形考任务二_形考任务二(20分)0
形考任务二_形考任务二(20分)0
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题(10道,共40分)?
1. 进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(? ),其节税作用越大。国开形成性考核答案
A. 越高
B. 越低
C. 相等,我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 略高
答案:
2.某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税(? )万元。
A. 75
B. 12.5
C. 15.25
D. 87.5
答案:
3.根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是(? )。
A. 股息、红利权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。
B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C. 转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
D. 提供劳务所得,按照所得支付地确定。
答案:
4.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为 (? ?)。
A. 500万元
B. 360万元
C. 350万元
D. 300万元
答案:
5.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是 (? )。
A. 企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
B. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
C. 企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
D. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
答案:
6.纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是( )。
A. 小规模纳税人
B. 增值税一般纳税人
C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人
D. 能开增值税专用发票的小规模纳税人
答案:
7.根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,( )征收企业所得税。
A. 500,减半
B. 500,减按70%
C. 300,减半
D. 300,减按70%解析,我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:
8.根据税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可以使用( )。
A. 加权平均法
B. 后进先出法
C. 个别计价法
D. 先进先出法
答案:
9.20×7年2月,某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施,该设备原值200万元,已提折旧18万元,则应做进项税额转出(? )万元。一网一平台答案
A. 0
B. 32
C. 29.12
D. 30.4
答案:
10.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人,报价100万元;乙公司为小规模纳税人,报价98万元,承诺可以让税务机关代开增值税专用发票;丙公司为小规模纳税人,报价96万元,不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是( )。
A. 丙公司
B. 甲公司或乙公司均可
C. 甲公司
D. 乙公司一网一平台答案
答案:
二、多选题(5道,共30分)
11.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得,应纳税所得额计算方法正确的有(? )
A. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
B. 利息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C. 利息以收入全额为应纳税所得额
D. 转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
答案:
12.根据企业所得税法规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予税前据实扣除的有( )。
A. 金融企业的同业拆借利息支出
B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C. 金融企业的各项存款利息支出
D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
答案:
13.根据税法的规定,下列资产税务处理正确的有(? ?)。
A. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税
B. 自创商誉不得在税前扣除
C. 固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销
D. 外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时准予扣除
答案:
14.下列情况不属于委托加工应税消费品的是(? ?)。
A. 由委托方提供原材料生产的应税消费品
B. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
C. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
答案:
15.根据《企业所得税法》的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列(? )条件的支出。
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
答案: