[单选] A公司持有B公司60％的股权，能够控制B公司的生产经营决策。2012年3月A公司将其生产的一台设备以520万元的价格出售给B公司，成本为400万元。B

bb20920d · 发表于 2022-3-16 17:02:16

问题：
[单选] A公司持有B公司60％的股权，能够控制B公司的生产经营决策。2012年3月A公司将其生产的一台设备以520万元的价格出售给B公司，成本为400万元。B公司取得该设备后作为管理用固定资产核算，预计使用寿命为5年，预计净残值为0。A、B公司适用的所得税税率均为25％，不考虑其他因素。下列关于A公司2012年年末合并报表中此业务的调整抵消处理正确的是（　　）。
A . 应抵消固定资产120万元
B . 应抵消营业外收入120万元
C . 应确认递延所得税资产25．5万元
D . 应抵消管理费用24万元

参考答案：

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参考解析：
此业务在A公司2012年合并报表中调整抵消处理应为：
借：营业收入520
   贷：营业成本400
   固定资产120
借：累计折旧18
   贷：管理费用18
借：递延所得税资产[(120-18)×25％]25．5
   贷：所得税费用25．5
所以选项A、B、D错误，选项C正确。

DionneReepe · 发表于 2022-3-17 20:50:09

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