南京开放大学23秋《税收理论与实务》形考任务6非答案

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答案来源：www.ybaotk.com第6章在线测试（2023春）

试卷总分:100 得分:100

1.根据2019年新个税法，下列个人所得中，不实行超额累进税率的是（ ）。

A.工资、薪金所得

B.个体户生产、经营所得

C.特许权使用费所得

D.利息股利、红利所得

2.我国的个人所得税实行分项确定、分类扣除的征收制，费用的扣除方法包括 ( )。

A.定额扣除法

B.定额与定率相结合扣除法

C.会计核算扣除法

D.税务机构规定法

3.根据个人所得税法，2019年起居民个人取得综合所得按年计税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。

4.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%~35%。

5.个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。

6.个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业，以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时不受比例限制，可在税前据实扣除。

7.某职员小李2019年每月应发工资均为10000元，其他情况如下：

（1）有一小孩正在上小学，小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除；

（2）小李父母已年满60周岁，由小李和其姐姐共同赡养，赡养老人扣除约定由姐弟均摊；

（3）2017年小李夫妻首次使用商业银行贷款购买了住房，每月支付贷款利息3000元，住房贷款利息约定由小李扣除，

（4）“三险一金”等专项扣除为1500元

请分析：根据现行规定，小李的个税附加扣除项目包括（ ）。

A.减除费用5000

B.子女教育专业附加扣除

C.赡养老人专项扣除

D.住房贷款利息专项扣除

8.某职员小李2019年每月应发工资均为10000元，其他情况如下：

（1）有一小孩正在上小学，小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除；

（2）小李父母已年满60周岁，由小李和其姐姐共同赡养，赡养老人扣除约定由姐弟均摊；

（3）2017年小李夫妻首次使用商业银行贷款购买了住房，每月支付贷款利息3000元，住房贷款利息约定由小李扣除，

（4）“三险一金”等专项扣除为1500元

请分析：根据现行规定，小李的子女教育部分扣除金额为（ ）元。

A.2000

B.1000

C.500

9.假设中国公民小李当前纳税年度在我国境内1-12月每月的绩效工资为8000元，12月31日又一次性领取年终奖金25000元，小李选择不并入当年综合所得计算纳税。则适用的税率为（ ）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.0

10.根据个人所得税法，我国现行规定的时间标准是在一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）。

A.180天

B.183天

C.6个月

D.1年

11.我国目前个人所得税采用多种费用扣除法确定应税所得，其中对劳务报酬、稿酬等所得采取的是（ ）法。

A.定额扣除

B.定额与定率相结合扣除

C.按会计核算逻辑扣除

D.无费用扣除

12.根据个人所得税法，我国居民个人综合所得部分的费用扣除标准为（ ）。

A.每月3500元

B.每月3600元

C.每年6万元

D.所得20%

13.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有( )。

A.特许权使用费一次收入3 000元

B.一次中奖收入5 000元

C.房租收入每月800元

D.一次取得讲课费收入3000元

14.划分个人所得税居民纳税义务人和非居民纳税义务人的常用判定标准有（ ）。

A.时间标准

B.住所标准

C.公民标准

D.经营、工作地标准

15.根据个人所得税法，现行规定中下列利息中哪些为免征税利息（ ）

A.国家发行的金融债券利息

B.公司债券利息

C.国债利息

D.个人储蓄存款利息



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