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本文由
江开
搜题提供，禁止复制盗取，违者必究
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税收筹划
学校: 无
问题 1: 1. 以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（ ）。
选项:
•
A.
选择设立合伙企业而非公司制企业
•
B.
通过分期收款调整收入
•
C.
剩余资金购买政府公债
•
D.
采用成本法核算投资收益
答案: 选择设立合伙企业而非公司制企业
问题 2: 2. 一般来说，对于固定资产计提折旧，采用（ ）计提，节税效果最为明显。
选项:
•
A.
工作量法
•
B.
年限平均法
•
C.
双倍余额递减法
•
D.
年数总和法
答案: 双倍余额递减法
问题 3: 3. 下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
选项:
•
A.
个人独资企业
•
B.
私营企业
•
C.
国有企业
•
D.
外商投资企业
答案: 个人独资企业
问题 4: 4. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案: 错误
问题 5: 5. 甲公司为我国一家居民企业，本年度“营业外支出”账户中列支了通过当地政府部门向灾区捐赠的8万元，本年度利润总额为60万元，未进行捐赠的纳税调整的应纳税所得额为70万元（即70万元为扣除了8万元捐赠额后的应纳税所得额）。甲公司本年应纳企业所得税为（ ）万元。
选项:
•
A. 15.75
•
B. 15
•
C. 17.5
•
D. 18.25
答案: 18.25
问题 6: 6. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案: 正确
问题 7: 7. 企业设立分公司要比设立子公司少缴税。（）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 8: 8. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
选项:
•
A. 300
•
B. 1000
•
C. 500
•
D. 800
答案
:
请关注
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问题 9: 9. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1～2年免征企业所得税，第3～5年减半征收企业所得税。（）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
请关注
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问题 10: 10. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计150％扣除。()
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
请关注
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问题 11: 11. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
选项:
•
A. 10%
•
B. 25%
•
C. 15%
•
D. 20%
答案
:
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问题 12: 12. 软件生产企业的职工培训费用，在计算应纳税所得额时按不超过工资薪金总额14％的部分扣除。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 13: 13. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过应纳税所得额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 14: 14. 自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。
选项:
•
A. 15%
•
B. 20%
•
C. 7.5%
•
D. 10%
答案
:
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问题 15: 15. 下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（ ）。
选项:
•
A.
增值税
•
B.
资源税
•
C.
土地增值税
•
D.
消费税
答案
:
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问题 16: 16. 无形资产的摊销年限不得低于（）年。
选项:
•
A. 3
•
B. 10
•
C. 20
•
D. 5
答案
:
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问题 17: 17. 根据企业所得税法相关法律制度的规定，超支的广告费和业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 18: 18. 同样的应纳税所得额下，有限责任公司的税负高于个体工商户的税负。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 19: 19. 甲企业本年度利润总额为40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6 万元。该企业2016 年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
选项:
•
A. 16.25
•
B. 12.5
•
C. 13.45
•
D. 12.8
答案
:
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问题 20: 20. 在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（ ）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 21: 21. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本并在税前扣除的税金包括（）。
选项:
•
A.
不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
•
B.
消费税
•
C.
关税
•
D.
资源税
答案
:
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问题 22: 22. 以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有（ ）。
选项:
•
A.
在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的
•
B.
若捐赠数额很大，可以考虑分两个年度捐赠
•
C.
在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法
•
D.
在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本
答案
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问题 23: 23. 利用利润转移进行税收筹划，主要包括（ ）。
选项:
•
A.
母子公司间利润转移
•
B.
关联企业间利润转移
•
C.
年度间利润转移
•
D.
非关联企业间利润转移
答案
:
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问题 24: 24. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，包括（）。
选项:
•
A.
先进先出法
•
B.
个别计价法
•
C.
后进先出法
•
D.
加权平均法
答案
:
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问题 25: 25. 发生广告费、业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（ ）。
选项:
•
A.
广告、业务宣传费总额可能减少
•
B.
广告费、业务宣传费总额可能增加
•
C.
业务招待费不受影响
•
D.
业务招待费可能增加
答案
:
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问题 26: 26. 作为长期待摊费用，按照规定摊销的固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。
选项:
•
A.
修理后固定资产的使用年限延长
3
年以上
•
B.
修理后固定资产的使用年限延长
2
年以上
•
C.
修理
支出达到取得固定资产时的计税基础
50
％以上
•
D.
修理支出达到取得固定资产时的计税基础
100
％以上
答案
:
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问题 27: 27. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限，正确的说法包括（）。
选项:
•
A.
电子设备，为
3
年
•
B.
飞机、火车、轮船以外的运输工具，为
5
年
•
C.
房屋、建筑物，为
20
年
•
D.
飞机、火车、轮船，为
10
年
答案
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问题 28: 28. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。
选项:
•
A.
联营企业
•
B.
合伙企业
•
C.
个人独资企业
•
D.
股份有限公司
答案
:
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问题 29: 29. 《中华人民共和国企业所得税法》所说的关联方，是指与企业有特殊经济关系的企业、其他组织或者个人。特殊经济关系包括（ ）。
选项:
•
A.
在经营方面存在直接或间接的控制关系
•
B.
在购销方面存在直接或间接的控制关系
•
C.
在资金方面存在直接或间接的控制关系
•
D.
直接或者间接地同为第三者控制
答案
:
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问题 30: 1. 企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。
选项:
•
A.
以外购已税燃料油为原料生产的应税成品油
•
B.
以外购已税小汽车为原料生产的小汽车
•
C.
以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
•
D.
以外购已税烟丝为原料生产的卷烟
答案
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问题 31: 2. 从1995年6月1日起，对所有酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还及在会计上如何核算，均需并入酒类产品的销售额中，依据酒类产品的适用税率计征消费税。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 32: 3. 甲日化公司为增值税一般纳税人，从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，支付价税合计180000元，消费税税率为15%，取得（ ）允许扣除的消费税最多。
选项:
•
A.
小规模纳税人开具的增值税专用发票
•
B.
一般纳税人开具的增值税普通发票
•
C.
一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票
•
D.
一般纳税人开具的
增值税专用发票
答案
:
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问题 33: 4. 对于购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 34: 5. 下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。
选项:
•
A.
商场销售卷烟
•
B.
商场销售金银首饰
•
C.
商场销售白酒
•
D.
商场销售高档手表
答案
:
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问题 35: 6. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算缴纳消费税。()
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 36: 7. 纳税人以外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 37: 8. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 38: 9. 甲酒厂本年1月销售白酒6000千克，售价为每0.5千克5元，随同销售的包装物价格为5000元；当月销售礼品盒6000套，售价为200元／套，每套包括单价60元的粮食白酒1千克，单价40元的药酒1千克。以上价格均为不含增值税价格。甲酒厂本年1月应纳消费税为（）元。
选项:
•
A.
270 000
•
B. 265 000
•
C. 271 000
•
D. 175 000
答案
:
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问题 39: 10. 甲电池厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，本年1月该厂将生产的一批电池交给门市部，计价75万元。门市部将其零售，取得含增值税销售收入96.05万元。电池的全国平均成本利润率为4%。甲电池厂该项业务应当缴纳的消费税为（ ）万元。
选项:
•
A. 3.4
•
B. 2
•
C. 3
•
D. 3.12
答案
:
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问题 40: 11. 受托方作为增值税纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。（）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 41: 12. 甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年1月销售葡萄酒120万元，当月用300吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨210元，最低价为每吨190元，中间平均价为每吨200元。甲葡萄酒生产企业本年1月的增值税销项税额和应纳消费税分别为（ ）
选项:
•
A.
增值税销项税额
16.38
万元，应纳消费税
12.
6
万元
•
B.
增值税销项税额
16.42
万元，应纳消费税
12.6
万元
•
C.
增值税销项税额
16.38
万元，应纳消费税
12.63
万元
•
D.
增值税销项税额
16.42
万元，应纳消费税
12.63
万元
答案
:
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问题 42: 13. 对于实行从价定率办法计算纳税的委托加工应税消费品，委托加工应税消费品消费税的组成计税价格不包括（）。
选项:
•
A.
材料成本
•
B.
消费税
•
C.
增值税
•
D.
加工费
答案
:
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问题 43: 14. 纳税人将自产的高档化妆品无偿赠送他人的，按同类消费品的“平均销售价格”作为计税依据计算缴纳消费税。（）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
:
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问题 44: 15. 生产企业生产销售实行从价计征方式征收消费税的应税消费品，其消费税计税依据与增值税计税依据相同，均为不含增值税但含消费税的销售价格。（）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 45: 16. 甲鞭炮生产企业本年1月受托为乙单位加工一批鞭炮，乙单位提供的原材料金额为40万元，甲鞭炮生产企业收取乙单位加工费8万元，另外甲鞭炮生产企业提供辅助材料3万元。甲鞭炮生产企业当地无该鞭炮的同类产品市场价格。以上价格均为不含增值税价格。鞭炮的消费税税率为15%。甲鞭炮生产企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。
选项:
•
A. 8.6
•
B. 10
•
C. 9
•
D. 8.47
答案
:
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问题 46: 17. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间的规定的是（）。
选项:
•
A.
纳税人进口应
税消费品的，为报关支付货款的当天
•
B.
纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
•
C.
纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
•
D.
纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到货款的当天
答案
:
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问题 47: 18. 消费税税目中的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（不含）以上的各类手表。（）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 48: 19. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的处理方式是（）。
选项:
•
A.
该已纳消费税税款不得扣除
•
B.
该已纳消费税税款当期可扣除
50%
•
C.
该已纳消费税税款当期可全部扣除
•
D.
对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳消费税税款予以扣除
答案
:
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问题 49: 20. 应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，视同销售，应当缴纳消费税。()
选项:
•
A.
正确
•
B
.
错误
答案
:
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问题 50: 21. 消费税的税率分为（）。
选项:
•
A.
定额税率
•
B.
比例税率
•
C.
累进税率
•
D.
复合税率
答案
:
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问题 51: 22. 适用消费税定额税率的税目有（）。
选项:
•
A.
白酒
•
B.
成品油
•
C.
啤酒
•
D.
黄酒
答案
:
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问题 52: 23. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）。
选项:
•
A.
演员化妆用的上妆油、卸妆油
•
B.
高档美容、修饰类化妆品
•
C.
香皂、洗发水
•
D.
高档护肤类化妆品
答案
:
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问题 53: 24. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
选项:
•
A.
自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
•
B.
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
•
C.
生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
•
D.
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税
消费品数量
答案
:
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问题 54: 25. 消费税税收筹划的基本途径有（）。
选项:
•
A.
合理确定销售额
•
B.
委托加工的选择
•
C.
合理选择税率
•
D.
外购应税品已纳税款的扣除
答案
:
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问题 55: 26. 下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。
选项:
•
A.
丙汽车厂将自产小汽车用于奖励
•
B.
甲日化厂将自产高档化妆品用于样品
•
C.
丁酒厂将自产药酒用于馈赠
•
D.
乙卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
答案
:
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问题 56: 27. 下列在移送环节应征收消费税的有（）。
选项:
•
A.
酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
•
B.
烟厂将自制卷烟发给职工
•
C.
制药厂将自制酒精移送生产药膏
•
D.
小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
答案
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问题 57: 28. 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
选项:
•
A.
采取赊销和分期收款结算方式的，为收到货款的当天
•
B.
采取其他结算方式的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
•
C.
采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
•
D.
采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
答案
:
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问题 58: 29. 下列各项中，符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（）。
选项:
•
A.
委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
•
B.
受托方未代收代缴的，由委托方补缴
•
C.
委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
•
D.
受托方无同类消费品销售价格的，应按
“
（材料成本＋加工费）
÷
（
1-
消费税税率）
”
计算
答案
:
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问题 59: 1. 一般纳税人可以通过测算购进不同的国内旅客运输服务方式下可抵扣的进项税额的大小，选择可抵扣的进项税额小的方式。( )
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 60: 2. 甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。
选项:
•
A.
折扣额
•
B.
加上折扣额的销售额
•
C.
扣除折扣额的销售额
•
D.
不扣除折扣额的销售额
答案
:
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问题 61: 3. 下列各项中，所包含的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ ）
选项:
•
A.
购进的餐饮服务
•
B.
因自然灾害造成的购进原材料损失
•
C.
属于一般纳税人但选择按照简易计税方法计税的自来水公司购买的机器设备
•
D.
用于简易计税方法计税项目的购进服务
答案
:
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问题 62: 4. 对纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。( )
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
答案
:
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问题 63: 5. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）
选项:
•
A.
采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
•
B.
采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
•
C.
提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
•
D.
销
售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天
答案
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问题 64: 6. 纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。( )
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
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问题 65: 7. 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
选项:
•
A.
销售方收到第一笔货款的当天
•
B.
销售方发出货物的当天
•
C.
销售方收到剩余货款的当天
•
D.
销售方收到全部货款的当天
答案
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问题 66: 8. 甲酒厂本年1月生产并销售黄酒给乙公司，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得发出货物的包装物押金3.39万元。双方约定：乙公司60天内返还包装物给甲酒厂并从甲酒厂收回押金。甲酒厂上述业务的增值税销项税额为（）万元。
选项:
•
A. 13
•
B. 13.44
•
C. 0.39
•
D. 13.39
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问题 67: 9. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（ ）内不得变更。
选项:
•
A. 24
个月
•
B. 36
个月
•
C. 12
个月
•
D. 180
日
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问题 68: 10. 自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。
选项:
•
A. 7%
•
B. 10%
•
C. 12%
•
D. 5%
答案
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问题 69: 11. 如果纳税人采取下列（ ）方式，则不能使税基递延，获得时间价值。
选项:
•
A.
赊销商品
•
B.
加速摊销
•
C.
代销商品
•
D.
依税法规定加速折旧
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问题 70: 12. 企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。（ ）
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
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问题 71: 13. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。( )
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
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问题 72: 14. 购进国内旅客运输服务、贷款服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。( )
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
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问题 73: 15. 兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。（ ）
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
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问题 74: 16. 甲服装厂本年1月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本合计为10万元，成本利润率为10%，按甲服装厂当月同类产品的平均售价计算的销售额为12万元（不含增值税），则上述业务增值税的计税销售额为（ ）万元。
选项:
•
A. 11
•
B. 12
•
C. 10
•
D. 10.9
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问题 75: 17. 纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。( )
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
答案
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问题 76: 18. 小规模纳税人在选择供应商时，主要考虑购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产含税价格的高低，选择报价最低的供应商即可。( )
选项:
•
A.
正确
•
B.
错误
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问题 77: 19. 甲工业企业（简称甲公司）现为小规模纳税人，其会计核算制度比较健全，可以登记为一般纳税人。若甲公司登记为一般纳税人，年不含税应征增值税销售额为48万元，销货适用13%的增值税税率，不含税可抵扣购货金额为210万元，购货适用13%的增值税税率，并可取得增值税专用发票，且取得的增值税专用发票符合抵扣定。若甲公司保留小规模纳税人身份，年不含税应征增值税销售额为485万元，销货用3%的增值税征收率，含税购货金额为237.3万元，并可取得增值税普通发票。若实现增值税税负最小化为纳税筹划目标，则甲公司应当选择的纳税人身份是（）。
选项:
•
A.
都一样
•
B.
小规模纳税人
•
C.
一般纳税人
•
D.
不一定
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问题 78: 20. 营改增试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。( )
选项:
•
A.
错误
•
B.
正确
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问题 79: 21. 下列各项中，适用5%的增值税征收率的有（）
选项:
•
A.
张某将一套位于上海的别墅对外出售，该房产已购买
3
年
•
B.
王某将一套位于广州的普通住宅对外出售，该房产已购买
3
年
•
C.
赵某将一套位于杭州的普通住宅对外出售，该房产已购买
1
年
•
D.
李某将一套位于天津的住房对外出售，该房产已购买
3
年
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问题 80: 22. 自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下（）规定确定进项税额。
选项:
•
A.
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额
÷
（
1
＋
9%
）
x9%
•
B.
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价十燃油附加费）
÷
（
1
＋
9%
）
x9%
•
C.
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算的
进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额
÷
（
1+9%)x9%
•
D.
取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
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问题 81: 23. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）
选项:
•
A.
采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
•
B.
委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
•
C.
采取分期收款方式销售货物的，其增
值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
•
D.
采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过
12
个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
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问题 82: 24. 下列各项中，符合现行增值税规定的有（ ）
选项:
•
A.
按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额
300
～
500
元
•
B.
销售货物的增值税起征点为月销售额
5.0
00
～
20000
元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额
5000
～
20000
元
•
C.
增值税对单位和个人都规定了起征点
•
D.
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
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问题 83: 25. 一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。
选项:
•
A.
赊销或分期收款
•
B.
托收承付和委托银行收款
•
C.
支票、银行本票和汇兑结算
•
D.
委托代销商品
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问题 84: 26. 以下符合现行增值税规定的有（ ）。
选项:
•
A.
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
•
B.
增值税对单位和个人都规定了起征点
•
C.
按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额
300
～
500
元
•
D.
销售货物的增值税起征点为月销售额
5000
～
20000
元；销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额
5000
～
20000
元
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问题 85: 27. 下列各项中，适用9%增值税税率的有（）
选项:
•
A.
提供邮政服务
•
B.
销售打印机
•
C.
销售花卉
•
D.
销售农膜
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问题 86: 28. 下列各项中，所含进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
选项:
•
A.
小规模纳税人从一般纳税人处接受包装设计服务，取得增值税专用发票
•
B.
一般纳税人购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税
•
C.
一般纳税人因发生泥石流导致在途物资毁损
•
D.
一般纳税人因管理不善造成原材料变质
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问题 87: 29. 下列项目中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
选项:
•
A.
因发生泥石流而导致在途物资毁损
•
B.
小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票
•
C.
企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目
•
D.
因管理不善造成的原材料变质
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问题 88: 30. 纳税人选择供应商时除了需要考虑税后利润大小以外，还应当考虑的因素有()
选项:
•
A.
现金净流量
•
B.
售后服务
•
C.
购进运费
•
D.
销售价格
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发表于 2025-3-20 16:53:18
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