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24秋 中级财务会计(二)-03
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一 、单选题
1. 甲公司2*23年度的财务报告于2*24年3月31日经批准对外报出。该公司在2*24年6月发现：2*23年末库存钢材账面余额为预计售价为310万元。经检查，该批钢材在2*23年末的预计售价为300万元，预计销售费用和相关税金为10万元，甲公司此前未计提存货跌价准备。甲公司2*24年12月31日资产负债表中存货项目年初数应调减（ ）万元。
A. 15
B. 13.5
C. 0
D. 20
答案：D
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2. 对下列各项会计政策，我国现行会计准则不允许采用的是（ ）。
A. 坏账的核算采用直接转销法
B. 符合条件的投资性房地产采用公允价值计量模式
C. 交易性金融资产期末按公允价值记账
D. 长期股权投资采用权益法核算
答案：A
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3. 甲企业2024年发生销售收入1 000万元，销售成本400万元，销售过程中发生广告宣传费用38万元，管理人员工资费用90万元，短期借款利息费用10万元，因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素，甲企业2024年的营业利润为（ ）万元。
A. 447
B. 462
C. 600
D. 500
答案：B
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4. 下列各项中，企业应计入销售费用的是（ ）。
A. 商标法权案发生的诉讼费
B. 行政管理部门负担的工会经费
C. 专设销售机构固定资产的管理费，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 向中介机构支付的咨询费
答案：C
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5. 企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售产品，取得不含税收入150 000元，成本100 000元。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。7月份，由于质量问题部分产品被退回（不考虑资产负债表日后事项）,退回部分产品对应的收入为60 000元，该批产品成本为30 000元。企业销售该批产品对企业利润影响的金额为（ ）元。
A. 50 000
B. -10000
C. 20 000
D. 30 000
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6. 某企业2024年实现应纳税所得额400万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为140万元和100万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为75万元和55万元，适用的所得税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A. 100
B. 120
C. 50
D. 70
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7. 折价发行债券时，债券折价金额实质上是发行企业( )。
A. 由于未来多付利息而预先收回的补偿
B. 由于未来少付利息而预先对投资者的补偿
C. 由于未来多得利息而预先支付的代价
D. 由于未来少得利息而预先取得的补偿
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8. 如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过（ ），应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
A. 1年
B. 半年
C. 3个月
D. 两年
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9. 下列经济业务中，应确认为长期负债的是（ ）。
A. 企业扩大生产向银行借入5年期长期借款，款项已到本公司账户
B. 企业购入机器设备一台，设备已验收投入使用，货款尚未支付
C. 企业购入原材料，协议中签订，一年后支付货款
D. 企业财务计提3年期分期付息长期借款利息
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10. E公司于2024年1月1日发行面值100万元、票面利率10%、期限4年的分期付息债券，共收款116万元(发行费用略)；付息期为1月1日和7月1日。如果采用直线法摊销债券溢价，2024年6月30日E公司“应付债券”账户的期末余额为( )万元。
A. 100
B. 110
C. 115
D. 116
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11. 下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是（ ）。
A. 股东大会宣告分配股票股利
B. 以资本公积转增资本
C. 提取盈余公积
D. 以盈余公积弥补亏损
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12. 某非上市公司为一般纳税人，于设立时接受商品投资，则实收资本的入账金额为（ ）。
A. 评估确认的商品价值加上或减去商品进销差价
B. 商品的市场价值
C. 评估确认的商品价值
D. 商品的公允价值加上进项税额
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13. 甲公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额4000万元，发行总额16000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲公司该笔业务计入“资本公积”科目的金额为（ ）万元。
A. 4000
B. 11680
C. 11760
D. 12000
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14. 甲公司为增值税一般纳税人，收到乙公司作为资本投入的原材料一批，合同约定该批材料不含增值税的价值为100万元，增值税税额为13万元（由乙公司支付），甲公司已取得增值税专用发票。该批材料合同约定的价值与公允价值相符，乙公司享有甲公司注册资本的份额为80万元。不考虑其他因素，下列各项中，甲公司接受乙公司投资相关会计处理的表述正确的是（ ）。
A. 借记“原材料”科目113万元
B. 贷记“实收资本”科目100万元
C. 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元
D. 贷记“资本公积——资本溢价”科目33万元
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15. 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2024年购入按摩仪一批并将其作为非货币性职工福利发放给职工。该批按摩仪的购入价为100万元，当前市场售价为150万元。不考虑其他因素，该企业发放非货币性职工福利应计入应付职工薪酬的金额为（ ）万元。
A. 150
B. 100
C. 113
D. 169.5
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16. 下列各项中，关于增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计处理正确的是（ ）。
A. 借记“应交税费——应交增值税”科目
B. 借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
C. 贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
D. 贷记“应交税费——应交增值税”科目
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17. 下列税费中，通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A. 印花税
B. 消费税
C. 耕地占用税
D. 契税
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18. 甲公司与其销售总经理达成协议，2年后利润达到5 000万元，其薪酬为利润的3%。下列各项中，甲公司向销售总经理提供的薪酬类别是（ ）。
A. 辞退福利
B. 带薪缺勤
C. 离职后福利
D. 利润分享计划
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19. 期末，“预付账款”所属明细账户如果出现贷方余额，则编制资产负债表时应将其填入的项目是（ ）。
A. 应付账款
B. 应收账款
C. 预付款项
D. 预收款项
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20. 企业用税前利润弥补亏损时，正确的会计处理为（ ）。
A. 借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“本年利润”账户
B. 借记“本年利润”账户，贷记“利润分配——未分配利润”账户
C. 无需专门进行会计处理
D. 借记“本年利润”账户，贷记“实收资本”账户
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二 、多选题
1. 下列各项中，企业应通过“应付职工薪酬——非货币性福利”科目核算的有（ ）。
A. 计提职工教育经费
B. 为高级管理人员提供免费使用的汽车折旧费国开一网一平台
C. 为职工家属代垫医药费，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 作为职工福利发放给职工的自产产品
E. 工会经费
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2. 常见的或有事项包括（ ）。
A. 债务担保
B. 承诺
C. 亏损合同
D. 债务重组
E. 资产减值
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3. 下列各项中，关于公司资本公积的表述不正确的有（ ）。
A. 资本公积可以作为企业进行利润或股利分配的依据
B. 资本公积可以用于转增资本
C. 溢价发行股票发生的相关交易费用冲减资本公积国开一网一平台
D. 资本公积可以反映不同所有者在企业的基本产权关系
E. 资本公积可以用于弥补亏损
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4. 对于在某一时段内履行的履约义务，在确认收入时，下列表述正确的有（ ）。
A. 除履约进度不能合理确定外，企业应在该段时间内按照履约进度确认收入
B. 企业可选择投入指标或产出指标确定履约进度
C. 当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止
D. 当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照预计能够收回的金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止
E. 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
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5. 下列各项中，影响利润表“营业成本”项目金额的有（ ）。
A. 出租非专利技术的摊销额
B. 销售原材料的成本
C. 转销已销商品相应的存货跌价准备
D. 出售商品的成本
E. 其他流动资产的余额
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三 、判断题
1. 发生巨额亏损属于资产负债表日后调整事项。（ ）
A. √
B. ×
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2. 利润表中的“综合收益总额”项目，可以为财务报表使用者提供企业实现净利润和其他综合收益（税后净额）的信息。（ ）
A. √
B. ×
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3. 小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，记入资产成本。（ ）
A. √
B. ×
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4. 增值税小规模纳税人购买固定资产发生的增值税进项税额应计入固定资产成本。（ ）
A. √
B. ×
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5. 某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本 期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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6. 合同资产如果发生减值，应通过“合同资产减值准备”科目核算。（ ）
A. √
B. ×
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7. 在借款费用资本化期间内，建造资产的累计支出金额未超过专门借款金额的，发生的专门借款利息扣除该期间与专门借款相关的收益后的金额，应当计入所建造资产成本。（ ）
A. √
B. ×
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8. 每期期末付息、一次还本的债券到期时，“应付债券”账户最终余额为0。（ ）
A. √
B. ×
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9. 所有者权益的来源包括所有者投入的资本、其他综合收益、留存收益等。（ ）
A. √
B. ×
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10. 综合收益总额等于净利润加上其他综合收益。（ ）
A. √
B. ×
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四 、计算分析题
1. 2024年3月，某企业发生与职工薪酬相关的业务如下： （1）本月应付职工工资总额为400万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。 （2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人。 （3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用，每辆汽车每月计提折旧2 000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50 000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付。 要求： 1.根据资料（1），作出该企业分配3月职工工资的会计处理。 2.根据资料（2），作出该企业确认并支付职工食堂补贴的会计处理。 3.根据资料（3），作出企业有关非货币性职工福利的会计处理。 4.根据资料（1）至（3），计算3月该企业“应付职工薪酬”科目贷方发生额。
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2. 某公司有关资料如下： （1）“主营业务收入”本期发生额600万元，“应收账款”期末比期初减少50万元，“应收票据”期末比期初增加20万元。 （2）“主营业务成本”本期发生额480万元，“应付账款”期末比期初增加60万元，“存货”期末比期初减少30万元。 （3）本期出售固定资产一项，收入现款30万元。该项固定资产原价40万元，已提折旧20万元。 要求：逐笔分析上述事项对企业现金流的影响，并编制调整分录。
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发表于 2024-10-12 05:28:29
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