24春国开电大南京开放大学中级会计实务第三次形考任务答卷参考答案

yabao · 发表于 2024-5-25 08:58:54

第三次形考任务答卷
第三次形考任务答卷
第三次形考任务试卷总分:100 得分:100 1.新兴企业10月份“工资结算汇总表”的资料如下： 10月份应付工资总额348 200元，其中：生产工人工资 250 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资54 000元，在建工程人员工资9 000元，销售人员工资8 000元，医务及福利人员工资5 600元，长病假人员工资1 600元。企业应扣代垫的房租费2 000元，代扣应付的水电费1 000元，代扣应付的个人所得税1 000元；10月份实发工资总额344 200元。另支付退休人员工资11 400元。??????????????????? （1）从银行提取现金355 600元，准备发放工资（2）实际发放在职职工工资344 200元。（3）发放退休人员工资11 400元。（4）本月未领工资2 000元，退回财务部门。（5）结转本月代扣代垫款项。（6）月末分配工资费用。（7）以银行存款支付代扣水电费。（8）以现金支付职工医药费及困难补助1 500元。要求：编制工资核算的会计分录。答案:，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
(1)借:固定资产560 000应交税费——应交增值税（进项税额)95200贷:银行存款655 200，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
借:原材料l 200 000应交税费——应交增值税（进项税额)204 000贷:银行存款1 404 0004
借:原材料514 563应交税费——应交增值税(进项税额)15 437贷:银行存款530 000
借:银行存款400 000贷:固定资产清理400 000
借:固定资产清理20 000贷:应交税费——应交营业税20 000
借:应交税费——应交增值税（已交税金)220 000贷:银行存款220 000
2.长江公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。长江公司适用的增值税税率为17％。2007年12月份发生如下经济业务： (1)本月应付职工资产总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元，车间管理人员工资为30万元，企业行政管理人员工资为50万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。 (2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元（不含增值税），适用的消费税税率为10％。 (3)以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，市场售价为每台1000元。 (4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员人每人租赁一套住房。长江公司现有总部部门经理以上职工共10人，假定所提供汽车每月计提折旧2万元；现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金2万元。 (5)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。 (6)结算本月应付职工工资总额380万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费2万元，代扣个人所得税20万元，余款用银行存款支付。 (7)上交个人所得税20万元。 (8)职工食堂维修领用原材料5万元，其购入时支付的增值税0.85万元。要求：编制上述业务的会计分录。答案:
(1)借:生产成本85制造费用10管理费用20销售费用5在建工程10贷:应付职工薪酬H-工资130(2)借:管理费用11.7贷:应付职工薪酬11.7借:应付职工薪酬11.7贷:主营业务收入10应交税费-应交增值税(销项税额)1.7借:主营业务成本8贷:库存商品8(3)借:生产成本2.34(200×0.01×1.17)制造费用0.1755 (15×0.01×1.17)管理费用0.234(20×0.01×1.17)销售费用0.1755 (15×0.01×1.17)在建工程0.702(60x0.01×1.17)贷:应付职工薪酬H-非货币性福利3.627 (310 ×0.01 ×1.17)借:应付职工薪酬H-非货币性福利3.627贷:主营业务收入3.1应交税费-应交增值税(销项税额)0.527借:主营业务成本2.48贷:库存商品2.48，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
(4)借:管理费用4(2+2)贷:应付职工薪酬-非货币性福利4借:应付职工薪酬l-非货币性福利2贷:累计折旧2(5)借:应付职工薪酬—非货币性福利2贷:银行存款2(6)借:应付职工薪酬H-工资130贷:银行存款115其他应收款2应交税费-应交个人所得税6其他应付款7(7)借:应交税费-应交个人所得税6贷:银行存款6(8)借:应付职工薪酬H-职工福利3.51贷:原材料3应交税费-应交增值税(进项税额转出) 0.51，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

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