24春国开电大南京开放大学中级会计实务第四次形考任务答卷参考答案

yabao · 发表于 2024-5-25 09:02:54

第四次形考任务答卷
第四次形考任务答卷
第四次形考任务
试卷总分:100 得分:100
1. 东方公司2016年年初未分配利润为100万元，本年净利润是500万元，按照税后利润的10%提取法定盈余公积，按照税后利润的5%提取任意盈余公积，按可供投资者分配利润的60%向投资者分配股利。

要求：（1）计算该公司2016年可供分配的利润，可供投资者分配的利润，年末未分配利润；（2）编制有关利润分配的分录。
答案: 答案：（1）可供分配的利润=100+500=600万元可供投资者分配的利润=100+500*（1-0.1-0.05）=525万元年末未分配利润=525-525*0.6=210万元（2）借：本年利润 500贷：利润分配-未分配利润 500借：利润分配-提取法定盈余公积 50-提取任意盈余公积 25贷：盈余公积-法定盈余公积 50-任意盈余公积 251、提取：借：利润分配——未分配利润 315贷：利润分配——应付股利 3152、宣告发放：借：利润分配——应付股利 315贷：应付股利 3153、实际发放：借：应付股利 315贷：银行存款 315

2. A股份有限公司（工业企业）为增值税一般纳税企业，2011年6月发生下列业务：

（1）6月5日销售一批商品，不含税价款为60 000元，由于是长期客户，给予5%的折扣，款项尚未收到。（假设不考虑商品成本结转）

（2）6月18日销售商品一批，不含税价款为80 000元，实际成本为52 000元，销售信用条件为“2/10，1/20，n/30”。该款项于15天后收到（采用总价法，只对货款部分给予现金折扣）

（3）6月20日，购入一台设备，增值税专用发票上的设备价款为200 000元，增值税额为34 000元。款项尚未支付。，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

（4）6月30日，计提当月固定资产折旧费用70 000元，其中：管理部门固定资产计提折旧20 000元，车间固定资产计提折旧50 000元。另外，摊销无形资产价值10 000元。

（5）以银行存款支付银行借款利息25 000元（其中在建工程利息费用15 000元）

（6）以银行存款支付产品广告费用4 000元；对外捐赠支出2 000元；生产车间水电费800元；缴纳各项税收款项滞纳金1450元；违反合同罚款760元。

（7）结转本月各损益类科目。

要求：编制A股份有限公司相应的会计分录。
答案:1、借：应收货款 66690贷：主营业务收入 57000应交税费-应交增值税-销项税额 96902、借：应收货款 93600贷：主营业务收入 80000应交税费-应交增值税-销项税额 13600借：主营业务成本 52000贷：库存商品 520003、借：固定资产 200000应交税费-应交增值税-进行税额 34000贷：应付账款 2340004、借：管理费用-累计折旧 20000制造费用-累计折旧 50000管理费用--无形资产摊销 10000贷：累计折旧 70000无形资产 100005、借：财务费用 10000在建工程-其他-利息支出 15000贷：应付利息 25000借：应付利息 25000贷：银行存款 250006、借：销售费用-广告费 4000营业外支出-捐赠支出 2000制造费用-水电费 800营业外支出-税收滞纳金 1450营业外支出-罚款支出 760贷：银行存款 90107、借：主要业务收入 137000贷：本年利润 137000借：本年利润 52000贷：主要业务支出 52000借：本年利润 99010贷：管理费用 30000制造费用 50800财务费用 10000销售费用 4000营业外支出 4210 

3. 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5?400万元，其中实收资本4?000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务；
??? （1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3?500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2?000万元，相关法律手续已办妥。
??? （2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
??? （3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
??? （4）结转固定资产清理净收益50万元。
??? （5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。
??? （6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
??? （7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10?500万元，发生营业成本4?200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5?000万元。，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
??? 按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
??? （8）确认并结转全年所得税费用。
??? （9）年末将“本年利润”科目贷方余额3?813万元结转至未分配利润。
??? （10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
??? （11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”.“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
??? 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
??? 要求：
??? （1）根据资料（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
??? （2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
??? （3）根据资料（8）至（1），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
??? （4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
?? （答案中的金额单位用万元表示）?
答案:（1）①借：固定资产 3500　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 595　　　贷：实收资本 2000　　　　　资本公积－资本溢价 2095②借：银行存款 25　　　累计摊销 38　　　贷：无形资产 50　　　　　营业外收入 13③借：长期股权投资—丙公司（其他权益变动） 90（300×30％）　　　贷：资本公积—其他资本公积 90④借：固定资产清理 50　　　贷：营业外收入 50⑤借：递延收益 31　　　贷：营业外收入 31⑥借：无形资产 200　　　贷：研发支出—资本化支出 200（2）2010年度利润总额=营业利润5000+（13+50+31）=5094（万元）全年应交所得税=[5094+（150－120）]×25％=1281（万元）（3）借：所得税费用 1281　　贷：应交税费—应交所得税 1281借：本年利润 1281　　贷：所得税费用 1281借：本年利润 3813　　贷：利润分配—未分配利润 3813借：利润分配—提取法定盈余公积 381.3　　　　　　—提取任意盈余公积 360　　贷：盈余公积—法定盈余公积 381.3　　　　　　　　—任意盈余公积 360借：利润分配—未分配利润  741.3　　贷：利润分配—提取法定盈余公积 381.3　　　　　　　　—提取任意盈余公积 360 （4）2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4000+2000=6000（万元）2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+2095+90=2585（万元）2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800+381.3+360=1541.3（万元）2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目=期初200+3813-741.3=3271.7（万元）。

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