基于平衡计分卡的股份制商业银行BPR运营绩效研究

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一、理论概述
　　股份制商业银行是我国银行体系的重要组成部分，是我国金融市场的一支异常活跃的力量，是国有商业银行的强劲竞争对手，有效地促进了我国国民经济的发展。198 年1月24日，国务院根据经济体制改革的需要，批准恢复设立了交通银行，标志着我国股份制商业银行建设的开始。二十余年来，我国股份制商业银行已获得了巨大的发展。目前，包括交通银行、 兴业银行、 华夏银行与招商银行等在内的12家股份制商业银行的资产总额已占我国银行业资产总额的10%以上， 显著地突破了国有商业银行一统天下的局面。
　　在国际金融创新的推动下，以及在国有商业银行的影响下，股份制商业银行近年来实施了一系列金融创新活动，其中最主要的创新行为是业务流程再造（Business Process Reengineering，简称BPR）的实施，对传统的业务流程进行重新调整，以提高自身的持续性运营绩效。根据我国著名的银行信息化专家张成虎的界定，商业银行业务流程再造，是指商业银行为了适应市场需要，采取积极彻底的措施向流程银行这种管理模式靠拢，对原有的业务流程以及内外部组织结构进行彻底的变革，以期有效地改善对主要客户的服务质量、降低成本、加强风险控制的活动。
　　流程银行是业务流程再造的最终目标。流程银行在本质上是指一种商业银行的管理模式，这种模式以客户为中心，以市场为导向，强调主要内部业务条线的系统营销、管理和核算。它将银行的服务从质量、时间、成本、风险、法则等五个原则贯彻到银行的前、中、后台的业务流程中去，并且要求五个原则之间的平衡。流程银行运作强调分业务线的垂直运作和管理，并对核算、结算、监督、客户关系管理等大量中、后台业务进行集中处理。流程银行运作必须以先进的信息技术为依托，并借助于强大的数据库支持。
　　在业务流程再造的环境下，传统的银行绩效测评方法已不能适应现代商业银行的绩效管理的需求。传统的绩效测评主要是财务绩效的测评，适合于对银行过去的运营业绩的评价，雅法反映银行内在的竞争优势及长远的发展趋势。在这种条件下，平衡计分卡（Balanced Score Card，简称BSC）绩效管理已成为包括股份制商业银行在内的银行业绩效测评的必由之路。
　　平衡计分卡是一种新型的企业绩效评价工具，主要从财务、客户、内部流程、学习与长大四个角度关注企业的整体绩效。作为一种有效的战略管理工具，平衡计分卡采用了衡量企业未来绩效启动因素的方法，能够将商业银行的长远发展趋势与近期财务效益有效地联系在一起。平衡计分卡注重企业的长远发展，强调企业的全方位管理，揭示了企业的财务、客户、流程、学习与长大的内在联系，避免了单一财务指标体系导致的机会主义、短期行为和对财务指标的过分依赖。
　　因此，基于平衡计分卡绩效测评的视角，股份制商业银行BPR运营绩效的研究可以揭示业务流程再造的微观运营机理，为业务流程再造的深入实施提供现实性的理论指导。
　　二、研究模型构建
　　（一）要素设计 主要包括以下方面：
　　（1）股份制商业银行BPR要素设计。据雷丁华，张同健（2008）与张同健、李迅、孔胜（2009）的研究成果，本文将我国股份制商业银行的BPR战略体系分解为三个构成要素：BPR意识（・1）、BPR实施（・2）、BPR修正（・3）。BPR意识是指股份制商业银行对业务流程再造战略的认识与重视程度；BPR实施是指股份制商业银行实现业务流程再造战略的具体措施；BPR修正是指股份制商业银行对业务流程再造方案的调整和优化。BPR意识对股份制商业银行业务流程再造战略具有全方位的激励作用，BPR实施是股份制商业银行业务流程再造战略的具体实现，BRP修正是在BPR实施的基础上实现对BPR方案的持续性调整，从而保证BPR的最终实现质量。因此，这三个要素共同组成了我国股份制商业银行的BPR战略体系，促进了我国股份制商业银行BRP的改进、提高和发展。
　　（2）股份制商业银行运营绩效设计。根据平衡计分卡的内涵和我国股份制商业银行绩效管理的实践经验，我国股份制商业银行平衡计分卡体系可分为四个要素：财务要素、顾客要素、内部运作要素、学习与长大要素。财务要素是指从传统的财务指标的角度来度量股份制商业银行的运营绩效；顾客要素是指从客户服务质量的角度来度量股份制商业银行的运营绩效；内部运作要素是指从股份制商业银行内部运作效率提升的角度来度量银行的运营绩效；学习与长大要素是指从员工素质自我超越的角度来度量股份制商业银行的运营效率。
　　（二）研究假设的提出 以理论概述为基础，借助于我国股份制商业银行BPR要素设计与平衡计分卡绩效要素设计的内容，可以提出如下假设体系如表1所示。
　　（三）要素分解 具体内容如下：
　　（1）股份制商业银行BPR要素的分解。根据丁华、张同健（2008）与张同健、李迅、孔胜（2009）的研究成果，并结合于我国股份制商业银行BPR的实践经验，可以进行我国股份制商业银行BPR体系的要素分解。
　　BPR意识要素可分为三个指标：领导层重视程度，指银行的决策层对BPR战略的重视程度；全员参与意识，指银行全体从业人员对BPR战略的参与程度；标杆瞄准技术应用，指银行在BPR战略中对标杆瞄准技术的应用程度。
　　BPR实施要素可分为三个指标：监督执行力度，指银行对BPR战略的执行与实施效果；标准化实施，指银行能够按照ISO9000国际标准实施BPR战略；多样化设计，指银行的BPR成果能够满足顾客的多样化需求。
　　BPR修正要素可分为三个指标：流程检测，指银行能够有效地检测出BPR战略的增值环节；客户评价，指银行BPR战略实施过程中能够不断吸纳客户的反馈信息；创新性设计，指银行的业务流程设计具有较高的创新性。
　　（2）股份制商业银行运营绩效的要素分解。根据已有文献的研究成果，并结合我国股份制商业银行平衡计分卡的实践经验，可以进行股份制商业银行平衡计分卡体系的要素分解。
　　财务要素可分为三个指标：有效贷款规模增长率，指银行的连续三年期的平均贷款总额的增长程度；中间业务量增长率，指银行连续三年期的中间业务量的增长程度；信用卡交易量增长率，指银行连续三年期的信用卡交易总量的增长程度。
　　客户要素可分为三个指标：客户满意度提升，指银行整体的客户满意度的改善；大客户营业率，指银行大客户营业额在总营业额中的比例的增长；新客户开发，指银行的新客户开发能力与成果的增长。
　　内部运作要素分为三个指标：内部管理能力提高，指银行各级管理层内部管理能力的提升；内部执行能力提高，指银行的业务操作层对管理指令的执行效率的提高；内部协调能力提高，指银行各职能部门之间协调功能的增强。
　　学习与长大要素分为三个指标：自我超越意识，指银行员工群体在业务技能的运用与改善方面的进取精神；知识资本积累，指银行对员工业务培训的投入力度与执行力度；员工忠诚度提高，指银行员工忠诚度的持续性改进效果。
　　三、模型检验
　　（一）技术思路 本研究基于理论假设与要素分解的内容来构建结构方程模型，然后运用全模型检验法进行检验，从而实现对研究假设的验证。结构方程模型是基于变量的协方差矩阵来分析变量之间关系的一种统计方法，用以分析一些涉及潜变量的复杂关系。通常的回归模型仅包含一个因变量，只能分析直接效应，不能分析间接效应，而结构方程可以同时进行直接效应与间接效应的检验。
               
       本模型包括3个外源变量、9个外源变量指标、4个内生变量、12个内生变量指标、12条因果路径关系、3条相关路径关系，因此，可以通过生成外源变量对内生变量的效应矩阵（г）、外源变量协方差矩阵（ф）、拟合指数列表等检验结果来实现对理论假设的验证。
　　（二）数据收集 本文以我国股份制商业银行市级分行为样本单位，采用李克特1点量表进行样本数据收集。在12家股份制商业银行中，每家股份制商业银行选择12个样本，进行翔实的数据调查，共获取有效样本144份。样本数与指标数之比为5：1，满足结构方程检验的基本条件。样本单位分布于我国1 个省、直辖市与自治区，能够有效地反映出我国股份制商业银行的总体概括。数据调查自2010年5月12日起，至2010年 月12日止，共30天。
　　（三）模型验证 本文采用了SPSS11.5和LISREL8.1进行全模型检验，得外源变量对内生变量的效应矩阵（г）如表2所示。
　　同时得全模型拟合指数列表如表3所示：
　　四、结论
　　根据拟合指数列表可知，模型的拟合效果较好。基于效应矩阵列表的检验结果，结合于我国股份制商业银行的运作实践，可以得到如下研究结论：第一，业务流程再造意识要素对银行运营绩效的改进具有全面的促进作用，即促进了股份制商业银行的财务绩效、客户绩效、内部运作绩效、学习与长大绩效的全面改进。第二，业务流程再造实施要素显著地促进了股份制商业银行财务绩效与客户绩效的改进，而对内部运作绩效、学习与长大绩效的改进没有产生实质性的促进作用。第三，业务流程再造修正要素显著地促进了财务绩效、顾客绩效与内部运作绩效的改进，而对学习与长大绩效的改进没有产生实质性的促进作用。
　　本文结论基于我国股份制商业银行业务流程再造战略的现实性运作经验，具有较高的可靠性，从而能够为业务流程再造的深入实施提供明确的指导方向。
　　
　　参考文献：
　　 ［1］雷丁华、张同健：《商业银行业务流程再造的经济效应研究》，《统计与决策》2008年第23期。
　　［2］张同健、李迅、孔胜：《国有商业银行业务流程再造影响因素分析及启示》，《技术经济与管理研究》2009年第 期。
　　［3］张同健、简传红：《我国商业银行计算机系统内部控制的实证研究》，《武汉商业服务学院学报》2008年第1期。
　　 ［4］张同健：《我国商业银行客户关系管理战略结构模型实证研究》，《技术经济与管理研究》2009年第 期。
　　［本文系江苏省高校自然科学研究项目（编号：08KJD110009）的阶段性研究成果］
　　（编辑 刘 姗）
　　
　　
               
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