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形考任务四_形考任务四（20分）0
形考任务四_形考任务四（20分）0
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（? ）为基础确定。
A. 账面余额
B. 账面价值
C. 成本，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 公允价值
答案:
2.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（? ? ?）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A. 11.54一网一平台答案
B. 15
C. 21.42
D. 12.72
答案:
3.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（? ?），我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 300
B. 100
C. 200
D. 0
答案:
4.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（? ?），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（? ? ），可以按规定进行特殊性税务处理。
A. 75%, 80%
B. 50%, 80%
C. 75%, 85%
D. 50%, 85%
答案:
5.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。
A. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
D. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
答案:
6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（? ? ）。
A. 联合国税法
B. 中国税法
C. 东道国的税法
D. OECD税法
答案:
7.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（? ? ?）。
A. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构
B. 在多个国家或一个国家设立分支机构
C. 在多个国家或一个国家形成常设机构
D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构
答案:
8.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（? ?）。
A. 无限纳税义务
B. 本国纳税义务
C. 有限纳税义务
D. 外国纳税义务
答案:
9.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（? ? ）的形式设立。
A. 分公司
B. 代理人
C. 子公司
D. 代表处
答案:
10.国际税收筹划的直接目的是减轻（? ? ）。国开形成性考核答案
A. 本国税负
B. 境外税负
C. 整体税负
D. 高税国税负，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:
二、多选题（5道，共30分）
11.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（? ?）条件：
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B. 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
C. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权
D. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
答案:
12.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（? ? ）。
A. 分支机构独立申报纳税
B. 分支机构集中到总公司汇总纳税
C. 代扣代缴
D. 定期定额纳税
答案:
13.以下属于国际税收筹划特征的是（? ? ?）。
A. 面临的风险更大
B. 筹划方法更复杂
C. 获得的利润更大
D. 筹划空间更大
答案:
14.我国针对资本弱化的具体规定是：（? ? ? ?）。
A. 一般企业不超过2∶1
B. 金融企业不超过6∶1
C. 金融企业不超过5∶1
D. 一般企业不超过3∶1
答案:
一网一平台答案
15.国际税收协定的基本内容包括（? ? ?）。
A. 加强国际税收合作
B. 国际税收征管
C. 消除国际重复征税
D. 税收管辖权的划分
答案:
三、判断题（10道，共30分）国开形成性考核答案
16.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。
答案:
17.?企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。
答案:
18.?增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。
答案:
19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。
答案:
20.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。
答案:
21.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
答案:
22.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。
答案:一网一平台答案
23.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。
答案:
24.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。
答案:
25.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。
答案: |
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发表于 2024-10-11 22:42:07
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