形考任务二_形考任务二（20分）0
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试卷总分:95 得分:91
?一、单选题（10道，共40分）?
1. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A. 15%
B. 5%
C. 20%
D. 10% 答案:
2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 15%
答案:
3.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
答案:
4.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
答案:
5.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A. .总公司，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 子公司
C. .母公司
D. 分公司
答案:
6.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）
A. 增值税对单位和个人规定了起征点
B. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
C. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
答案:
7.以下属于“免税收入”的是（）
A. 行政事业性收费
B. 政府性基金
C. 国债利息收入?
D. 财政拨款?
答案:
8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补一网一平台答案
答案:
9.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
A. 87.5，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 15.25
C. 12.5
D. 75
答案:
10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
A. 油料作物的种植
B. 麻类作物的种植
C. 糖料作物的种植
D. 香料作物的种植
答案:
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二、多选题（5道，共30分）
11.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内设立机构、场所的居民企业
D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
答案:
12.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
A. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区国开形成性考核答案
B. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
答案:
13.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）
A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
B. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
答案:
14.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）
A. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
B. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得一网一平台答案
C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
D. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
答案:
15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额
A. 按成本费用核定
B. 按经费支出换算收入核定
C. 按照上期应纳税所得额直接核定
D. 按收入总额核定
答案:
发表于 2024-10-11 22:17:36
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