2025-10-11_新疆开放大学纳税筹划作业答案

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1. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A. 合伙企业
B. 普通合伙企业
C. 有限合伙企业
D. 股份有限合伙企业
2. 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A. 母公司
B. 子公司
C. 总公司
D. 分公司
3. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A. .母公司
B. 子公司
C. .总公司
D. 分公司
4. 下列情况是非居民企业的是（ ）
A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B. 在中国境内成立的企业
C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
5. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A. 公司制企业
B. 个人独资企业
C. 合伙企业
D. 个体工商户
6. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。
A. 小型微利企业
B. 国家需要重点扶持的高新技术企业
C. 在中国境内设立场所的非居民企业
D. 在中国境内未设立场所的非居民企业
7. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
A. 第一年至第五年免征企业所得税
B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
8. 甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
A. 500万元
B. 360万元
C. 350万元
D. 300万元
9. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）
A. 金融企业为5:1，其他企业为2:1
B. 其他企业为5:1，金融企业为2:1
C. 金融企业为4:1，其他企业为2:1
D. 其他企业为4:1，金融企业为2:1
10. 某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
A. 75
B. 12.5
C. 87.5
D. 15.25
11. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
12. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
13. 纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法
A. 在企业组织形式中进行选择
B. 通过企业筹资与投资节税
C. 利用国家税收优惠政策
D. 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
14. 根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）
A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C. 金融企业的各项存款利息支出
D. 金融企业的同业拆借利息支出
15. 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）
A. 增值率=（销售额－购进额）/购进额
B. 增值率=（销售额－购进额）/销售额
C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
16. 总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
17. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
18. 由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
19. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
20. 在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
21. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）
22. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）
23. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）
24. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）
25. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）
26. 企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
A. 长远来看减轻了企业所得税税负
B. 长远来看加重了企业所得税税负
C. 丧失了货币时间价值
D. 获得了货币时间价值
27. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A. 行政罚款
B. 被没收的财物
C. 非广告性质的赞助支出
D. 经审批的流动资产盘亏损失
28. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
29. 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A. 土地增值税
B. 允许抵扣的增值税
C. 消费税
D. 印花税
30. 企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A. 委托收款方式
B. 分期收款方式
C. 托收承付方式
D. 直接收款方式
31. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
32. 下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）
A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
C. 企业为员工提供免费住房、免费午餐
D. 某董事在公司股价较低时行使股票期权
33. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
34. 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
A. 1年
B. 2年
C. 5年
D. 一个纳税年度
35. 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A. 1000元
B. 2000元
C. 3000元
D. 500元
36. 个人所得税的纳税人包括（ ）
A. 中国公民
B. 个体工商业户
C. 个人独资企业、合伙企业投资者
D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
37. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）
A. 养老保险
B. 失业保险
C. 医疗保险
D. 住房公积金
38. 一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。
A. 选择税法规定的最低年限折旧
B. 选择税法规定的最高年限折旧
C. 采用直线法计提折旧
D. 采用加速法计提折旧
39. 下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
40. 下列允许税前扣除的税金有()
A. 关税
B. 土地增值税
C. 增值税
D. 消费税
41. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
42. 不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
43. 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
44. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
45. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
46. 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
47. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
48. 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
49. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
50. 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）
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