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1. （ ）是政府提倡的行为。
A. 节税筹划
B. 避税筹划
C. 税负转嫁筹划
D. 抗税
2. 下列关于纳税筹划的说法中，正确的是（ ）。
A. 纳税筹划工作只能由税务代理机构从事
B. 纳税筹划只能在法律许可范围内进行
C. 纳税筹划应当在纳税行为发生之后进行
D. 纳税筹划的目标一定是降低税负
3. 企业纳税筹划的最终目标是（ ）。
A. 实现税负最小化
B. 实现税后利润最大化
C. 实现涉税资金时间价值最大化
D. 实现企业价值最大化
4. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应税销售额（ ）万元及以下。
A. 100
B. 300
C. 500
D. 1000
5. 作为增值税一般纳税人的生产企业的下列行为中，若购进货物取得合法扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 将购进的及其设备用于生产
B. 将购进的零配件用于返修产品修理
C. 将购进的办公用品用于经营管理
D. 将购进的小汽车用于个人消费
6. 一般纳税人一旦选择按简易计税方法计算缴纳增值税，（ ）个月内不得变更。
A. 12
B. 24
C. 36
D. 48
7. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（ ）。
A. 提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B. 采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
D. 销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天
8. 根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于应税消费品的是（ ）。
A. 高尔夫球及球具
B. 高档化妆品
C. 护肤护发品
D. 木制一次性筷子
9. 下列各项中，不属于消费税的纳税人的有（ ）。
A. 生产销售葡萄酒的单位
B. 委托加工涂料的单位
C. 进口高档手表的单位
D. 零售鞭炮焰火的单位
10. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 私营企业
D. 个人独资企业
11. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A. 300
B. 500
C. 800
D. 1000
12. 根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
13. 根据个人所得税法律制度的规定，综合所得适用（ ）的超额累计税率。
A. 3%~35%
B. 3%~45%
C. 5%~35%
D. 5%~45%
14. 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人能够享受（ ）次首套住房贷款的利息扣除。
A. 一
B. 二
C. 三
D. 无数
15. 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（ ）办理汇算清缴。
A. 次年1月1日至5月31日内
B. 次年1月1日至6月30日内
C. 次年3月1日至5月31日内
D. 次年3月1日至6月30日内
16. 张某有面积为120平方米的住宅一套，市场价格为100万元。李某有面积为100平方米的住宅一套，市场价格为70万元。本年1月两人进行房屋互换，差价部分李某以现金补偿张某。以上价格均不含增值税。已知契税适用税率为3%，则李某应纳契税（ ）万元。
A. 3
B. 2.1
C. 0.9
D. 5.1
17. 纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区或县城、镇的，税率为（ ）。
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 4%
18. 房屋出租的房产税，采用承租计征方式以租金收入作为计税依据按（ ）税率计征。
A. 5%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
19. 下列关于纳税筹划风险的说法中，正确的是（ ）。
A. 纳税筹划没有风险
B. 纳税筹划存在风险，但无法估计
C. 纳税筹划存在风险，但无法防范
D. 纳税筹划存在风险，既可估计，又可防范
20. 下列关于推迟纳税筹划时间法的说法中，错误的是（ ）。
A. 通过尽量推迟确认收入来实现
B. 通过尽量提前确认成本和费用来实现
C. 利用了涉税资金时间价值
D. 通过尽量提前获取利润来实现
21. 偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、抗税、骗税与纳税筹划的区别在于（ ）。
A. 性质不同
B. 承担的责任不同
C. 使用的手段不同
D. 政府的态度不同
22. 自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按以下（ ）规定确定进项税额。
A. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
C. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
D. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
23. 下列各项中，属于纳税筹划的特点的有（ ）。
A. 违法性
B. 事先性
C. 目的性
D. 风险性
24. 根据企业所得税法律制度的规定，关联方是指企业有特殊经济关系的企业、其他组织或者个人。特殊经济关系包括（ ）。
A. 在资金方面存在直接或间接的控制关系
B. 在经营方面存在直接或间接的控制关系
C. 在购销方面存在直接或间接的控制关系
D. 直接或间接地同为第三方控制
25. 下列各项中属于降低个人所得税税负的途径的有（ ）。
A. 尽量均衡各年度的综合所得
B. 通过考取国内高校三年制非全日制MBA，增加专项附加扣除金额
C. 员工私家车加油时，索要以公司为抬头的发票，然后以此发票到公司报销，同时用于抵减工资薪金收入
D. 员工到超市购买生活用品时，索要以公司为抬头的发票，然后以此发票到公司报销，同时用于抵减工资薪金收入
26. 避税筹划不违背法律本身，但违背了立法精神。
A. 正确
B. 错误
27. 纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
A. 正确
B. 错误
28. 小规模纳税人在选择供应商时，主要考虑购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产含税价格的高低，选择报价最低的供应商即可。
A. 正确
B. 错误
29. 纳税人最主要、最基本的权利是不需要缴纳比税法规定应缴税款更多的税款。
A. 正确
B. 错误
30. 同样的应纳税所得额下，有限责任公司的税负一定高于个体工商户的税负。
A. 正确
B. 错误
31. 对于高收入者，综合所得的最高边际税率高达45%，而经营所得的最高边际税率仅为35%，因此高收入者可以通过注册成立个体工商户的方式来降低个人所得税税负。
A. 正确
B. 错误
32. 个人与电子商务经营者订立的电子订单，应当缴纳印花税。
A. 正确
B. 错误
33. 根据个人所得税法律制度的规定，对于子女教育专项附加扣除父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内可以随意变更。
A. 正确
B. 错误 |
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发表于 2026-6-10 11:31:05
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