公路建设集团资金集中管理的探索和认识

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摘要：近年来，随着国民经济的快速发展，我国公路建设事业也取得了辉煌的成就，尤其是高速公路建设实现了跨越式的发展。集团企业的多元化、多地域化的扩张带来经济效益的同时，也面临着资金管理的难题。在市场竞争加剧的环境下，许多集团企业逐渐将资金管理分离出来，实行更专业的资金集中管理。
　　 关键词：公路建设集团；资金集中管理
　　
　　 资金管理向来是财务管理的重要组成部分，对于资金有大规模需求的公路建设集团而言更是如此。伴随着集团业务的扩张，母子公司等企业组织形式的出现使得资金管理的难度和复杂度相应大大的增加，问题愈来愈突显，财务风险也逐渐上升。如何有效的进行资金管理，加速资金的周转，提高资金的使用效率，规避财务风险，已经成为我国公路建设集团的重要管理工作之一。而资金集中管理的应运而生给出了一个解决难题、有效提升管理水平的良好途径。
　　 一、资金集中管理的重要意义
　　 企业集团的资金集中管理就是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和使用。通过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团的资金资源的整合与宏观调配、实现整个集团资金资源的优化配置，提高资金的使用效率，降低财务风险。
　　 （一）有利于加强对子公司资金的控制
　　 原有模式下，成员单位的资金比较分散，使用效率低下，沉淀资金比例大，不便于总部的实时监控和有效管理，很容易造成资源浪费，加大财务风险等后果。而在资金集中管理体制下，母公司把对子公司对资金的权利集于一身进行经营管理，同时将高素质和更专业的财务人员集中到一个中央部门，能够更有效地实施对资金的控制，利用各子公司汇集的财务信息，正确的把握集团内闲置和分散的资金，从整体上分析经济形势抓住机遇并根据实际需要在成员企业之间予以调拨，这就从宏观层面保证了整体资金的合理有效配置，提高了资金的使用效率。
　　 （二）有利于增强筹资能力，降低融资费用
　　 资金的集中管理能够使母公司对集团的资金进行全局的把握，通过闲散资金的调配优化资金的使用方式，合理安排企业的资产负债率，从而增强企业的偿债能力、提升企业的信用水平，进而增加融资能力，建立与银行的良好的信贷关系。此外，母公司将子公司现金余额集中起来后，盈余可以抵消赤字，降低了应付利息的金额。另外，如果子公司有融资需要，也没有必要单独向银行借款，可以利用集团资金的统一安排满足各自的需求，这样就减少了繁琐的融资程序、降低了外部融资的规模、节约了融资费用，而且有了集团做保证也能够避免因为担保问题带来的信用能力下降等不良影响。
　　 （三）有利于完善财务管理体制，降低财务风险
　　 资金管理一直是公路建设集团财务管理的重要内容，建立科学合理的资金集中管理制度有助于完善企业的财务管理体制。因为集团企业统一对外开户，整体资金的运转包括资金的结算、预算、筹集等都在总部的监控之下，这样就加强了集团对各层级资金运营的全方位的控制和监督，使相关人员能够各司其职、强化财经纪律、规范收支行为，这在一定程度上就避免了资金的盲目使用和滥用等不良现象的发生，保证了资金的安全合理运转，达到规避财务风险和经营风险的效果。而且集团高效的资金集中管理体制，不仅完善了企业的管理体制，还有利于形成企业核心的竞争优势，使得企业在激烈的市场竞争中立于不败之地并做大做强。
　　 二、资金集中管理应遵循的原则
　　 公路建设集团实施资金集中管理应遵循以下原则：
　　 （一）集中性原则
　　 集中性原则是集权管理思想的体现，它要求集团在管理范围内能够快速而有效地控制集团的全部资金，从而实现资金运用效益的最大化。一般来说，作为短缺资源，集团都会将资金投放于具有核心战略价值、对获取竞争优势有重大影响的项目上。此外，由于集团经营的多元化和多地域性使得分散的资金的使用增加了风险和成本，这样更需要资金的集中管理。
　　 （二）均衡性原则
　　 均衡理论认为，整个系统稳定而有序的运行需要坚持均衡原则。资金的集中管理不是单个成员企业资金的简单相加，而是一种有机的结合，它需要站在整个集团的角度使资金在各企业、各部门、各产品、战略与战术以及与集团外部的企业等之间合理分配、协调投放，尽量满足各种不同的需求，实现资金的整体使用大于部分使用之和的经济效果。
　　 （三）权变性原则
　　 权变性原则就是要求集团资金的投放时机、比例等安排不能一直不变，而是必须根据周围环境的变化结合集团自身情况作出灵活的处理，以把握最有利的时间、谋求利益的最大化。
　　 （四）效益性原则
　　 资金具有逐利性的特性，公路建设集团应尽量将资金投入到能够增加企业效益的项目上，让越来越多的资金加入周转，获得更多的经济利益。但是资金的及时性与效益性有一定的矛盾，因为利润高的项目往往投资期限比较长，变现能力弱，风险较大。为了保证资金的及时性，集团只能将部分资金用于长期获利较大的项目上，部分资金用于短期投资，以便得到足够的现金流量。集团只能在满足资金正常运转的情况下才能实现长期的经济效益。
　　 三、资金集中管理的现状分析
　　 目前，资金集中管理虽然已经成为公路建设集团普遍采用的一种资金管理模式，但是从整体上来说，仍然存在许多尚需解决的问题。
　　 （一）现代化的资金集中管理意识淡薄
　　 现实中，有些集团的管理层对现代化的资金集中管理尚没有一个明确的、清晰的、全面的认识，缺乏对资金管理应有的意识，不重视集团的资金管理的科学体系的建立，雅法建立健全完善的财务管理系统，而相应配套的监督机制也是雅效的甚至是缺失的，这些都很可能导致整个集团的资金管理的流程和责任权属的混乱局面。管理层对资金集中管理意识的淡薄的消极的态度极大程度上会影响集团员工的认识水平，形成一种懈怠、雅所谓的不良氛围甚至造成私自挪用、侵吞等不良后果的出现。资金本就是公路建设集团的稀缺资源，如果整个集团雅法意识到资金管理的重要性，也就雅从认识到资金集中管理的重要意义，这在短期内或许影响不到集团的正常经营，但从长远看将严重影响集团的经济效益并且制约集团的可持续发展。
　　 （二）资金调度不合理，没有实现应有的集中性
　　 虽然很多公路建设集团建立了一些规章制度和发布了一系列管理措施致力于资金集中管理的规范化操作，但是因为一些主客观上的原因，成员企业对集中管理的认识还是不到位，严重的本位主义思想依然存在，他们把资金的集中管理看作是对自身权利的一种夺取，是一种不信任的体现，这样的抵触情绪影响了集团对资金的有效调度和分配，没有达到预期的效果。另外，有些集团没有设置相应的资金调度部门，没有专人负责监督造成资金短缺与闲置的局面，使集团资金化整为零、应有的集中优势雅法发挥，这些在雅形中不仅降低了资金的使用效率、大大浪费了资金资源，还增加了集团的财务风险甚至经营风险，以至于影响集团长期目标的实现。
　　 （三）资金集中管理的监控机制缺乏
　　 资金集中管理体制的建立对公路建设集团是很重要的，但是如果缺乏相应配套的监管制度，执行起来可能就达不到预期的效果。事前控制不到位，就不能保证资金的统筹安排是科学合理的、不能获取最大的经济效益；事中监督不力可能导致资金的调拨过程面临很大的风险；而事后考核机制的不完善很容易造成责权利划分不清晰、成员企业积极性不高、责任意识不强等不良后果。总之，这些不健全的监控体制会在很大程度上影响资金的集中管理的有效执行，不利于集团财务管理水平的提升。
           
        四、提高资金集中管理水平的措施
　　 为了使公路建设集团更好的发挥资金集中管理的效用，本文给出以下几点措施：
　　 （一）加强资金集中管理意识的培养
　　 管理者的态度对公路建设集团的管理水平有很大的影响，如果管理层对资金集中管理都没有一个全面的科学的认识，不重视集团资金的管理，很难形成整体协调一致的局面，相应工作就难以顺利开展。因此，集团首先要保证领导层统一思想，充分意识到资金集中管理的重要性，这样才能有效地加大宣传力度、加强专业人员的培养、促进成员企业团结一致、消除本位主义和抵触情绪，从而树立以集团利益为中心的思想，保证资金集中管理体制的健康运行。
　　 （二）优化资金集中管理流程，提高管理水平
　　 为了克服成员企业的本位主义思想，集团要进行必要的教育培训，使他们认识到资金集中管理的优势。只有在各子公司全面配合的情况下，集思广益，才能使资金集中管理流程最优化，达到应有的效果。集团可以采取一系列措施防止资金周转流程的低效率，比如建立全面预算制度，把集团的战略目标和资源配置进行合理的量化，用预算推动资金的调拨、分析预算执行的结果以便改进管理。集团还可以建立资金管理决策系统，从全局出发为集团提供资金的投放与风险等方面的决策信息。优化的资金管理流程能够有效提高资金的管理效率，起到事半功倍的作用。
　　 （三）建立健全资金集中管理监督机制
　　 公路建设集团资金集中管理体制要想发挥良好的效用离不开相应监督机制的有效运行。为了实现资金的高效运转并带来效益的最大化，集团需要对成员企业的资金使用状况进行必要的监督和控制。首先，集团要保证整个管理过程的科学与民主，做到决策、执行与监督的分离，这样不但可以使监督避免由于决策的中心地位而形同虚设不能产生应有的作用，而且能够及时纠正不合理的决策，减少不必要的损失；其次，集团可以建立内部审计机构并健全内部审计制度，前者应配备高素质和高技能的审计人员，对整个集团的资金收支和相应的经营活动进行审计监督，后者要通过规章制度约束成员企业的行为，防治出现舞弊等不良现象。
　　 综上所述，资金集中管理是公路建设集团很重要的管理内容，虽然它是一个涉及层面和领域都较多的复杂的系统，目前还有不少问题需要解决，但是只要公路建设集团采用科学合理的态度正确地对待它，就能有效的提高资金的管理效率，提高集团的经济效益，提升竞争力。
　　参考文献：
　　[1] 王劲松，企业集团资金集中管理问题研究，企业导报，2010年第  期
　　[2] 刘磊，现代企业集团财务集中管理探讨，现代商贸工业，2009 年第1  期
　　[3] 王艳，集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究，中国高新技术企业，2009 年第11 期
　　[4] 张金东，浅析现代化企业的资金集中管理，金融经济，2009 年第1 期
　　[5] 王晓薇，谈谈企业集团的资金集中管理，财会通讯，2001年第4 期
　　（作者单位：湖南省郴州市101国道管理处）
            
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