24秋国开电大春东北财经大学(直属)税法《税法》第一套作业（1-2单元）答卷参考答案

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《税法》第一套作业（1-2单元）答卷
《税法》第一套作业（1-2单元）答卷
《税法》第一套作业（1-2单元）
试卷总分:100  得分:100
一、单项选择题 (共 10 道试题,共 50 分)
1. 下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
A. 税率是计算税额的标准之一
B. 征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
C. 税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D. 征税对象是对税率的征收额度
答案:

2.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。
A. 增值税
B. 土地增值税
C. 车船税
D. 城镇土地使用税
答案:

3.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（ ）。
A. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
B. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
C. 《中华人民共和国税收征收管理法》一网一平台答案
D. 《中华人民共和国个人所得税法》
答案:

4.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（ ）。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B. 个体工商户为聘用的员工提供应税服务
C. 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
D. 法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务
答案:

5.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。
A. 我国对所有的税种都设置了税目
B. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
C. 税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
D. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
答案:

6.甲企业在2019年4月签订合同，在5月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（ ）。
A. 5月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
B. 5月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
C. 4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
D. 4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
答案:

7.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额
C. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
D. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
答案:

8.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
A. 进口货物向报关地海关申报纳税
B. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C. 非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
D. 固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税国开形成性考核答案
答案:

9.目前我国税制基本上是以（ ）的税制结构。一网一平台答案
A. 间接税为主体
B. 多种税种结合
C. 间接税和直接税为双主体
D. 直接税为主体
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10.根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为9%的是（ ）。国开形成性考核答案
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B. 商务辅助服务
C. 娱乐服务
D. 市场调查服务
答案:

二、多项选择题 (共 5 道试题,共 25 分)
1. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。一网一平台答案
A. 获得奖励应税轿车并自用的李某
B. 受赠应税小型客车并自用的某学校
C. 进口应税小轿车并自用的某外贸企业
D. 购买应税货车并自用的某外商投资企业
答案:

2.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。国开形成性考核答案
A. 存款利息
B. 纳税人取得的中央财政补贴
C. 被保险人获得的保险赔付
D. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案:

3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用13%增值税税率的有（ ）。
A. 饲料
B. 食用盐
C. 方便面
D. 瓶装果汁
答案:

4.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（ ）。
A. 高档手表
B. 啤酒
C. 原油
D. 小汽车
答案:
5.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的适用税率有（ ）。
A. 零税率
B. 9%
C. 13%
D. 6%
答案:国开形成性考核答案

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
1. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（ ）
答案:

2. 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。（ ）
答案:

3. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）
答案:

4. 根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。（ ）
答案:

5. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。（ ）
答案: