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形考任务三_形考任务三（20分）0
形考任务三_形考任务三（20分）0
试卷总分:95 得分:95
?一、单选题（10道，共40分）?
1. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
A. 永久性差异
B. 时间性差异
C. 不会出现时间性差异和永久性差异
D. 会同时出现时间性差异和永久性差异
答案:
2.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化
B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本
C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
答案:
3.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A. 托收承付方式
B. 直接收款方式
C. 分期收款方式
D. 委托收款方式
答案:
4.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A. 经审批的流动资产盘亏损失
B. 非广告性质的赞助支出
C. 行政罚款
D. 被没收的财物
答案:
5.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
A. 获得了货币时间价值
B. 长远来看减轻了企业所得税税负
C. 丧失了货币时间价值，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 长远来看加重了企业所得税税负
答案:
6.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A. 15000元
B. 25000元
C. 20000元
D. 10000元
答案:
7.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
A. 一个纳税年度
B. 5年
C. 2年
D. 1年
答案:
8.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 3月1日至6月30日
B. 1月日至3月1日
C. 6月1日至9月1日
D. 9月1日至12月1日
答案:
9.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
A. 专项扣除费用
B. 专项附加扣除费用
C. 其他扣除费用
D. 基本减除费用，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:
10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A. 2000元
B. 500元
C. 1000元
D. 3000元
答案:
二、多选题（5道，共30分）
11.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）
A. 800元，1200元
B. 1000元,1000元
C. 1500元，500元
D. 2000元，0元
答案:
12.下列各项个人所得，免征个人所得税：（）
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 保险赔款，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 军人的转业费、复员费、退役金
D. 稿酬
答案:
13.下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）
A. 将生产的产品用于集体福利
B. 将生产的产品用于市场推广
C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品
D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案:
14.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。
A. 销售返利通过代为支付费用形式
B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价
C. 销售返利通过债务重组的方式解决
D. 销售返利递延滚动到下一期间
答案:
15.税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。
A. 利息、租金收入
B. 接受捐赠收入
C. 以分期收款方式销售货物的
D. 特许权使用费收入
答案:
三、判断题（10道，共30分）
16.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
答案:
17.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
答案:
18.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
答案:
19.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
答案:
20.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
答案:
21.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
答案:
国开形成性考核答案
22.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（），我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:
23.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）
答案:
24.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
答案:
25.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
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发表于 2024-10-11 22:17:43
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