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答案来源：www.ybaotk.com0154 审计学
1.[单选题] 在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（ ）。
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说明
A.测试内部控制的有效性，以降低控制风险
B.调高重要性水平
C.进行穿行测试，以降低固有风险
D.合理设计和有效实施进一步审计程序
2.[单选题] 注册会计师应当针对评估的（ ）层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。
A.认定
B.财务报告
C.财务报表
D.列报
3.[单选题] 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（ ）。
A.询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
B.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
4.[单选题] 注册会计师审计的依据是 （ ） 。
A.财政部制定的会计准则
B.中国注册会计师协会制定的国家审计准则
C.中国注册会计师协会制定的审计准则
D.审计署制定的国家审计准则
5.[单选题] 下面有关分析程序的表述不正确的是（ ）。
A.了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序
B.实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序可以获取充分、适当的审计证据
C.在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序
D.分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息
6.[单选题] 注册会计师在实施X公司财务报表审计业务的过程中发现了以下与应收账款相关的事项。其中，表明应收账款违反存在认定的是（ ）。
A.顾客签收商品后没有记录应收账款
B.没有在财务报表附注资料中说明应收账款的抵借
C.没有按规定对应收账款计提坏账准备
D.收到货款后没有贷记应收账款
7.[单选题] 如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是（ ）。
A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告
B.甲公司对上期财务报表作出重述
C.甲公司高级管理人员近期发生变动
D.注册会计师更换两名审计助理人员
8.[单选题] 如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施（ ）并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据。
A.询问
B.重新计算
C.函证
D.重新执行
9.[单选题] 甲注册会计师对A公司2013年度应收账款实施函证，下列做法正确的是（ ）。
A.要求被询证者将回函寄至A公司财务部
B.寄发询证函，并顺便帮助A公司催收货款
C.对寄发的询证函进行统一编号
D.欠款10万元以下的应收账款询证函直接交给A公司业务员，由其取得被询证者盖章后交给甲注册会计师
10.[单选题] 下列各项中，对误差的定义正确的是（ ）。
A.B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报
B.A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差
C.注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报
D.注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差
11.[单选题] 下列关于审计证据的说法中，错误的是（ ）。
A.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
B.在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据
C.审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的
D.审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
12.[单选题] 注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的（ ）
A.重新执行
B.询问
C.观察
D.检查控制执行留下的书面证据
13.[单选题] 在应收账款询证函上盖章的人员或组织应是（ ）。
A.会计师事务所
B.注册会计师
C.项目合伙人
D.被审计单位
14.[单选题] 根据审计工作底稿相关准则的规定，下列注册会计师的观点中正确的是（ ）。
A.归档后需要变动的工作底稿，将新工作底稿替换需要修改的工作底稿
B.如果发现需要对归档后的工作底稿进行修改，应记录修改的理由、修改的时间和人员以及复核时间和人员
C.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响
D.在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加
15.[单选题] 下列有关控制测试程序的说法中,正确的是( )。
A.通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
B.注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
C.重新执行程序适用于所有控制测试
D.检查程序适用于所有控制测试
16.[单选题] 下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是（ ）。
A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
D.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
17.[单选题] 下列各项中，属于业务授权控制的是：（ ）
A.客户赊销限额的批准
B.财产物资的专人保管制度
C.原材料采购和会计记录职责的分离
D.表账证之间的定期核对
18.[单选题] A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。
A.独立性要求
B.针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序
C.重大错报风险
D.审计时间预算
19.[单选题] 针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（ ）。
A.计价和分摊
B.存在
答案
C.完整性
D.截止
20.[单选题] 注册会计师的审计责任是（ ）。
A.向企业外部提供有关各企业或组织财务状况、经营成果和现金流量等方面的财务信息
B.编制财务报表
C.发表不同意见类型的审计报告来表达意见
D.通过确认、记录、汇总、报告等过程来反映经济事项
21.[单选题] 在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（ ）。
A.执行控制测试，测试内部控制的运行有效性
B.用作实质性程序，识别重大错报
C.了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险
D.对舞弊等特别风险实施的程序
22.[单选题] 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
23.[单选题] 下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。
A.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
D.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
24.[单选题] A注册会计师审计X公司2018年度财务报表。在下列情况中，（ ）表明X公司违反了交易、事项的发生认定。
A.X公司2019年初向丁公司提交赊销的商品，但于2018年底确认为营业收入
B.X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前确认了营业收入
C.至2018年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的完工百分比为80%，但X公司将合同约定的全部工程价款确认为当期营业收入
D.X公司向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认为营业收入
25.[单选题] 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。在监盘过程中，注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（ ）。
A.2017年1月10日已确认为销售，但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品
B.按到货点交货方式购货，2016年12月31日已在运输途中，但2017年1月16日仍未收到的丁材料
C.2017年1月2日已向客户发出货物，但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品
D.2016年12月30日已确认购货并验收完毕，但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料
26.[单选题] 下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（ ）。
A.以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性
B.注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
D.确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
27.[单选题] 注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（ ）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守相关职业道德要求的情况
C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见
28.[单选题] 注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中,错误的是（ ）。
A.修改财务报表整体的重要性
B.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
C.评价被审计单位对会计政策的选择和运用
D.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
29.[单选题] “存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（ ）
A.高估和高估
B.高估和低估
C.低估和低估
D.低估和高估
30.[单选题] 在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（ ）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力
D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
31.[单选题] 下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（ ）。
A.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标
B.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款（一年内到期的非流动负债），违反了准确性和计价目标
C.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标
D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标
32.[单选题] 注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（ ）。
A.控制环境
B.错报风险的性质
C.审计意见的类型
D.审计证据适用的期间或时点
33.[单选题] 下列各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是（ ）。
A.控制所影响账户的可容忍错报
B.可容忍偏差率
C.拟测试总体的预期偏差率
D.注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度
34.[单选题] 下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（ ）.
A.会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事
B.会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务（评估结果不对财务报表产生直接影响）
C.会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的
D.会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表
35.[单选题] 以下有关审计目的的说法中，错误的是（ ）。
A.为合理利用财务信息提供建议
B.改善财务报表的质量或内涵
C.增强预期使用者对财务报表的信赖程度
D.以合理保证的方式提高财务报表的质量
36.[单选题] 注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估。如果控制环境存在缺陷，注册会计师考虑的因素不包括（ ）。
A.通过实质性程序获取更广泛的审计证据
B.增加审计范围中所包括的经营场所的数量
C.修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D.在期中实施更多的审计程序
37.[单选题] 某注册会计师负责对甲公司2018年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑包括的内容是（ ）。
A.计划召开项目组会议的时间
B.计划向高风险领域分派的项目组成员
C.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
D.计划与管理层和治理层沟通的日期
38.[单选题] 被审计单位的前任注册会计师为了遵循职业道德规范，正确的做法是（ ）。
A.将审计工作底稿交还给被审计单位
B.永久性地保存被审计单位的审计工作底稿
C.未经被审计单位的同意，不能允许后任注册会计师检查审计工作底稿
D.未经被审计单位同意，不能允许同业检查小组检查审计工作底稿
39.[单选题] 下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
B.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果
C.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
D.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
40.[单选题] A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于（ ）。
A.其他鉴证业务
B.合理保证的鉴证业务
C.有限保证的鉴证业务
D.绝对保证的鉴证业务
41.[单选题] 下列有关重要性的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师应从定量和定性两方面考虑重要性
B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性
C.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险
D.注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值
42.[单选题] 下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（ ）
A.审计风险－抽样风险＝可信赖程度
B.信赖不足风险＋信赖过度风险＝属性抽样风险
C.误受风险＋误拒风险＝变量抽样风险
D.抽样风险＋非抽样风险＝审计风险
43.[单选题] 在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人员应当：（ ）
A.指挥盘点工作的进行
B.亲自编制盘点表
C.作为盘点小组成员进行盘点
D.监督盘点工作的进行
44.[单选题] 注册会计师在审计过程中发现的下列情况中，表明存货项目违反完整性认定的是（ ）。
A.向顾客提交商品并确认收入后没有结转营业成本
B.存货账面成本低于可变现净值但没有计提跌价准备
C.发生销货退回后没有对存货进行账务处理
D.没有在财务报表附注资料中说明存货的抵押情况
45.[单选题] 为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（ ）。
A.初步业务活动
B.风险评估程序
C.总体复核阶段
D.实质性程序
46.[单选题] 下列关于审计报告的鉴证作用的说法中，错误的是（ ）。
A.财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断
B.注册会计师签发的审计报告是以超然独立的第三者身份发表意见的
C.审计报告是对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见
D.政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是事务所提供的审计报告
47.[单选题] 审计抽样通常在下述哪个程序中采用（ ）
A.实地观察
B.分析性复核
C.应收账款函证
D.询问被审计单位管理当局
48.[单选题] 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A.重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D.重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
49.[单选题] 下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（ ）。
A.计价和分摊
B.发生
C.权利和义务
D.完整性
50.[单选题] 下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（ )。
A.顾客订购单
B.应收账款询证函的回函
C.材料入库单
D.购货发票
51.[单选题] 下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（ ）。
A.权利和义务
B.发生
C.完整性
D.截止
52.[单选题] 当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（ ）。
A.降低评估的重大错报风险
B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
C.缩小实质性程序的范围
D.消除固有风险
53.[单选题] 注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（ ）.
A.资产负债表日后执行
B.期中工作中执行
C.完成外勤审计工作后执行
D.资产负债表日执行
54.[单选题] 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。
A.分类
B.发生
C.完整性
D.截止
55.[单选题] 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.审查资产负债表日后的收款情况
B.重新测试相关的内部控制制度
C.抽查有关的原始凭证
D.实施分析程序
56.[多选题] 控制测试中可能使用的审计程序有（ ）。
A.验算
B.询问
C.观察
D.检查
57.[多选题] 如果注册会计师在审计过程中调低了最初确定的财务报表整体的重要性,下列各项中,正确的有（ ）。
A.注册会计师在评估未更正错报对财务报表的影响时应当使用调整后的财务报表整体的重要性
B.注册会计师应当调高可接受的检查风险
C.注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围是否仍然适当
D.注册会计师应当确定是否有必要修改实际执行的重要性
58.[多选题] 存货监盘计划应当包括以下主要内容（ ）。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.检查存货的范围
C.存货监盘的要点及关注事项
D.参加存货监盘人员的分工
59.[多选题] 银行存款的审查包括 ( ) 。
A.审阅银行存款日记账
B.审阅银行存款收付款凭证
C.函证开户银行
D.核对银行存款日记账和银行对账单
60.[多选题] A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。
A.审计工作底稿的归档期限
B.已获取审计证据的重要程度
C.编制审计工作底稿使用的文字
D.实施审计程序的性质
61.[多选题] 审计中对于发现的核算误差，如被审计单位拒绝调整或披露，注册会计师可根据其对财务报表的影响程度发表 ( ) 。
A.否定意见审计报告
B.无法表示意见审计报告
C.无保留意见审计报告
D.保留意见审计报告
62.[多选题] 在确定进一步审计程序的时间时，A注册会计师应当考虑的主要因素有( )。
A.审计证据适用的期间或时点
B.审计意见的类型
C.错报风险的性质
D.评估的认定层次重大错报风险
63.[多选题] 充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述正确的有（ ）。
A.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
B.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
C.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
D.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
64.[多选题] 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有 ( ) .
A.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D.审计机关必须是独立的专职机构
65.[多选题] 下列属于获取审计证据的方法的是（ ）。
A.观察
B.分析性复核
C.查询及函证
D.检查和监盘
66.[多选题] 注册会计师通常可以出具（ ）类型的审计意见。
A.否定意见
B.无保留意见
C.保留意见
D.无法表示意见
67.[多选题] 下列各种做法中，能够降低检查风险的有（ ）。
A.审慎评价审计证据
B.限制审计报告用途
C.恰当设计审计程序的性质、时间安排和范围
D.加强对已执行审计工作的监督和复核
68.[多选题] 审计的独立性主要表现在（ ）
A.机构独立
B.人员独立
C.工作独立
D.经济独立
69.[多选题] 如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，这些替代审计程序主要包括 ( ) 。
A.检查资产负债表日后付款凭证
B.向顾客或供应商函证
C.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
D.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
70.[多选题] 注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，主要应考虑的因素包括（ ）。
A.各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报的可能性
B.各类交易、账户余额、列报认定性质
C.账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系
D.各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报是否存在勾稽关系
71.[多选题] 目前，我国会计师事务所的组织形式有（ ）。
A.普通合伙制会计师事务所
B.有限公司制会计师事务所
C.独资会计师事务所
D.有限责任合伙制会计师事务所
72.[多选题] 如果存在下列（ ）情形之一，注册会计师应当对财务报表清楚地发表恰当的非无保留意见。
A.无法获取充分、适当的审计证据，不能得出管理层是否诚信的结论
B.在整个审计过程中，注册会计师对被审计单位的工作安排和业务接待不满意
C.根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论
D.无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论
73.[多选题] 注册会计师应当从下列( )方面了解被审计单位及其环境
A.被审计单位财务业绩的衡量和评价；
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；
C.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；
D.被审计单位的性质及其对会计政策的选择和运用；
74.[多选题] 在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。
A.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
75.[多选题] 审计工作底稿通常包括（ ）。
A.审计策略和具体审计计划
B.询证函回函、管理层声明书、核对表
C.分析表、问题备忘录、重大事项概要
D.有关重大事项的往来信件
76.[多选题] 属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ ）。
A.对鉴证业务采取或有收费的方式
B.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据
C.为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
D.鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
E.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录
77.[多选题] 下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（ ）
A.影响收益趋势的错漏报
B.金额小的错漏报累计起来
C.可能涉及法律责任后果的错漏报
D.涉及舞弊或违法行为的错漏报
78.[多选题] 对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时 , 应当考虑的因素是 ( ) 。
A.核算误差的数量
B.核算误差的金额
C.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
79.[判断题] 特殊情况下，单位取得的货币资金收入可以不入账，设立“小金库”。 ( )
A.正确
B.错误
80.[判断题] 如果注册会计师识别的错报风险是财务报表层次的重大错报风险，则应当派更有经验或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作。 ( )
A.正确
B.错误
81.[判断题] 注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。（ ）
A.正确
B.错误
82.[判断题] 识别被审计单位及其环境在各方面与以前期间相比发生的重大变化，对于充分了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险都是重要的。 ( )
A.正确
B.错误
83.[判断题] 只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。（ ）
A.正确
B.错误
84.[判断题] 审查应收账款时，注册会计师往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同、凭证，主要是为了降低审计成本、提高审计效率。 ( )
A.正确
B.错误
85.[判断题] 正确使用审计报告是委托人的责任，如果使用不当而造成的后果，与注册会计师及所在事务所无关。（ ）
A.正确
B.错误
86.[判断题] 财务报表审计与舞弊审计是完全不同的两个审计分支，因此，在财务报表审计过程中，注册会计师不需要关注舞弊风险因素。（ ）
A.正确
B.错误
87.[判断题] 注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。（ ）
A.正确
B.错误
88.[判断题] 只要被审计单位存在着对其持续经营能力产生重大影响的情况，注册会计师就不能发表无保留意见的审计意见报告。（ ）
A.正确
B.错误
89.[判断题] 在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该财务报表不能接受。 ( )
A.正确
B.错误
90.[判断题] 审计抽样中预期总体误差与样本量呈反方向变化。（ ）
A.正确
B.错误
91.[判断题] 可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。（ ）
A.正确
B.错误
92.[判断题] 注册会计师由于对老客户实施过审计，对其情况比较了解，因此，无须对其再进行评价，可直接与之续约。（ ）
A.正确
B.错误
93.[判断题] 为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。（ ）
A.正确
B.错误
94.[判断题] 管理层舞弊表现为舞弊性财务报告，而雇员舞弊表现为财产的私占。（ ）
A.正确
B.错误
95.[问答题] 李美是一家新开业的新飞飞会计师事务所的首席合伙人。由于该事务所刚刚开业，因此，在社会上的影响较小。为了扩大影响，他决定在当地日报上为自己的事务所作一则宣传广告。其草拟的广告内容如下：新飞飞会计师事务所是注册会计师行业的新成员，但我们的合伙人都具有较高的素质，8人中有4人获得相关专业的博士学位或高级职称，有着会计、审计行业的丰富经验，与行业内外相关部门有着良好的合作关系。我们愿意竭诚为广大客户提供优质、便捷的服务。
请问，你认为李美拟订的上述广告是否符合独立审计职业道德的相关要求，如有不妥之处，你认为该如何修改？
A.
96.[问答题] A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下：
（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
（2）赊销业务需由专人进行信用审批。
（3）仓库只有收到经批准的发货通知单时才能供货。
（4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
（5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
要求：
[1]针对上述（1）至（5）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
[2]从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
A.
97.[问答题] 简述内部控制的要素。
A.
98.[问答题] 什么是控制测试和实质性测试？进行控制测试和实质性测试的目的何在？
A.
99.[问答题] 2.注册会计师在对X公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：
（1）收料单与购货发票
（2）销售发票副本与产品出库单
（3）领料单与材料成本计算表
（4）工资计算单与工资发放单
（5）存货盘点表与存货监盘记录
（6）银行询证函回函与银行对账单
要求：分别说明每组证据中哪项较为可靠，简要说明理由。
A.
100.[问答题] 请说明会计与审计的联系与区别。
A.
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发表于 2023-4-4 09:02:25
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