24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务二形考任务二（20分）参考答案_1_2

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形考任务二_形考任务二（20分）0
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试卷总分:100    得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1. 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（? ），其节税作用越大。
A. 相等
B. 略高
C. 越低
D. 越高
答案:

2.下列关于边际税率的说法，正确的是（? ）
A. 边际税率是指全部税额与全部收入之比
B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
D. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
答案:

3.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （? ?）
A. 油料作物的种植
B. 麻类作物的种植
C. 糖料作物的种植
D. 香料作物的种植
答案:

4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （? ?）
A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C. 第一年至第五年免征企业所得税
D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
答案:

5.下列企业适用15%企业所得税税率的是（? ?）
A. 在中国境内设立场所的非居民企业
B. 国家需要重点扶持的高新技术企业
C. 小型微利企业
D. 在中国境内未设立场所的非居民企业
答案:

6.不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。
A. 低于
B. 等于
C. 高于
D. 无法比较
答案:

7.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 甲公司
B. 丙公司
C. 甲公司或乙公司均可
D. 乙公司
答案:

8.根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。
A. 个别计价法，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 加权平均法
C. 后进先出法
D. 先进先出法
答案:

9.20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（? ）万元。
A. 30.4
B. 0
C. 29.12
D. 32
答案:

10.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。
A. 500，减半
B. 500，减按70%
C. 300，减半
D. 300，减按70%解析
答案:

二、多选题（5道，共30分）
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）。
A. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
B. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
C. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
D. 无形资产的摊销年限不得低于5年
答案:

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（? ?）。
A. 收取的逾期未退回包装物的押金
B. 确实无法偿付的应付款
C. 外单位欠款给付的利息
D. 购买国库券到期兑现的利息
答案:

13.企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（? ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（? ）在税前摊销。
A. 50%
B. 100%
C. 150%
D. 200%
答案:

14.关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（? ）。
A. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
B. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C. 进口货物的，为报关进口的当天国开形成性考核答案
D. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
答案:

15.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（? ?）。
A. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
C. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。
答案:

三、判断题（10道，共30分）
16.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。
答案:

17.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
答案:

18.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
答案:

19.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。
答案:

20.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。
答案:
21.住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。
答案:

22.对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。
答案:

23.增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。
答案:

24.对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。
答案:

25.纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
答案: