡丁车
•
D. 电动汽车
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问题 127: 2. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售粮食白酒4吨， 取得不含税收入400000 元，包装物押金 23400 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费 47970 元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率 20%，0.5 元/斤）
选项:
•
A. 84000
•
B. 88000
•
C. 92200
•
D. 96631.86
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问题 128: 3. 根据消费税的现行规定，下列车辆不属于应税小汽车征税范围的是（ ）。
选项:
•
A. 电动汽车
•
B. 用厢式货车改装的商务车
•
C. 用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车
•
D. 车身 12 米并且有 25 座的大客车
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问题 129: 4. 关于消费税的税率，下列表述正确的是（ ）。
选项:
•
A. 消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的
•
B. 消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基
•
C. 消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范
•
D. 现消费税不再对汽车轮胎征收。
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问题 130: 5. 下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 地板厂销售自产实木地板
•
B. 汽车厂销售自产电动汽车
•
C. 百货商场销售高档手表
•
D. 进出口公司进口高尔夫球及球具
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问题 131: 6. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并 入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
选项:
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问题 132: 7. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的， 于移送使用时纳税。
选项:
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问题 133: 1. 2020 年 10 月，某手表生产企业销售 H 牌-1 型手表 800 只，取得不含税销售额 400 万元；销售 H 牌-2 型手表 200 只，取得不含税销售额 300 万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率 20%）
选项:
•
A. 52.80
•
B. 60.00
•
C. 132.80
•
D. 140.00
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问题 134: 2. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
•
B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
•
C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
•
D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
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问题 135: 3. 某金店采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，并以同一方式销售某名牌金表 1 只，下列说法正确的有（ ）。
选项:
•
A. 纯金项链只缴纳增值税
•
B. 纯金项链只缴纳消费税
•
C. 纯金项链缴纳消费税和增值税
•
D. 金表只缴纳增值税
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问题 136: 4. 下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的是（ ）。
选项:
•
A. 零售商销售卷烟不征收消费税
•
B. 乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
•
C. 乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
•
D. 乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一 并征收消费税
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问题 137: 5. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，生产环节 产出的应税消费品销售时，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
选项:
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问题 138: 6. 应税消费品在生产环节纳税的含义即是在生产时缴纳消费税。
选项:
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问题 139: 7. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应 分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
选项:
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问题 140: 8. 实行复合计税办法计算纳税的从价定率税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成 本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率。
选项:
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问题 141: 9. 某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税。
选项:
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问题 142: 1. 2020 年 6 月某汽车厂将自产的 5 辆小轿车、10 台货车用于对外投资，小轿车出厂平 均价格为 24 万元/台，最高售价 25.5 万元/台，货车平均售价 8 万元/台，最高售价 8.6 万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格， 小轿车消费税税率为 12%）
选项:
•
A. 14.10
•
B. 15.30
•
C. 23.70
•
D. 25.62
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问题 143: 2. 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ） 元。（以上款项均不含增值税，消费税税率为 15%）
选项:
•
A. 6000.00
•
B. 6750.00
•
C. 7941.18
•
D. 20250.00
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问题 144: 3. 2019 年 5 月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本 35000 元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本 20000 元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。已知：成本利润率为5%，消费税税率为15%，计算：2019年5月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
选项:
•
A. 22392.86
•
B. 10191.18
•
C. 35150.00
•
D. 50214.86
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问题 145: 4. 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，不正确的是（ ）。
选项:
•
A. 将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
•
B. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
•
C. 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
•
D. 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
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问题 146: 5. 纳税人用于以物易物（换取生产资料或消费资料）、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费 品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
选项:
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问题 147: 6. 委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款。但是，纳 税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律由委托方收回之后在委托方所在地纳税。
选项:
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问题 148: 7. 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别在各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
选项:
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问题 149: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
选项:
•
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
•
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
•
C. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
•
D. 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业 属于非居民企业
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问题 150: 2. 关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（ ）。
选项:
•
A. 某酒厂销售葡萄酒 20 箱并收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天
•
B. 某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
•
C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办 妥托收手续的当天
•
D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为 6 月 30 日，实际收到 货款为 7 月 30 日，纳税义务发生时间为 6 月 30 日
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问题 151: 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ） 。
选项:
•
A. 有限责任公司
•
B. 股份有限公司
•
C. 个人独资企业
•
D. 合伙企业
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问题 152: 4. 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别在各自机构所在地的主管税务机 关申报纳税，经批准，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
选项:
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问题 153: 5. 2019 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元每只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元（不含税）。2019年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ） 万元（消费税税率 20%）。
选项:
•
A. 2257
•
B. 2793
•
C. 3300
•
D. 4600
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问题 154: 6. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
•
B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
•
C. 以已税汽油连续生产的甲醇汽油
•
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
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问题 155: 1. 在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
选项:
•
A. 选择税
•
B. 滑动税
•
C. 复合税
•
D. 差别税
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问题 156: 2. 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有( )。
选项:
•
A. 有商业价值的进口货样
•
B. 外国政府无偿赠送的物资
•
C. 贸易公司进口的残疾人专用品
•
D. 关税税额在人民币50元以下的一票货物
•
E. 科贸公司进口的科教用品
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问题 157: 3. 下列关于关税政策的说法,正确的有( )。
选项:
•
A. 进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
•
B. 进口货物完税价格不包括进口关税
•
C. 无商业价值的货样免征关税
•
D. CFR是到岸价格的价格术语简称
•
E. CIF的含义是成本加运费、保险费的价格术语简称,又称到岸价格
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问题 158: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。
选项:
•
A. 财政拨款
•
B. 国债利息收入
•
C. 债务重组收入
•
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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问题 159: 2. 依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（ ）。
选项:
•
A. 用于对外捐赠
•
B. 用于市场推广或销售
•
C. 用于股息分配
•
D. 用于职工奖励或福利
•
E. 从总机构转移到其境内分支机构
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问题 160: 3. 对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的、来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉 扣缴，以收款人为扣缴义务人。
选项:
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问题 161: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予 在以后年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。
选项:
•
A. 工会经费
•
B. 社会保险费
•
C. 职工福利费
•
D. 职工教育经费
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问题 162: 2. 企业参加商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
选项:
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问题 163: 3. 企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在 5 年内 延续弥补。
选项:
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问题 164: 4. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度收入总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得 额时扣除。
选项:
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问题 165: 1. 甲企业 2019 年度实现利润总额 23 万元，在营业外支出账户列支了通过公益社会团体向 贫困地区捐款 3 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算 2019 年度应纳税所得额 时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
选项:
•
A. 3
•
B. 2.76
•
C. 2.4
•
D. 1.5
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问题 166: 2. 乙软件企业是国家需要重点扶持的高薪技术企业，2019 年度该企业的应纳税所得额为 500 万 元，该企业 2019 年度应纳的企业所得税额为（ ）。
选项:
•
A. 50
•
B. 75
•
C. 100
•
D. 125
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问题 167: 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税前扣除的是（ ） 。
选项:
•
A. 未经核定的准备金
•
B. 纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
•
C. 纳税人向关联企业支付的管理费
•
D. 企业缴纳的增值税
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问题 168: 4. 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ ）年。
选项:
•
A. 3
•
B. 5
•
C. 10
•
D. 没有具体规定
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问题 169: 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
•
B. 自创商誉；
•
C. 与经营活动无关的无形资产；
•
D. 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
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问题 170: 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不列资产中，不作为计提的折旧在企业 所得税税前扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
•
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
•
C. 以融资租赁方式租入的固定资产
•
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
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问题 171: 7. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境 内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。
选项:
•
A. 红利
•
B. 转让财产所得
•
C. 租金
•
D. 利息
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问题 172: 8. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金， 准予扣除。
选项:
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问题 173: 9. 盘盈的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
选项:
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问题 174: 10. 符合条件的技术转让所得免征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所 得超过 500 万元的部分，免征企业所得税。
选项:
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问题 175: 11. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认 损益外，不得调整该资产的计税基础。
选项:
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问题 176: 12. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非 限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。
选项:
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问题 177: 13. 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于 5 年。
选项:
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问题 178: 14. 对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的、来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉 扣缴，以收款人为扣缴义务人。
选项:
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问题 179: 1. 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）
选项:
•
A. 分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税
•
B. 自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税
•
C. 收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天
•
D. 代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天
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问题 180: 2. 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（ ）
选项:
•
A. 比例税率
•
B. 超额累进税率
•
C. 定额税率
•
D. 超率累进税率
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问题 181: 3. 对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。
选项:
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问题 182: 4. 某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。
选项:
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问题 183: 5. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其超过部分按规定计税。
选项:
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问题 184: 1. 下列项目中，属于“劳务报酬所得”的是（ ）。
选项:
•
A. 发表论文取得的报酬
•
B. 提供著作的版权而取得的报酬
•
C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬
•
D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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问题 185: 2. 下列各项中，应列入到“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 年终加薪
•
B. 劳动分红
•
C. 季度奖金
•
D. 独生子女补贴
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问题 186: 1. 出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管 理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（ ）项目征收个人所得税。
选项:
•
A. 工资、薪金所得
•
B. 经营所得
•
C. 财产租赁所得
•
D. 劳务报酬所得
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问题 187: 2. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住累计不满 180 天（一个纳税年度） 的个人，属于我国的非居民个人。（ ）
选项:
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问题 188: 3. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不计算缴纳个人所得税。（ ）
选项:
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问题 189: 4. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得稿酬所得 区别，作为两次所得分别计算个人所得税。（ ）
选项:
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问题 190: 5. 以下个人所得，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
选项:
•
A. 个人取得的保险赔款
•
B. 境内上市公司股票转让所得
•
C. 国债利息收入
•
D. 企业债券利息收入
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问题 191: 6. 下列所得按照“特许权使用费所得”征收个人所得税的是（ ）。
选项:
•
A. 个人授权某杂志连载自著小说取得的所得
•
B. 个人受托开发软件取得的报酬
•
C. 个人讲学取得的报酬
•
D. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得
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问题 192: 7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得 税的有（ ）。
选项:
•
A. 个人提供著作权使用权取得的所得
•
B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
•
C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
•
D. 个人取得特许权的经济赔偿收入
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问题 193: 8. 下列项目应当作为一次性收入计缴个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 甲出租房屋，期限 1 年，6 月取得本月租金收入 3000 元
•
B. 乙出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次稿酬 5600 元
•
C. 丙在 3 月 10 日、3 月 18 日和 3 月 27 日在某单位共讲课 3 次，共取得讲课收入 3000 元
•
D. 丁转让两项专利，分别为 3.5 万元、4.5 万元，合计 8 万元
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问题 194: 9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
选项:
•
A. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发 表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税
•
B. 除专业人员外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得” 项目缴纳个人所得税
•
C. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入， 应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
•
D. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入， 应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
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问题 195: 1. 对个人代销彩票取得所得计征个人所得税时，适用的税目是（ ）。
选项:
•
A. 劳务报酬所得
•
B. 工资、薪金所得
•
C. 经营所得
•
D. 偶然所得
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问题 196: 2. 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
选项:
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问题 197: 3. 纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
选项:
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问题 198: 4. 居民个人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国 政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。
选项:
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问题 199: 5. 企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个 人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。 （ ）
选项:
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问题 200: 6. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应 纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（ ）
选项:
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问题 201: 7. 对个人转让自用达 5 年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免征个人所得税。（ ）
选项:
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问题 202: 8. 扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚 款。（ ）
选项:
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问题 203: 1. 下列人员不属于个人所得税居民个人的是（ ）。
选项:
•
A. 在中国境内有住所的个人
•
B. 在中国境内无住所，而一个纳税年度在中国境内居住累计满 183 天但不满 200 天的个人
•
C. 在中国境内无住所，而一个纳税年度在中国境内居住累计满 200 天但不满 365 天的个人
•
D. 在中国境内无住所，而一个纳税年度在中国境内居住累计满 90 天但不满 180 天的个人
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问题 204: 2. 国内某大学教授取得下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。
选项:
•
A. 因任某高校兼职教授取得的课酬
•
B. 购买的福利彩票中奖 5000 元
•
C. 因拥有持有期不足一年的某上市公司股票取得股息
•
D. 被学校评为校级优秀教授获得的奖金
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问题 205: 3. 下列项目中，属于“劳务报酬所得”的是（ ）。
选项:
•
A. 发表论文取得的报酬
•
B. 提供著作的版权而取得的报酬
•
C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬
•
D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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问题 206: 4. 出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管 理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（ ）项目征收个人所得税。
选项:
•
A. 工资、薪金所得
•
B. 经营所得
•
C. 财产租赁所得
•
D. 劳务报酬所得
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问题 207: 5. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价 证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照（ ）征收个 人所得税。
选项:
•
A. 劳务报酬所得
•
B. 工资、薪金所得
•
C. 利息、股息、红利所得
•
D. 财产转让所得
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问题 208: 6. 王某 2023年 5 月将拥有的一间闲置住房以市价对外出租，当月取得租金收入 8000 元，发 生的准予扣除的项目合计为 800 元，修缮费用 1300 元，均取得合法票据。王某 5 月应缴纳 的个人所得税为（ ）元。
选项:
•
A. 472
•
B. 512
•
C. 944
•
D. 1024
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问题 209: 7. 对个人代销彩票取得所得计征个人所得税时，适用的税目是（ ）。
选项:
•
A. 劳务报酬所得
•
B. 工资、薪金所得
•
C. 经营所得
•
D. 偶然所得
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问题 210: 8. 某作家的一部长篇小说从 2023 年 3 月 1 日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至 5 月 31 日结束，共刊出 92 期，每期稿酬 500 元。2023 年 2 月 10 日，该作家取得该社预付稿 酬 3000 元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至 5 月 31 日已结清全部稿酬。下列关于报 社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
选项:
•
A. 应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
•
B. 应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
•
C. 应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
•
D. 应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
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问题 211: 9. 以下个人所得，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
选项:
•
A. 个人取得的保险赔款
•
B. 境内上市公司股票转让所得
•
C. 国债利息收入
•
D. 企业债券利息收入
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问题 212: 10. 下列所得按照“特许权使用费所得”征收个人所得税的是（ ）。
选项:
•
A. 个人授权某杂志连载自著小说取得的所得
•
B. 个人受托开发软件取得的报酬
•
C. 个人讲学取得的报酬
•
D. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得
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问题 213: 11. 下列各项中，应列入到“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 年终加薪
•
B. 劳动分红
•
C. 季度奖金
•
D. 独生子女补贴
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问题 214: 12. 下列属于个人所得税专项附加扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 子女教育费
•
B. 继续教育费
•
C. 大病医疗费
•
D. 住房租金
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问题 215: 13. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得 税的有（ ）。
选项:
•
A. 个人提供著作权使用权取得的所得
•
B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
•
C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
•
D. 个人取得特许权的经济赔偿收入
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问题 216: 14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 国家发行的金融债券利息
•
B. 军人取得的复员费
•
C. 外籍个人取得的探亲费
•
D. 按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款
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问题 217: 15. 下列项目应当作为一次性收入计缴个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 甲出租房屋，期限 1 年，6 月取得本月租金收入 3000 元
•
B. 乙出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次稿酬 5600 元
•
C. 丙在 3 月 10 日、3 月 18 日和 3 月 27 日在某单位共讲课 3 次，共取得讲课收入 3000 元
•
D. 丁转让两项专利，分别为 3.5 万元、4.5 万元，合计 8 万元
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问题 218: 16. 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 个人兼职收入
•
B. 个人兼任董事所取得的收入
•
C. 演员参加本单位义演取得的奖金
•
D. 演员参加外单位义演取得的报酬
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问题 219: 17. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
•
B. 个人取得单张有奖发票奖金
•
C. 购买福利彩票所得奖金
•
D. 销售彩票取得的所得
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问题 220: 18. 下列各项中，可以采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。
选项:
•
A. 私营有限公司
•
B. 合伙企业的生产经营所得
•
C. 个人独资企业的生产经营所得
•
D. 个体工商户的生产经营所得
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问题 221: 19. 居民个人取得下列哪四项所得，按纳税年度综合计算个人所得税
选项:
•
A. 工资、薪金所得、财产转让所得、偶然所得、稿酬所得
•
B. 工资、薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、特许权使用费所得
•
C. 工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得
•
D. 工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
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问题 222: 20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
选项:
•
A. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发 表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税
•
B. 除专业人员外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得” 项目缴纳个人所得税
•
C. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入， 应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
•
D. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入， 应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
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问题 223: 21. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住累计不满 183 天（一个纳税年度） 的个人，属于我国的非居民个人。（ ）
选项:
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问题 224: 22. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不计算缴纳个人所得税。（ ）
选项:
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问题 225: 23. 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
选项:
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问题 226: 24. 纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
选项:
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问题 227: 25. 居民个人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国 政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。
选项:
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问题 228: 26. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得稿酬所得 区别，作为两次所得分别计算个人所得税。（ ）
选项:
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问题 229: 27. 企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个 人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。 （ ）
选项:
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问题 230: 28. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应 纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（ ）
选项:
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问题 231: 29. 对个人转让自用达 5 年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免征个人所得税。（ ）
选项:
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问题 232: 30. 扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚 款。（ ）
选项:
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问题 233: 1. 下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ ）。
选项:
•
A. 大客车
•
B. 中轻型商务客车
•
C. 卡丁车
•
D. 电动汽车
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问题 234: 2. 根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。
选项:
•
A. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税
•
B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税
•
C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
•
D. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
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问题 235: 3. 根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
选项:
•
A. 实际销售价格低于核定计税价格的卷烟，按计税价格征税
•
B. 白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 60%以下的，税务机关应 该核定消费税最低计税价格
•
C. 实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售 取得的全部含税收入征税
•
D. 纳税人将自产应税汽油赠送客户，按其同类应税汽油的最高销售价格计税
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问题 236: 4. 2023 年 6 月某汽车厂将自产的 5 辆小轿车、10 台货车用于对外投资，小轿车出厂平 均价格为 24 万元/台，最高售价 25.5 万元/台，货车平均售价 8 万元/台，最高售价 8.6 万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元。（以上价格均为不含税价格， 小轿车消费税税率为 12%）
选项:
•
A. 14.10
•
B. 15.30
•
C. 23.70
•
D. 25.62
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问题 237: 5. 2023 年 10 月，某手表生产企业销售 H 牌-1 型手表 800 只，取得不含税销售额 400 万元；销售 H 牌-2 型手表 200 只，取得不含税销售额 300 万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率 20%）
选项:
•
A. 52.80
•
B. 60.00
•
C. 132.80
•
D. 140.00
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问题 238: 6. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 进口卷烟
•
B. 进口服装
•
C. 进口电动汽车
•
D. 零售高档化妆品
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问题 239: 7. 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ） 元。（以上款项均不含增值税，消费税税率为 15%）
选项:
•
A. 6000.00
•
B. 6750.00
•
C. 7941.18
•
D. 20250.00
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问题 240: 8. 2023年 5 月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本 35000 元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本 20000 元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。已知：成本利润率为5%，消费税税率为15%，计算：2023年5月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
选项:
•
A. 22392.86
•
B. 10191.18
•
C. 35150.00
•
D. 50214.86
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问题 241: 9. 2023 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元每只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元（不含税）。2023年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ） 万元（消费税税率 20%）。
选项:
•
A. 2257
•
B. 2793
•
C. 3300
•
D. 4600
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问题 242: 10. 某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售粮食白酒4吨， 取得不含税收入400000 元，包装物押金 23400 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费 47970 元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率 20%，0.5 元/斤）
选项:
•
A. 84000
•
B. 88000
•
C. 92200
•
D. 96631.86
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问题 243: 11. 根据消费税现行规定，下列表述中，正确的有（ ）
选项:
•
A. 消费税税收负担具有转嫁性
•
B. 消费税的税率呈现单一税率形式
•
C. 消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征收消费税
•
D. 消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
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问题 244: 12. 根据消费税的现行规定，下列车辆不属于应税小汽车征税范围的是（ ）。
选项:
•
A. 电动汽车
•
B. 用厢式货车改装的商务车
•
C. 用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车
•
D. 车身 12 米并且有 25 座的大客车
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问题 245: 13. 关于消费税的税率，下列表述正确的是（ ）。
选项:
•
A. 消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的
•
B. 消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基
•
C. 消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范
•
D. 现消费税不再对汽车轮胎征收。
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问题 246: 14. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
•
B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
•
C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
•
D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
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问题 247: 15. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
•
B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
•
C. 以已税汽油连续生产的甲醇汽油
•
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
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问题 248: 16. 下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
选项:
•
A. 地板厂销售自产实木地板
•
B. 汽车厂销售自产电动汽车
•
C. 百货商场销售高档手表
•
D. 进出口公司进口高尔夫球及球具
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问题 249: 17. 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，不正确的是（ ）。
选项:
•
A. 将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
•
B. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
•
C. 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
•
D. 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
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问题 250: 18. 某金店采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，并以同一方式销售某名牌金表 1 只，下列说法正确的有（ ）。
选项:
•
A. 纯金项链只缴纳增值税
•
B. 纯金项链只缴纳消费税
•
C. 纯金项链缴纳消费税和增值税
•
D. 金表只缴纳增值税
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问题 251: 19. 下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的是（ ）。
选项:
•
A. 零售商销售卷烟不征收消费税
•
B. 乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
•
C. 乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
•
D. 乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一 并征收消费税
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问题 252: 20. 关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（ ）。
选项:
•
A. 某酒厂销售葡萄酒 20 箱并收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天
•
B. 某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
•
C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办 妥托收手续的当天
•
D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为 6 月 30 日，实际收到 货款为 7 月 30 日，纳税义务发生时间为 6 月 30 日
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问题 253: 21. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，生产环节 产出的应税消费品销售时，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
选项:
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问题 254: 22. 应税消费品在生产环节纳税的含义即是在生产时缴纳消费税。
选项:
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问题 255: 23. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的， 于移送使用时纳税。
选项:
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问题 256: 24. 实行复合计税办法计算纳税的从价定率税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成 本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率。
选项:
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问题 257: 25. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并 入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
选项:
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问题 258: 26. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应 分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
选项:
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问题 259: 27. 某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税。
选项:
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问题 260: 28. 纳税人用于以物易物（换取生产资料或消费资料）、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费 品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
选项:
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问题 261: 29. 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别在各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
选项:
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问题 262: 30. 委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款。但是，纳 税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律由委托方收回之后在委托方所在地纳税。
选项:
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问题 263: 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
选项:
•
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
•
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
•
C. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
•
D. 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业 属于非居民企业
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问题 264: 2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。
选项:
•
A. 财政拨款
•
B. 租金收入
•
C. 产品销售收入
•
D. 国债利息收入
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问题 265: 3. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予 在以后年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。
选项:
•
A. 工会经费
•
B. 社会保险费
•
C. 职工福利费
•
D. 职工教育经费
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问题 266: 4. 甲企业 2023年度实现利润总额 23 万元，在营业外支出账户列支了通过公益社会团体向 贫困地区捐款 3 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算 2023年度应纳税所得额 时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
选项:
•
A. 3
•
B. 2.76
•
C. 2.4
•
D. 1.5
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问题 267: 5. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损 益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
选项:
•
A. 20%
•
B. 30%
•
C. 75%
•
D. 100%
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问题 268: 6. 乙软件企业是国家需要重点扶持的高薪技术企业，2023 年度该企业的应纳税所得额为 500 万 元，该企业 2023 年度应纳的企业所得税额为（ ）。
选项:
•
A. 50
•
B. 75
•
C. 100
•
D. 125
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问题 269: 7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税前扣除的是（ ） 。
选项:
•
A. 未经核定的准备金
•
B. 纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
•
C. 纳税人向关联企业支付的管理费
•
D. 企业缴纳的增值税
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问题 270: 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ ） 。
选项:
•
A. 海水养殖
•
B. 内陆养殖
•
C. 花卉种植
•
D. 家禽饲养
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问题 271: 9. 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ ）年。
选项:
•
A. 3
•
B. 5
•
C. 10
•
D. 没有具体规定
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问题 272: 10. 计算企业所得税应纳税额时，固定资产通常情况下按照（ ）计算的折旧，准予扣除。
选项:
•
A. 直线法
•
B. 工作量法
•
C. 双倍余额递减法
•
D. 年数总和法
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问题 273: 11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ） 。
选项:
•
A. 有限责任公司
•
B. 股份有限公司
•
C. 个人独资企业
•
D. 合伙企业
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问题 274: 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。
选项:
•
A. 财政拨款
•
B. 国债利息收入
•
C. 债务重组收入
•
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
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问题 275: 13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。
选项:
•
A. 财政拨款
•
B. 国债利息收入
•
C. 物资及现金溢余
•
D. 依法收取并纳入财政的政府性基金
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问题 276: 14. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得 扣除的有（ ） 。
选项:
•
A. 向投资者支付的红利
•
B. 企业内部营业机构之间支付的租金
•
C. 企业内部营业机构之间支付的特许权费用
•
D. 未经核定的准备金支出
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问题 277: 15. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速 折旧的，可以采用加速折旧方法的有（ ） 。
选项:
•
A. 年数总和法
•
B. 工作量法
•
C. 双倍余额折旧法
•
D. 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 50%
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问题 278: 16. 根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
•
B. 自创商誉；
•
C. 与经营活动无关的无形资产；
•
D. 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
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问题 279: 17. 根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
选项:
•
A. 以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除
•
B. 符合规定的固定资产按照直线计算的折旧，准予扣除
•
C. 企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧
•
D. 企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
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问题 280: 18. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不列资产中，不作为计提的折旧在企业 所得税税前扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
•
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
•
C. 以融资租赁方式租入的固定资产
•
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
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问题 281: 19. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境 内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。
选项:
•
A. 红利
•
B. 转让财产所得
•
C. 租金
•
D. 利息
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问题 282: 20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
选项:
•
A. 税收滞纳金
•
B. 被没收财物的投资
•
C. 向投资者支付的股息
•
D. 银行罚息
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问题 283: 21. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金， 准予扣除。
选项:
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问题 284: 22. 企业参加商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
选项:
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问题 285: 23. 盘盈的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
选项:
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问题 286: 24. 符合条件的技术转让所得免征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所 得超过 500 万元的部分，免征企业所得税。
选项:
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问题 287: 25. 企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在 5 年内 延续弥补。
选项:
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问题 288: 26. 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认 损益外，不得调整该资产的计税基础。
选项:
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问题 289: 27. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度收入总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得 额时扣除。
选项:
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问题 290: 28. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非 限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。
选项:
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问题 291: 29. 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于 5 年。
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问题 292: 30. 对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的、来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉 扣缴，以收款人为扣缴义务人。
选项:
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发表于 2025-3-22 10:19:46
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