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审计基础与实训
学校: 无
问题 1: 1. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。
选项:
•
A. 数量大的事项
•
B. 数量大性质不严重的事项
•
C. 数量小性质严重的事项
•
D. 数量零星的事项
答案: 数量零星的事项
问题 2: 2. 下列事项属于间接或有事项（ ）。
选项:
•
A. 未决诉讼
•
B. 未决索赔
•
C. 税务纠纷
•
D. 商业票据贴现
答案: 税务纠纷
问题 3: 3. 过对库存现金进行监盘取得的证据属于：（ ）。
选项:
•
A. 实物证据
•
B. 视听证据
•
C. 鉴定证据
•
D. 环境证据
答案: 实物证据
问题 4: 4. 审计报告的标题统一规范为（ ）。
选项:
•
A. 审计意见
•
B. 审计报告
•
C. 审计记录
•
D. 审计工作底稿
答案: 审计报告
问题 5: 5. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ ）。
选项:
•
A. 中国注册会计师协会
•
B. 审计署
•
C. 会计师事务所
•
D. 内部审计机构
答案: 审计署
问题 6: 6. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：（ ）。
选项:
•
A. 编制审计方案
•
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
•
C. 对内部控制实施内部控制测试
•
D. 对财务报表项目进行实质性测试
答案: 对内部控制实施内部控制测试
问题 7: 7. 下列审计证据属于口头证据的是( )。
选项:
•
A. 会计记录
•
B. 座谈记录
•
C. 付款凭证
•
D. 收款凭证
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问题 8: 8. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：( )。
选项:
•
A. 外部证据
•
B. 环境证据
•
C. 内部证据
•
D. 亲历证据
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问题 9: 9. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
选项:
•
A. 会计主管人员和内部审计人员
•
B. 出纳员和会计主管人员
•
C. 现金出纳员和银行出纳员
•
D. 出纳员和内部审计人员
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问题 10: 10. 对审计目标的确定有最直接影响的是：（ ）。
选项:
•
A. 审计授权人或委托人的要求
•
B. 审计环境
•
C. 审计目的
•
D. 审计对象
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问题 11: 11. 特殊目的审计业务包括( )。
选项:
•
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计
•
B. 对财务报表的组成部分进行审计
•
C. 对合同遵循情况进行审计
•
D. 对简要财务报表进行审计
•
E. 对合并报表进行审计
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问题 12: 12. （ ）一般采用突击性盘点。
选项:
•
A. 现金
•
B. 固定资产
•
C. 黄金
•
D. 产成品
•
E. 在产品
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问题 13: 13. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ ）。
选项:
•
A. 扩大审计程序的范围
•
B. 扩大控制测试
•
C. 提请管理层调整财务报表
•
D. 发表保留意见
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问题 14: 14. 审计报告的意见类型包括（ ）。
选项:
•
A. 无保留意见
•
B. 保留意见
•
C. 否定意见
•
D. 无法表示意见
•
E. 拒绝表示意见
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问题 15: 15. 核对法包括（ ）。
选项:
•
A. 证证核对
•
B. 账证核对
•
C. 账表核对
•
D. 表表核对
•
E. 账账核对
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问题 16: 16. 下列事项属于直接或有事项（ ）。
选项:
•
A. 未决诉讼
•
B. 未决索赔
•
C. 税务纠纷
•
D. 产品质量保证
•
E. 应收账款
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问题 17: 17. 实质性程序包括（ ）。
选项:
•
A. 控制测试
•
B. 实质性分析程序
•
C. 重新执行
•
D. 细节测试
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问题 18: 18. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ）。
选项:
•
A. 询问
•
B. 控制测试
•
C. 函询
•
D. 分析程序
•
E. 重新执行
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问题 19: 19. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。
选项:
•
A. 公司是否针对这些风险设计了控制
•
B. 相关控制是否可以信赖
•
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
•
D. 会计政策是否发生变更
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问题 20: 20. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。
选项:
•
A. 时间上
•
B. 地点上
•
C. 经济上
•
D. 形式上
•
E. 实质上
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问题 21: 21. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( )
选项:
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问题 22: 22. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（ ）
选项:
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问题 23: 23. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( )
选项:
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问题 24: 24. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（ ）
选项:
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问题 25: 25. 如果会计师事务所与客户存在损害独立性的利害关系时，会计师事务所不得承接其委托的审计或其他审计业务，如果业务已承接，则应解除业务约定。( )
选项:
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问题 26: 26. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（ ）
选项:
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问题 27: 27. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( )
选项:
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问题 28: 28. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（ ）
选项:
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问题 29: 29. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（ ）
选项:
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问题 30: 30. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（ ）
选项:
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问题 31: 31. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：（ ）。
选项:
•
A. 审计证据
•
B. 审计标准
•
C. 审计准则
•
D. 审计质量控制标准
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问题 32: 32. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：（ ）。
选项:
•
A. 对内部控制进行符合性测试
•
B. 对账户余额进行实质性测试
•
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
•
D. 审核期初余额
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问题 33: 33. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）。
选项:
•
A. 检查
•
B. 评价
•
C. 鉴证
•
D. 监督
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问题 34: 34. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ ）。
选项:
•
A. 观察、检查实物
•
B. 审验实物权属转移情况
•
C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值
•
D. 审验实物出资比例是否符合规定
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问题 35: 35. 预测性财务信息可表现为（ ）。
选项:
•
A. 计划
•
B. 预测
•
C. 预算
•
D. 方案
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问题 36: 36. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：（ ）。
选项:
•
A. 对被审计单位内部控制情况的调查
•
B. 与被审计单位的合作情况
•
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
•
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
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问题 37: 37. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（ ）。
选项:
•
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
•
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
•
C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
•
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
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问题 38: 38. 下列哪些是审计依据的特征（ ）。
选项:
•
A. 独立性
•
B. 中立性
•
C. 时效性
•
D. 相关性
•
E. 权威性
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问题 39: 39. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：（ ）。
选项:
•
A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
•
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
•
C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
•
D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
•
E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
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问题 40: 40. 审计人员应汇总的错报包括（ ）。
选项:
•
A. 涉及主观决策的错报
•
B. 已调整错报
•
C. 对事实的错报
•
D. 推断误差
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问题 41: 41. 期初余额审计的目标是（ ）。
选项:
•
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
•
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
•
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
•
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
•
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
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问题 42: 42. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：（ ）。
选项:
•
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
•
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
•
C. 方法简单、易于掌握
•
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
•
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
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问题 43: 43. 下列属于审计实施阶段的工作有：（ ）。
选项:
•
A. 编制审计项目计划
•
B. 编写审计报告
•
C. 审前培训
•
D. 对内部控制进行符合性测试
•
E. 对审计事项进行实质性测试
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问题 44: 44. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（ ）
选项:
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问题 45: 45. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（ ）
选项:
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问题 46: 46. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。( )
选项:
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问题 47: 47. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（ ）
选项:
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问题 48: 48. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( )
选项:
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问题 49: 49. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（ ）
选项:
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问题 50: 50. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（ ）
选项:
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问题 51: 51. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ ）开始审查。
选项:
•
A. 会计凭证
•
B. 会计账簿
•
C. 会计报表
•
D. 会计资料
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问题 52: 52. 具有法定证明效力的审计报告是（ ） 。
选项:
•
A. 国家审计报告
•
B. 民间审计报告
•
C. 部门审计报告
•
D. 单位审计报告
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问题 53: 53. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。
选项:
•
A. 控制测试
•
B. 实质性程序
•
C. 实质性方案
•
D. 综合性方案
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问题 54: 54. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：( )。
选项:
•
A. 监督
•
B. 披露
•
C. 截止期
•
D. 机械准确性
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问题 55: 55. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（ ）。
选项:
•
A. 层层审核方法
•
B. 分析性复核方法
•
C. 监盘方法
•
D. 计算方法
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问题 56: 56. 注册会计师执业准则适用于( )。
选项:
•
A. 国家审计组织的审计
•
B. 部门内部审计组织的审计
•
C. 民间审计组织的审计
•
D. 单位内部审计组织的审计
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问题 57: 57. 审计报告收件人是（ ）。
选项:
•
A. 审计业务的委托者
•
B. 审计报告的使用者
•
C. 被审计单位
•
D. 证券监管部门
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问题 58: 58. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。
选项:
•
A. 被审计单位面临的经营风险
•
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
•
C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
•
D. 由于舞弊导致重大错报的可能性
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问题 59: 59. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ）。
选项:
•
A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据
•
B. 单一的财务报表
•
C. 整套财务报表
•
D. 分析、汇总的财务数据
•
E. 内部控制制度
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问题 60: 60. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ）。
选项:
•
A. 刑事责任
•
B. 民事责任
•
C. 行政责任
•
D. 吊销执照
•
E. 警告
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问题 61: 61. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）发表审计意见。
选项:
•
A. 真实性
•
B. 合法性
•
C. 公允性
•
D. 一致性
•
E. 完整性
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问题 62: 62. 收集审计证据的程序有( )。
选项:
•
A. 检查法
•
B. 函证法
•
C. 计算法
•
D. 监盘法
•
E. 调节法
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问题 63: 63. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）。
选项:
•
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
•
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
•
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
•
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
•
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
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问题 64: 64. 函证法属于“证实客观事物”的方法。( )
选项:
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问题 65: 65. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（ ）
选项:
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问题 66: 66. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（ ）
选项:
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问题 67: 67. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（ ）
选项:
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问题 68: 68. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（ ）
选项:
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问题 69: 69. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（ ）
选项:
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问题 70: 70. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（ ）
选项:
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发表于 2025-3-22 10:19:40
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