1. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 长远来看减轻了企业所得税税负
B. 长远来看加重了企业所得税税负
C. 丧失了货币时间价值
D. 获得了货币时间价值
答案:
2.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 200
B. 85
C. 340
D. 0，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
答案:
3.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
A. 时间性差异
B. 永久性差异
C. 会同时出现时间性差异和永久性差异
D. 不会出现时间性差异和永久性差异国开形成性考核答案
答案:
4.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A. 委托收款方式
B. 分期收款方式
C. 托收承付方式
D. 直接收款方式
答案:
5.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
答案:
6.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A. 1000元
B. 2000元
C. 3000元
D. 500元
答案:
7.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
答案:
8.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
A. .7
B. .3
C. .2
D. 1
答案:，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
9.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）
A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
C. 企业为员工提供免费住房、免费午餐
D. 某董事在公司股价较低时行使股票期权一网一平台答案
答案:
10.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用国开形成性考核答案
答案:
二、多选题（5道，共30分）
11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）一网一平台答案
A. 公平合理
B. 利于民生
C. 简便易行
D. 个人受益
答案:
12.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）
A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
C. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
D. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权
答案:
13.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D. 销售佣金不超过销售收入的10%
答案:
14.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
A. 赊销商品
B. 代销商品
C. 依税法规定加速折旧
D. 加速摊销
答案:
15.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
A. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
B. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
答案:
发表于 2024-8-14 19:16:15
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