信托公司财务内控研究

admin · 发表于 2022-5-27 17:56:48

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雅宝题库解析：
建立现代企业制度，首先要建立完善的公司治理结构，有效的公司治理需要内部控制的保证，美国安然、世通等国际大公司的财务舞弊案恰恰说明了仅有公司治理而内部控制失效的严重后果。健全有效的财务内控管理是企业内部控制的主要组成部分，贯穿于整个企业运营的各个阶段，信托公司的财务内控研究有着重要理论价值和实际应用价值。1992年COSO委员会发布的《内部控制整体体框架》标志着内部控制理论和实践发展到了一个新的阶段。本文根据COSO理论，针对目前信托业第六次整顿的新办法的要求，运用抽样分析、实证分析等科学规范的研究方法，比较全面的评价了R信托公司财务内部控制的现状，指出了存在题目，分析了财务内部控制的优化措施。本文首先对内部控制理论尤其是COSO理论进行了简单描述，之后运用COSO理论对R公司财务内部控制状况进行全面描述，分析了各控制要素的主要缺陷。通过运用抽样评价的方法，找出目前财务内部控制中的主要薄弱环节，即控制活动与内部监督。最后围绕两个薄弱环节进行题目分析，提出优化内部控制的对策建议。包括针对控制活动环节在健全性、合理性及有效性方面的不足，根据SOP标准化操作的审计咨询建议，以SOP开发报表系统为主要内容，对信托公司的财务内控管理进行完善和改进，提出强化财务控制、资金控制及信息技术控制的建议，以及针对内部监督在独立性、效用及考核机制等方面的题目，提出理顺职能定位、优化工作机制、充实人员队伍及完善考评体系等建议。最后对全文内容及研究结论进行了总结，并对文中有待进一步深入研究的地方提出目后继续研究的方向和展望。

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