浙江电大开放大学22《纳税基础与实务（省）》形考任务2答案形考作业非答案

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《纳税基础与实务（省）》形考任务21.[单选题] 某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是(     )。
    A.只有用于销售的100 吨
    B.用于无偿分配的10 吨不需要交消费税
    C.用于无偿分配的10 吨减半交消费税     D.用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售
    答:——D——
2.[单选题] 某企业2019年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么允许扣除的财务费用为(     )。
    A.120万元
    B.100万元
    C.20万元
    D.220万元
    答:——B——
3.[单选题] 孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的个人所得税为(     )。
    A.896
    B.868
    C.1280     D.1008
    答:——B——
4.[单选题] 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是(     )。    A.4万元
    B.5万元     C.6万元
    D.2万元     答:————
5.[单选题] 化妆品采用的消费税税率是(     )。
    A.比例税率
    B.定额税率
    C.复合税率
    D.累进税率
    答:————
6.[单选题] 根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是(     )。
    A.进口的机器设备
    B.外购的燃料
    C.外购的货物用于职工福利
    D.外购的低值易耗品
    答:————
7.[单选题] 中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入16000元。从A国取得中奖收入折合人民币20000元，在A国已缴纳税款折合人民币5000元；从B 国取得转让财产收入80000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币8000元。王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(     )。
    A.2000元     B.4000元
    C.2400元
    D.400元
    答:————
8.[单选题] 甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税(     )元。    A.120         B.125         C.140        D.158
    答:————9.[单选题] 某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为(     )元。
    A.50000元
    B.2500元     C.4000元
    D.3500元
    答:————
10.[单选题] 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是(     )。
    A.将自产的货物用于集体福利     B.将自产的货物用于投资
    C.将购买的货物用于捐赠
    D.将自建的厂房对外转让     答:————
11.[单选题] 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是(     )。    A.进口设备的企业
    B.提供公共服务的机关单位
    C.零售杂货的个体户
    D.生产销售家用电器的公司
    答:————12.[单选题] 下列税种中属于直接税的是(     )。
    A.消费税
    B.关税
    C.财产税
    D.增值税     答:————
13.[单选题] 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(     )。    A.4000元
    B.4000÷（1+3%）=3883.5元     C.4000÷（1+17%）=3418.8元
    D.4000÷（1+13%）=3539.82元     答:————
14.[单选题] 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为(     )。        A.323万元
    B.272.73万元     C.300万元
    D.305万元     答:————
15.[单选题] 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的(     )。
    A.美美公司是纳税人
    B.美美公司是代收代缴义务人
    C.品牌化妆品企业是代扣代缴义务人
    D.品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人
    答:————16.[单选题] 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为(     )万元。
    A.1000
    B.2500     C.5000
    D.2000
    答:————17.[单选题] 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为(     )。
    A.15年     B.4年
    C.5年
    D.10年
    答:————
18.[单选题] 对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有(     )。
    A.从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税
    B.从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税     C.从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除
    D.从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除
    答:————
19.[单选题] 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为(     )。    A.20×20%=4万元
    B.(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元
    C.(100+10)×20%=2.2万元
    D.(20+2)×20%=4.4万元     答:————
20.[单选题] 某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(     )。
    A.480     B.597.6
    C.872.6
    D.960
    答:————21.[单选题] 下列哪一项中所列的物品不是消费税税目(     )。
    A.烟、酒、鞭炮、烟火、成品油
    B.高档服装、包
    C.一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车
    D.高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具     答:————
22.[单选题] 某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是(     )。
    A.逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.6084万元
    B.逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+13%）×13%=0.538万元
    C.包装物押金已经交过税，不需要处理
    D.包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税     答:————
23.[单选题] 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(     )。
    A.4000元     B.4000÷（1+3%）=3883.5元
    C.4000÷（1+17%）=3418.8元     D.4000÷（1+13%）=3539.82元
    答:————24.[单选题] 某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税(     )元。
    A.243.8     B.115
    C.230
    D.115.69
    答:————25.[单选题] 下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(     )
    A.库存材料毁损
    B.购进的劳保用品
    C.购进的办公用品
    D.购进的包装物     答:————
26.[多选题] 下列购进货物不得抵扣进项税额的有(     )。
    A.外购固定资产
    B.用于免税项目的购进货物
    C.用于非应税项目的购进劳务     D.用于非正常损失的购进货物
    答:————
27.[多选题] 下列业务应缴纳增值税的有(     )。    A.销售房屋
    B.销售专利
    C.提供金融服务
    D.销售机器设备
    答:————
28.[多选题] 属于增值税免税项目的有(     )。
    A.农民销售自家生产的白菜     B.销售避孕药品
    C.向社会收购的古旧图书
    D.销售自己使用过的物品
    答:————29.[多选题] 关于增值税纳税期限的说法正确的有(     )。
    A.增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况
    B.纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的
    C.采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税
    D.采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。     答:————
30.[多选题] 将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有(     )。
    A.用于非应税项目     B.用于生产代售产品
    C.作为福利发给职工     D.用于在建工程
    答:————
31.[多选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有(     )。
    A.载客汽车
    B.载货汽车
    C.三轮汽车
    D.摩托车
    答:————32.[多选题] 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有(     )。
    A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
    B.安置残疾人员实际支付的残疾人员工资
    C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资     D.企业购置国产设备的投资
    答:————
33.[多选题] 采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是(     )。
    A.自产自用的，以自用数量为课税数量；
    B.直接对外销售的，以产量为课税数量；
    C.自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；
    D.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。     答:————
34.[多选题] 企业所得税中不允许扣除的费用包括(     )
    A.企业所得税税金
    B.交通局、工商局罚款
    C.税收滞纳金
    D.与生产经营有关的各种广告性质支出     答:————
35.[多选题] 下列关于亏损弥补的说法正确的有(     )。
    A.企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补
    B.亏损弥补的年限可以无限长
    C.企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补     D.企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补
    答:————
36.[多选题] 关税的纳税义务人有(     )。
    A.进口货物的收货人     B.出口货物的发货人
    C.进出境货物的所有人
    D.进口货物的发货人
    答:————37.[多选题] 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有(     )。
    A.增值税
    B.房产税
    C.城市维护建设税
    D.印花税     答:————
38.[多选题] 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳(     )的单位和个人征收的一种税。
    A.消费税
    B.土地增值税
    C.营业税     D.增值税
    答:————
39.[多选题] 根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有(     )。
    A.房屋产权证
    B.工商营业执照
    C.税务登记证
    D.土地使用证     答:————
40.[多选题] 采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是(     )。
    A.自产自用的，以自用数量为课税数量；     B.直接对外销售的，以产量为课税数量；
    C.自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；
    D.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。
    答:————41.[多选题] 下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括(     )。
    A.劳动分红
    B.独生子女补贴     C.奖金
    D.误餐补贴
    答:————
42.[多选题] 下列各项中属于资源税扣缴义务人的有(     )。    A.收购未税矿产品的独立矿山
    B.收购未税矿产品的联合企业     C.收购未税矿产品的采矿厂
    D.收购未税矿产品的个体工商户
    答:————
43.[多选题] 下列印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有(     )。
    A.财产租赁合同
    B.权利、许可证照     C.“营业账簿”税目中记载资金的账簿
    D.“营业账簿”税目中记载资金的账簿以外的其他账簿
    答:————44.[多选题] 我国现行资源税征税范围只限于(     )资源。
    A.矿产品
    B.盐
    C.土地     D.水
    答:————
45.[多选题] 按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有(     )。
    A.年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人     B.年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人
    C.自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事货物销售的纳税人     D.自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事服务、无形资产、不动产销售的纳税人
    答:————
46.[判断题] 出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。(     )
    A.√
    B.×     答:————
47.[判断题] 各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。    A.√
    B.×
    答:————48.[判断题] 增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。(     )
    A.√
    B.×     答:————
49.[判断题] 在代扣代缴时，劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。(     )
    A.√
    B.×
    答:————
50.[判断题] 车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5吨）不予计算。    A.√
    B.×
    答:————
51.[判断题] 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算进项税额。(     )
    A.√
    B.×
    答:————52.[判断题] 税收管辖权的交叉导致了重复征税。
    A.√
    B.×
    答:————53.[判断题] 出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。(     )
    A.√
    B.×
    答:————54.[判断题] 我国土地增值税实行按次征收。
    A.√
    B.×     答:————
55.[判断题] 增值税是价外税，消费税是价内税，两税的销售额不一致。(     )
    A.√
    B.×
    答:————

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