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0811 税务会计
1.[单选题] 城市维护建设税实行（ ）税率。
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A.定额
B.累进
C.地区差别比例
D.幅度
2.[单选题] 按件征收印花税的凭证是（ ）。
A.营业账簿
B.产权转移书据
C.权利许可证照
D.借款合同
3.[单选题] 下列汽车应征收车船税的是（ ）。
A.军队专用的汽车
B.商业银行自用的汽车
C.外国驻华使馆自用的汽车
D.警用车
4.[单选题] 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。
A.递延所得税资产
B.管理费用
C.递延所得税负债
D.销售费用
5.[单选题] 一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
A.150
B.200
C.50
D.0
.[单选题] 企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成雅形资产的为 00万元。则形成的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A. 00
B.1 000
C.400
D.300
1.[单选题] 某企业因提供产品售后服务事项预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ ）万元。
A.100
B.0
C.50
D.25
8.[单选题] 下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ）。
A.财政拨款收入
B.特许权使用费收入
C.财产租赁收入
D.股息收入
9.[单选题] 在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ ）。
A.增值税
B.消费税 福师答案请进 ybaotk.com 或联系 1 418 1 40
C.土地增值税
D.教育费附加
10.[单选题] A租赁公司为增值税一般纳税人。2020年1月15日A公司将其一处仓库对外出租，取得含税租金收入13.5 万元并已收存银行，租赁开始日为8月1日。则A公司1月应预缴增值税税款（ ）万元。
A.0
B.1.5
C.2.1 2
D.3.5
11.[单选题] 下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.个人独资企业
B.联营企业
C.集体企业
D.股份制企业
12.[单选题] 下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（ ）
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.广告代理企业向委托方收取的全部价款
C.旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用
13.[单选题] 2020年1月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票注明金额为15. 万元/辆。当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆；1辆留作公司自用；18辆汽车用于抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类应税车辆最低基数价格为15万元/辆。则该4S店当月应纳车辆购置税（ ）万元。
A.31.44
B.29. 4
C.1.5
D.1.5
14.[单选题] 某增值税一般纳税企业2020年10月出售201 年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部含税价款为1 050 000元则,应缴纳增值税额( )。
A.50 250元
B.50 000元
C.3 000元
D.5 000元
15.[单选题] 某施工企业为增值税一般纳税人。2015年5月自建一栋办公大楼, 工程造价 1000万元；2020年10月将其销售给某单位，取得含税销售收入1515万元。计算增值税时，该企业选择里简易计税方法，则该企业销售办公大楼应纳增值税税额为 ( )万元。
A.105
B.109.02
C.34.02
D.15
1 .[单选题] 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
A.该已纳税款当期可以全部扣除
B.该已纳税款当期可扣除50%
C.可对外购应税消费品当期领用部分 拿答案加微信：11441 0 的已纳税款予以扣除
D.该已纳税款当期不得扣除
11.[单选题] 委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。
A.生产成本
B.应交税费
C.委托加工物资
D.主营业务成本
18.[单选题] 年末将“税金及附加”账户转入( )账户。
A.应交税金—应交消费税
B.本年利润
C.其他业务成本
D.利润分 拿答案加微信：11441 0 配
19.[单选题] 下列各项需交纳消费税的有 ( )。
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)
B.委托方收回后直接销售的& uot;
C.自产自用的应税消费品
D.用于连续生产应税消费品的& uot;
E.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
F.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
20.[单选题] 依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。
A.白酒
B.黄酒
C.果木酒
D.汽水
21.[单选题] 某生产企业下列项目中,不可以抵扣增值税进项税的是（ ） 。
A.外购生产用水、电、气
B.购进生产设备修理用零配件
C.购进职工食堂改造用建筑材料
D.外购包装物
22.[单选题] 下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。
A.折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额
B.现金折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
23.[单选题] 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为21万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
A.18
B.19.4
C.19.8
D.21
24.[单选题] 某一般纳税人 2020年10月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20 000元,当月领用用于生产增值税率为13%的应税货物,则该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。
A.1 800
B.2 000
C.0
D.2 00
25.[单选题] 税法规定起征点为2000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分 拿答案加微信：11441 0 别为1800元和4000元，则甲乙纳税人分 拿答案加微信：11441 0 别纳税（ ）。
A.E.0元和200元
B.F.0元和400元
C.180元和400元
D.以上说法都不对
2 .[单选题] 税务会计核算的最主要依据有（ ）。
A.A.税法
B.B.会计准则
C.C.会计制度
D.D.企业制度
21.[多选题] 城市维护建设税是（ ）。
A.采用幅度比例税率
B.一种附加税
C.税款专款专用的一种税
D.与“增值税、消费税”同时缴纳的一种税
E.对进口货物不征税
28.[多选题] 印花税的纳税义务人包括（ ）。
A.立合同人
B.立账簿人
C.立据人
D.领受人
29.[多选题] 城镇土地使用税的征税对象是（ ）。
A.占用或使用国有土地的行为
B.国有土地
C.不包括农业用地
D.包括外籍人员用地
E.是拥有国有土地使用权的单位和个人
30.[多选题] 下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元
B.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元
C.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元
D.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元
31.[多选题] 下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
32.[多选题] 下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ）。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.与经营活动雅关的固定资产
33.[多选题] 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.未经核定的准备金支出
C.税收滞纳金
D.罚金、罚款和被没收财物的损失
34.[多选题] 以下项目准予抵扣增值税进项税额( )。
A.从境外单位或个人购进服务、雅形资产、不动产，自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额， 准予从销项税额中抵扣。
B.增值税一般纳税人自2019年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分 拿答案加微信：11441 0 2年抵扣。
C.在购买时，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。
D.一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资、融资性售后回租业务中承租方购入）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称“固定资产进项税额”），凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（简称“增值税扣税凭证”）从销项税额中抵扣。
35.[多选题] 下列表述中，正确的规定有（ ）。
A.消费税是价内税
B.消费税是价外税
C.实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据
D.实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据
3 .[多选题] 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。
A.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
B.手续费
C.委托方代收代缴的消费税
D.违约金
31.[多选题] 纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。
A.在建工程
B.职工福利
C.管理部门
D.连续生产应税消费品
38.[多选题] 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )。
A.卷烟
B.粮食白酒
C.黄酒
D.薯类白酒
39.[多选题] 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税。
A.作为福利发给职工
B.连续生产应税消费品
C.连续生产非应税消费品
D.广告样品
40.[多选题] 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )。
A.关税完税价格+关税
B.关税完税价格+关税+消费税
C.关税完税价格+关税+消费税+增值税
D.(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)
41.[多选题] 一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。
A.包装物押金
B.手续费
C.包装物租金
D.销项税额
42.[多选题] 下列混合销售行为，应当征收增值税的有（ ）。
A.企业生产防盗门并负责安装
B.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
D.商场批发货物并负责运输
43.[多选题] 一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
A.免税项目
B.职工福利或个人消费
C.对外投资
D.生产应税产品
44.[多选题] 提供下列劳务，应征增值税的有（ ）
A.房屋修理
B.房屋装潢
C.汽车修理
D.受托加工服装
45.[多选题] 下列各项中,属于增值税征税范围的有( )
A.销售钢材
B.销售自来水
C.销售电力
D.销售房屋
4 .[多选题] 我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
41.[多选题] 按税收与价格的关系，可以将税收划分 拿答案加微信：11441 0 为（ ）。
A.从价税
B.从量税
C.价内税
D.价外税
48.[多选题] 按计税标准不同，可以将税收划分 拿答案加微信：11441 0 为（ ）。
A.从价税
B.从量税
C.价内税
D.价外税
49.[判断题] 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）
A.正确
B.错误
50.[判断题] 只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。 （ ）
A.正确
B.错误
51.[判断题] 纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。 （ ）
A.正确
B.错误
52.[判断题] 企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。 （ ）
A.正确
B.错误
53.[判断题] 企业所得税的计税依据是企业的会计利润。 （ ）
A.正确
B.错误
54.[判断题] 只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。 （ ）
A.正确
B.错误
55.[判断题] 企业所得税一般实行按年计算，分 拿答案加微信：11441 0 月或分 拿答案加微信：11441 0 季预缴，年终汇算清缴，多退少补的方法。( )
A.正确
B.错误
5 .[判断题] “营改增”后，纳税人计算出租房产应交房产税时其计税依据应是不含增值税的租金收入。（ ）
A.正确
B.错误
51.[判断题] “营改增”后，从201 年12月开始核算“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”时，应记入“税金及附加”会计科目。
（ ）
A.正确
B.错误
58.[判断题] 纳税人提供建筑服务，应在收到对方预付款时，以取得的预收款扣除支付的分 拿答案加微信：11441 0 包款后的余额，按预征率计算预缴增值税。 ( )
A.正确
B.错误
59.[判断题] 一般纳税人、小规模纳税人转让201 年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
。( )
A.正确
B.错误
0.[判断题] 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）( )
A.正确
B.错误
1.[问答题] 甲有限责任公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2019年度实现会计利润总额为2 000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：
1.管理部门一项固定资产会计折旧额20万元，按税法折旧额40万元。
2.国债利息收入30万元。
3.持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元；会计期末公允价值为140万元。
4.公司持有的一批存货，成本为1 000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。
要求:
分 拿答案加微信：11441 0 别计算甲公司2019年度的应交所得税（当期所得税）、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税业务的会计分 拿答案加微信：11441 0 录（假设递延所得税资产及递延所得税负债雅期初余额）。
A.
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发表于 2020-10-9 13:23:22
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