2025-09-01_云上河开审计学cb作业答案

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1. 应对审计风险的程序不包括（ ）。
A. 针对财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施
B. 增加审计程序的不可预见性
C. 进一步实施控制测试和实质性程序
D. 修改重要性水平
2. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序而产生的
B. 财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
C. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程度予以控制
3. （ ）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
A. 审计风险
B. 检查风险
C. 重大错报风险
D. 被审计单位经营风险
4. 注册会计师在确定实际执行的重要性水平时，需要运用职业判断，以下因素中不需要考虑的是（ ）。
A. 对被审计单位的了解
B. 审计师的执业年限
C. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
D. 根据前期识别出的错报对本期错报做出的预期
5. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师确定的财务报表整体重要性水平为（ ）万元。
A. 100
B. 150
C. 200
D. 300
6. 审计重要性的运用不包括以下审计过程（ ）。
A. 委托审计阶段
B. 计划审计阶段
C. 执行审计阶段
D. 审计报告阶段
7. 如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次重要性水平，注册会计师应取其（ ）。
A. 最高者
B. 最低者
C. 平均数
D. 加权平均数
8. 审计计划通常是由（ ）于现场审计工作开始之前起草的。
A. 会计师事务所主要负责人
B. 审计项目参与人
C. 审计项目负责人
D. 会计师事务所的法人代表
9. 初步业务活动的程序不包括（ ）
A. 与客户洽谈，获取客户的相关信息资料
B. 初步了解和评价客户，获取与评价业务承接信息
C. 评估注册会计师的职业道德和技术胜任能力
D. 出具审计报告
10. 注册会计师接受委托，应与被审计单位签订（ ）
A. 审计准则
B. 审计业务约定书
C. 审计通知
D. 审计报告
11. 下列各项中，属于初步业务活动的是（ ）
A. 编制具体审计计划
B. 评估注册会计师自身独立性、专业知识
C. 了解被审计单位的业务、行业状况、法律环境和监管环境
D. 评估客户的诚信
12. 下列说法正确的是（ ）
A. 财务报表层次重大错报风险与报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
B. 固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
C. 控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
D. 检查风险可以降低至零
13. 审计风险包括（ ）
A. 重大错报风险
B. 检查风险
C. 会计师事务所诉讼风险
D. 审计师能力不足的风险
14. 在选择财务报表整体重要性水平基准时，应考虑（ ）。
A. 财务报表要素
B. 是否存在特定财务报表使用者特别关注的项目
C. 被审计单位的性质、所处的行业生命周期
D. 被审计单位的所有权结构和融资方式
15. 总体审计策略的制定应当包括（ ）。
A. 确定审计方向
B. 确定审计范围
C. 确定审计时间
D. 研究审计报告类型
16. 审计计划包括总体审计策略和具体审计计划 。（）
A. 正确
B. 错误
17. 所有的经营风险都会导致重大错报风险。（）
A. 正确
B. 错误
18. 检查风险可以降低为零。（）
A. 正确
B. 错误
19. 下列关于审计证据的说法，错误的是（）。
A. 会计记录属于重要的审计证据来源
B. 被审计单位聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据
C. 某些时候信息的缺乏本身并不构成审计证据
D. 不同来源或不同性质的证据可以证明同一项认定
20. 下列有关财务报表审计工作的目标的说法中，错误的是（）。
A. 总体目标包括对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B. 具体审计目标包括按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
C. 具体审计目标是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当
D. 注册会计师需要考虑运用“目标”决定是否需要实施追加的审计程序
21. 被审计单位于 2020年 8月 31日委托某商场销售自产的电子书阅读器，按照销售额的一定比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入并结转成本，被审计单位的营业收入违反了（）认定。
A. 准确性
B. 发生
C. 完整性
D. 截止
22. 下列有关审计的前提条件的说法中，错误的是（ ）。
A. 执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
B. 注册会计师可能要求管理层就其已履行的某些责任提供书面声明
C. 适用的财务报告编制基础为注册会计师提供了用以审计财务报表的标准
D. 如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据
23. 下列各项中，如管理层不认可其责任，注册会计师的做法错误的是（ ）。
A. 不承接该审计业务
B. 如果法律法规要求承接此类审计业务，可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C. 如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D. 协商提高审计收费
24. 下列各项中，不属于审计证据的其他的信息的是（ ）。
A. 被审计单位会议记录
B. 内部控制手册
C. 与竞争者的比较数据
D. 记账凭证
25. 下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。
A. 审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越多
B. 审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多
C. 评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
D. 业务越复杂，需要的审计证据可能越多
26. 下列有关审计证据适当性的说法中，错误的是（ ）。
A. 相关且可靠的审计证据才是高质量的审计证据
B. 审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性
C. 审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量
D. 高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖
27. 下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。
A. 充分性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系
B. 审计证据的相关性可能受测试方向的影响
C. 如果测试应付账款的低估，则相关的审计程序可能是测试期后支出、未支付发票、供应商结算单等
D. 如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序
28. 注册会计师负责对被审计单位 2020 年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。
A. 连续编号的采购订单
B. 成本分配计算表
C. 银行对账单
D. 甲公司管理层提供的声明书
29. 下列有关审计工作底稿的说法中，正确的是（ ）。
A. 注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿
B. 每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供直接证据
C. 审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础
D. 审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据
30. 下列各项中，不属于审计工作底稿通常包括的内容的是（ ）。
A. 已被取代的审计工作底稿的草稿
B. 反映不全面或初步思考的记录
C. 存在印刷错误或其他错误而作废的文本
D. 被审计单位文件记录的复印件
31. 下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，正确的是（ ）。
A. 工作底稿应当以纸质形式存在
B. 以电子或其他介质形式存在的工作底稿，应能通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿
C. 为便于复核，可以将以电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿
D. 以电子或其他介质形式存在的工作底稿，应与其他纸质形式的工作底稿一并归档，并单独保存
32. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内。（）
A. 正确
B. 错误
33. 在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿。（）
A. 正确
B. 错误
34. 审计工作底稿包括已被取代的审计工作底稿的草稿。（）
A. 正确
B. 错误
35. 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）
A. 正确
B. 错误
36. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。（）
A. 正确
B. 错误
37. 下列有关财务报表整体的重要性的说法中，错误的是（ ）。
A. 注册会计师应当从定性和定量两个方面考虑财务报表整体的重要性
B. 财务报表的审计风险越高，财务报表整体的重要性金额越高
C. 财务报表整体的重要性可能需要在审计过程中作出修改
D. 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
38. 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A. 审计能够改善财务报表的质量或内涵
B. 注册会计师通过降低财务报表重大错报风险来提高财务报表的可信性
C. 审计能够有效满足财务报表预期使用者的需求
D. 审计不涉及为预期使用者如何利用信息提供建议
39. 下列有关注册会计师接受委托前的沟通的说法中，错误的是（ ）。
A. 在接受委托前，与前任注册会计师沟通不是必要的审计程序
B. 沟通的目的是了解被审计单位更换会计师事务所的原因以及是否存在不应接受委托的情况，以确定是否接受委托
C. 沟通要征得被审计单位的同意
D. 如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托
40. 下列各项中，在监盘库存现金时无须参加的人员是（ ）。
A. 会计主管
B. 注册会计师
C. 现金出纳员
D. 总经理
41. 下列各项中，属于注册会计师库存现金监盘的范围的是（ ）。
A. 被审计单位各部门经管的所有现金
B. 仅集团总部现金
C. 仅经营分部现金
D. 仅财务部现金，不包括其他部门备用金
42. 下列针对函证银行存款余额的说法中，不恰当的是（ ）。
A. 银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序
B. 如果不对相关项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
C. 在实施银行函证时，注册会计师需要以会计师事务所的名义向银行发函询证
D. 当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制
43. 从采购明细账追查至发票、验收单，能查明存货的（ ）认定。
A. 存在
B. 准确性、计价和分摊
C. 完整性
D. 权利和义务
44. 审计计划通常是由（ ）于现场审计工作开始之前起草的。
A. 会计师事务所主要负责人
B. 审计项目参与人
C. 审计项目负责人
D. 会计师事务所的法人代表
45. 注册会计师接受委托，应与被审计单位签订（ ）
A. 审计准则
B. 审计业务约定书
C. 审计通知
D. 审计报告
46. （ ）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
A. 审计风险
B. 检查风险
C. 重大错报风险
D. 被审计单位经营风险
47. 审计报告的基本内容有（ ）
A. 审计意见
B. 形成审计意见的基础
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师对财务报表审计的责任
48. 审计意见类型包括（ ）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
49. 以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购与验收
D. 付款审批与付款执行
50. 审计风险包括（ ）
A. 重大错报风险
B. 检查风险
C. 会计师事务所诉讼风险
D. 审计师能力不足的风险
51. 下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（ ）。
A. 可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境
B. 从外部独立来源获取的审计证据可能是不可靠的
C. 从传真件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠
D. 可靠性不影响相关性，且不受相关性的影响
52. 在接受委托前，与前任注册会计师沟通不是必要的审计程序。（）
A. 正确
B. 错误
53. 通过风险评估程序获取的审计证据可以直接用来发表审计意见。（）
A. 正确
B. 错误
54. 如果由于不可预见情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘。（）
A. 正确
B. 错误
55. 增加审计程序的不可预见性不一定会导致注册会计师实施更多的审计程序。（）
A. 正确
B. 错误
56. 注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制。（）
A. 正确
B. 错误
57. 存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权（）
A. 正确
B. 错误
58. 不能因为审计项目组人员数量的问题而影响存货监盘范围（）
A. 正确
B. 错误
59. 从采购明细账追查至验收单等原始凭证，属于逆查，能够证实存货的完整性认定。（）
A. 正确
B. 错误
60. 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的。（）
A. 正确
B. 错误
61. 对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上
班前或下午下班时。（）
A. 正确
B. 错误
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