24春 北京交通大学远程与继续教育学院《审计实务》课考试题（b）

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北京交通大学远程与继续教育学院

2023-2024 学年第一学期 考试试卷

年级 ____________专业 ___________________层次________________

《审计实务》课考试题(B） ）考试方式： （闭卷）

一、 单选题 （共计 40 分，更多资料下载： 网（ ） 2 分）

1. 下列有关职业判断的说法中, 错误的是） （）。 。

A. 职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心

B. 保持适当的职业怀疑有助于提高职业判断质量

C. 职业判断贯穿于注册会计师执业的始终

D. 注册会计师应当记录在审计过程中作出的所有职业判断

2. 下列有关职业怀疑的说法中, 错误的是 （）

A. 注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力

B. 会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度

C. 保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑能力

D. 审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑

3. 下列有关注册会计师执行业务提供保证程度的说法中, 错误的是） （）。 。

A. 财务报表审阅业务提供有限保证

B. 财务报表审计业务提供合理保证

C. 代编财务信息业务不提供任何水平的保证

D. 对财务信息执行商定程序提供有限保证

4. 下列有关财务报表审计的说法中, 错误的是） （）。 。

A. 财务报表审计的目的是发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报

B. 财务报表审计能够提高财务报表的可信度

C. 财务报表审计能够提供高水平的保证

D. 财务报表审计的基础是独立性和专业性

5. 有关合理保证和有限保证业务的区别, 下列说法中正确的是） （）。 。

A. 有限保证业务的检查风险较高

B. 合理保证业务所需证据数量较少

C. 有限保证业务的财务报表可信性较高

D. 合理保证业务以消极方式提出结论

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6. 下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中, 错误的是） （）。 。

A. 财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅

B. 财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同

C. 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅

D. 财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅

7. 下列有关财务报表审计的说法中, 错误的是 （）

A. 财务报表审计的目的是发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报

B. 财务报表审计能够提高财务报表的可信度

C. 财务报表审计能够提供高水平的保证

D. 财务报表审计的基础是独立性和专业性

8. 如果已入账的销售交易是对客户已签收、符合收入确认条件的交易的记录,

但金额计算错误, 则违反的审计目标是） （）。 。

A. 发生

B. 列报

C. 截止

D. 准确性

9. 在对资产完整性认定获取审计证据时, 正确的测试方向是） （）。 。

A. 从财务报表到尚未记录的项目

B. 从有证据表明应当包含在财务报表金额中的项目到财务报表

C. 从会计记录到支持性证据

D. 从财务报表到总账

10. 注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是） （）。 。

A. 存在

B. 权利和义务

C. 完整性

D. 准确性、计价和分摊

11. 关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标, 下列说法中, 不正确的

是） （）。 。

A. 对财务报表整体是否不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取合理

保证

B. 对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表

审计意见

C. 对内部控制的有效性发表意见

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D. 按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理

层和治理层沟通

12. 下列事项中违反被审计单位“准确性、计价和分摊”认定的是） （）。 。

A. 将应付账款 100 万元记为 102 万元

B. 将营业收入 100 万元计入营业外收入

C. 将销售费用 200 万元记入管理费用

D. 将营业成本 30 万元记为营业外支出

13. 下列各项审计程序中, 不能为应收账款的存在认定提供审计证据的是） （）。 。

A. 向顾客寄发询证函

B. 检查应收账款余额是否有相关原始凭证(如出库单和销售发票)的支持

C. 检查财务报表日后的应收账款回收情况

D. 从销售发票、出库单追查至截止财务报表日的应收账款明细账

14. 下列有关审计风险的说法中, 错误的是（）。

A. 重大错报风险与被审计单位的风险相关,且独立于财务报表审计而存在

B. 审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计

意见的可能性

C. 保持职业怀疑有助于降低审计风险

D. 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险与财务报表层次重大错报

风险的评估结果呈反向关系

15. 下列各项中, 不属于审计固有限制的来源的是（）。

A. 注册会计师获取审计证据的能力受到法律上的限制

B. 注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据

C. 管理层可能不提供编制财务报表相关的全部信息

D. 管理层在编制财务报表的过程中可能运用到判断

16. 下列有关重大错报风险的说法中, 错误 的是（）。

A. 注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次

考虑重大错报风险

B. 重大错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性

C. 重大错报风险可进一步区分为固有风险和检查风险

D. 注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险

17. 关于重大错报风险与检查风险, 下列说法中不正确的是（）。

A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

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B. 注册会计师应通过设计和实施恰当的审计程序以降低重大错报风险

C. 评估的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低

D. 检查风险不可能降低为零

18. 下列各项认定中, 与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的

是 （）

A. 发生

B. 完整性

C. 截止

D. 权利和义务

19. 如果已入账的销售交易是对客户已签收、符合收入确认条件的交易的记录,

但金额计算错误, 则违反的审计目标是） （）。 。

A. 发生

B. 列报

C. 截止

D. 准确性

20. 关于合理保证业务与有限保证业务的区别, 下列说法中错误的是 （）

A. 合理保证业务检查风险较低,有限保证业务检查风险较高

B. 合理保证业务所需证据数量较多,有限保证业务所需证据数量较少

C. 合理保证业务以积极方式提出结论,有限保证业务以消极方式提出结论

D. 合理保证业务提供高水平的保证,有限保证业务提供较低水平的保证

二、 计 多选题（共计 45 分，更多资料下载： 网（ ） 3 分）

1.M 注册会计师负责 A 公司 2020 年度财务报表审计工作, 下列事项中, 违反

准确性、计价和分摊认定的有（）。

A. 将销售给甲公司的产品销售收入 117 万元记为 11.7 万元

B. 将应收乙公司的 100 万元在应收账款账户记为 50 万元

C. 应收丙公司货款60万元,但丙公司已破产清算,该货款无法收回,A公司未

全额计提坏账准备

D. 将经营租入的机器设备 50 万元计入 A 公司固定资产账户

2.示 如果蓝天公司财务报表日资产负债表中存货项目期末显示 1000 万元, 根据

对认定的理解, 以下表述中, 恰当的有（）。

A. 如果注册会计师能以该账面记录追踪到对应的存货实物,则表明 1000 万

的存货是存在的,没有多记。

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B. 存货以恰当的金额 1000 万元记录在资产负债表中,与之相关的计价调整

已恰当记录,表明存货在资产负债表的金额是正确的,并且已经对存货进行了

期末减值估计

C. 如果注册会计师能从存货追踪到账面记录,则表明该存货均已记录在

1000 万元中,没有少记。体现了完整性的认定

D. 蓝天公司记录的存货均由其拥有或控制,表明存货资产都在被审计单位

3. 注册会计师应选择以下审计程序来证明投资性房地产的“ 权利和义务” 认定

的是（）。

A. 检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件,确定建筑物、土地使用权是

否归被审计单位所有

B. 与被审计单位讨论,以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是

否符合会计准则的规定

C. 结合银行借款等的检查,了解建筑物、土地使用权是否存在抵押、担保情

况

D. 采用公允价值模式的,说明公允价值的确定依据和方法,以及公允价值变

动对损益的影响

4. 注册会计师在审计被审计单位财务报表中的存货项目时, 能根据准确性、计

价和分摊认定推论得出的审计目标有（）。

A. 确认存货账面数量与实物数量相符,金额的计算正确

B. 当存货成本高于可变现净值时,依据可变现净值调整

C. 确认年末存货是否抵押

D. 年末发出存货计价方法由个别认定法改为先进先出法,注册会计师已经

确认方法变更对当期损益影响

5. 甲公司 2016 年 年 12 月 月 31 日销售一批商品, 财务人员只确认了收入, 没有结转

成本, 由此将导致甲公司 2016 年财务报表( ) 存在重大错报。

A. 营业成本发生认定

B. 营业成本完整性认定

C. 存货存在认定

D. 存货完整性认定

6. 财务报表审计中, 管理层和治理层( 如适用) 责任包括（）。

A. 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,包括使其实现公允反映(如

适用)

B. 设计、执行和维护必要的内部控制,使得编制的财务报表不存在由于舞弊

或错误导致的重大错报

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C. 向注册会计师提供必要的工作条件

D. 限制注册会计师在获取审计证据时接触内部人员和其他相关人员

7. 为确定审计的前提条件是否存在, 下列各项中, 注册会计师应当执行的工作

有（）。

A. 确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受

的

B. 确定被审计单位是否存在违反法律法规行为

C. 确定被审计单位的内部控制是否有效

D. 确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任

8. 注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时, 需要有适当的标准, 下列

有关标准的说法中, 不正确的有( ) 。

A. 对于公开发布的标准,注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价,只

需评价该标准对具体业务的适用性

B. 标准应当具有中立性、完整性、一致性和准确性

C. 采用的标准的类型不同,注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不

同

D. 注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和

计量,构成适当的标准

9. 下列有关认定的说法中, 正确的有（）。

A. 认定是管理层在财务报表中作出的明确的表达

B. 注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对财务报表作出的认

定是否恰当

C. 关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定包括发生;完整性;准

确性;截止;分类;列报

D. 关于期末账户余额及相关披露的认定包括存在;权利和义务﹔完整性;准

确性、计价和分摊;分类;列报

10. 下列各项认定中, 与所审计期间各类交易、事项及相关披露, 期末账户余额

及相关披露均相关的有（）。

A. 完整性

B. 存在

C. 截止

D. 列报

11. 下列关于违反各项认定的表现的说法中, 正确的有（）。

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A. 不该入账的入了账,无中生有属于违反发生/存在认定的表现

B. 该入账的没有入账,遗漏、隐瞒了交易属于违反完整性认定的表现

C. 交易和事项没有记录于恰当的账户属于违反列报认定的表现

D. 确实发生了某笔交易,但是入账期间不正确属于违反截止认定的表现

12. 下列有关具体审计目标的说法中, 正确的有（）。

A. 将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务目标

B. 如果不存在某顾客的应收账款,在应收账款明细表中却列入了对该顾客

的应收账款,违反了存在目标

C. 若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录,但金额计算错误,则违反

了完整性认定和发生认定

D. 将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入违反了分类的目标

13. 注册会计师计划检查主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中, 可以

实现上述审计目标的有（）。

A. 抽取销售发票的存根,检查相应的发运单和账簿记录

B. 抽取发运单,检查相应的销售发票和账簿记录

C. 从主营业务收入明细账中抽取明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和

销售发票

D. 将营业成本的借方发生额与产成品和发出商品贷方发生额进行比较

14. 下列各项中, 属于注册会计师需要确认的应收账款“ 准确性 、 计价和分摊”

认定的审计程序有（）。

A. 应收账款确实为被审计单位拥有

B. 计提和冲销的坏账准备金额是正确的

C. 应收账款总账与明细账是一致性的

D. 应收账款均已记录

15. 注册会计师对上市公司进行审计时, 将“ 完整性”有 作为重点证明认定的有。 （）。

A. 预付账款

B. 短期借款

C. 应付账款

D. 应收账款

计 三、更多资料下载： 网（ ）（共计 15 分）

请简述审计重要性，并详述如何制定总体审计策略。