河南开放大学税收基础作业答案_已处理_1

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1. 下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。

A. 增值税暂行条例

B. 税收行政和复议规则

C. 税务行政处罚实施办法

D. 税收征收管理法

2. 根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

C. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

3. 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

A. 用自产的应税消费品换取生产资料

B. 用自产的应税消费品支付代扣手续费

C. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D. 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

4. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。

A. 高尔夫球

B. 竹制筷子

C. 护肤护发品

D. 电动汽车

5. 税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。

A. 国家颁布新税法

B. 税法的实施

C. 纳税主体应税行为的出现

D. 新的纳税主体的出现

6. .202X年2月，境外公司为我国A 企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。

A. 0

B. 5.83万元

C. 11.32万元

D. 12万元

7. 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。

A. 新法优于旧法原则

B. 特别法优于普通法原则

C. 程序优于实体原则

D. 实体从旧程序从新原则

8. 下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。

A. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

D. 自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣

9. 某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。

A. 1.4

B. 118.2

C. 920

D. 119.6

10. 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。

A. 钻石

B. 卷烟

C. 镀金首饰

D. 高档手表

11. 以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）

A. 索道运输

B. 缆车运输

C. 港口码头服务

D. 光租业务

12. 消费型增值税的特征包括（ ）

A. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

B. 法定增值额大于理论增值额

C. 法定增值额小于理论增值额

D. 直接以增值额作为计税依据

13. 下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。

A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水

B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

14. 下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。

A. 牡丹籽油

B. 环氧大豆油

C. 农用挖掘机

D. 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

15. 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。

A. 税收法律主义

B. 法律不溯及既往原则

C. 实质课税原则

D. 程序优于实体原则

16. 约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。

A. 以个人的主观意愿为判定标准

B. 以永久性住所为判定标准

C. 以国籍为判断标准

D. 资本控制标准

17. 按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A. 用于抵债的应税消费品

B. 用于捐赠的应税消费品

C. 用于广告样品的应税消费品

D. 用于连续生产应税消费品的应税消费品

18. 按照《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A. 用于抵债的应税消费品

B. 用于馈赠的应税消费品

C. 用于换取生产资料的应税消费品

D. 对外投资入股的应税消费品

19. 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。

A. 税收法律主义

B. 法律不溯及既往原则

C. 实质课税原则

D. 程序优于实体原则

20. 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。

A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B. 发生在同一项销售行为中

C. 从一个购买方取得货款

D. 从不同购买方收取货款

21. 消费税规定的超豪华小汽车是指每辆零售价格130万元及以上的乘用车和中轻型商务客车。

22. 对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。

23. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

24. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

25. 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

26. 在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。

27. 《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

28. 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

29. 税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

30. 税收法律可以超越中华人民共和国宪法。