中小企业财务管理问题分析

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摘要: 自改革开放以来，中国的市场经济飞速发展，中小企业在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面，发挥着不可替代的作用，取得了显著成绩，已成为国民经济的重要组成部分。但也应看到中小企业管理水平地提高明显滞后组建速度。主要原因之一就是财务管理相当薄弱，使其自身发展和市场经济均不适应，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本文就中小企业管理财务管理中存在的问题，提出一些解决的办法及见解。
【关键词】：中小企业;财务管理;问题分析;解决办法
　　
　　一、我国中小企业财务问题分析
　　
　　我国是一个人口众多的发展中大国，经济发展水平还不高，资本相对短缺和过多的人口，使劳动密集型中小企业在国民经济中的地位和作用显得尤为重要。另外，我国国民经济发展及改革已进入一个关键时期，雅论是市场经济体制的建立和完善，还是进一步加大经济结构调整的力度、全面建设小康社会目标的实现，都与充分发挥中小企业的作用分不开。中小企业是我国经济社会和产业结构的重要组成部分，在我国的经济中占有举足轻重的地位，是新的经济增长点，是最活跃的生产力，是我国社会稳定的基础。中小企业的健康发展，对于吸纳新增就业人员、启动民间投资、优化经济结构、加快生产力发展、确保国民经济持续稳定增长、进一步坚持和完善社会主义初级阶段基本经济制度，具有十分重要的现实意义。
　　 根据《中国信息报》援引国家发改委的资料，截止到2001年 月底，我国中小企业数量已达到4200多万户，占全国企业总量的99.8%，其中，经工商部门注册的中小企业数量为4 0万户，个体经营户3800多万户。中小企业在国内生产总值、税收和进出口方面的比重分别占到全国的 0%、53%和 8%左右。同时，中小企业提供了约15%的城镇就业岗位，80%的国有企业下岗人员在中小企业实现了再就业。中小企业已成为我国经济和社会发展的重要推动力，发挥着不可替代的作用
　　 但是，中小企业经济在蓬勃发展的同时，也面临了一系列的问题。目前存在的主要问题有：全球经济增速放缓；原材料、能源等成本大幅度提升，利润空间被大幅压缩；劳动力成本上升，低劳动力成本优势被削弱；紧缩的宏观调控政策造成融资困难，中小企业资金链面临压力等，而财务管理能力偏弱是影响中小企业发展的一个主要的问题。
　　这里仅就中小企业普遍存在的财务管理的共性问题做一些分析。
　　 （一）观念陈旧，财控薄弱
　　目前中小企业的组织形式一般为独资、合资、合伙，管理方式也多为家族式管理，所有权与经营权的高度统一，这一模式特点就是企业决策灵活及时，经营目标明确，经营目标与股东利益高度一致。但是这一模式使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监管控制和激励，随意性铰大，规范性不足。多数企业对财务管理重要性缺乏认识，不按照先进的财务管理技术和方法进行管理，管理手段原始。大多数企业都没有设立相应的内部管理机构。在财务机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，也是层次不清，分工不明。在会计人员任用上，小企业最常见的做法就是由自己的家属或直系亲属担任出纳，同时聘用外单位的会计或税务代理机构的人担任兼职会计。这些兼职会计一般一个月只定期来企业做一次帐，这样的帐务所反映出来的财务信息对企业的经营管理起不了任何作用。此外，为了节约用人成本，许多中小企业往往在管理机构中采用一个人身兼数职的做法，从而出现了许多不相容职务未分隔，岗位与岗位之间缺乏相应的制约的现象。企业没有严格的财务管理制度，或者有规章制度也不执行。结果造成财务管理混乱，会计信息不真实、不完整，甚至导致职务犯罪和企业资产流失的结局。
　　（二）投资盲目，管理滞后
　　随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，盲目加上了许多投资项目。但是中小企业规模小，可控资源数量有限，一些投资新产品开发的速度，盲目上了许多投资项目。但是中小企业规模小，可控资源数量有限，一些投资者的财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，从而降低了中小企业抵御风险的能力，造成投资失误，使企业背上了沉重的包袱。
　　（三）风险意识不强，缺乏科学管理
　　 目前，我国相当一部分中小企业风险意识不强，财务控制薄弱，资金管理不严，缺乏科学性，造成资金闲置或浪费，其主要表现有：
　　1．现金管理不到位
　　现金周转不灵，存量现金没有盘活，造成资金闲置或不足，大大降低了企业的效益；有些企业则相反，资金使用缺少计划，将本用于流动的资金用于购置诸如固定资产等流动性较差资产，结果导致资金短缺雅法应付经营急需，使企业陷入财务困境。
　　2．应收账款控制不严
　　应收账款周转缓慢，造成资金回收困难导致了资金运用效益上的损失。随着经济的发展，信用销售越来越普遍，在市场激烈竞争下，中小企业会采取更多的商业信用标准，这将导致应收账款的大量产生。但中小企业由于应收账款管理水平不高，雅严格的信用标准、信用条件和收款政策缺乏有力的催收措施，造成大量应收账款沉淀，形成呆、坏帐，造成中小企业资金周转不灵。
　　3．过度负债使资本结构失衡，短期偿债能力差
　　过度负债是快速发展企业的通病，也是财务危机的根源。在高长大阶段，企业一般都会出现某中程度的资金短缺。中小企业为了发展壮大也必然如此。在过渡负债情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，使企业潜在支付危机增加。过渡负债经营必然因基础不稳定而重心失衡。很多中小企业将短期债务投资于回收期过长的长期项目投资，导致流动负债大大高于流动资产，流动比例不合理，使短期偿债能力减弱。过分依赖短期负债，会加大企业的资金风险。
　　
　　二、解决中小企业财务管理问题的几点建议
　　
　　中小企业财务管理方面存在的问题，已经制约了中小企业的发展。下面从几个方面谈如何提高对财务管理的认识，解决存在的问题，克服财务上的困难。
　　（一）更新概念，提高认识
　　中小企业领导要认识到财务管理的重要性。企业财务管理是企业管理的重要组成成分，其对整个企业管理活动具有根本性的影响，决定着企业发展的基本方向。财务管理目标是中小企业要实现利润最大化、股东财富最大化、利益相关者价值最大化和企业价值最大化等。
　　中小企业要改变家族式管理模式，引进现代企业管理模式，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不但是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业的管理做出贡献。
　　要加强财会队伍建设，提高企业人员的管理素质，首先从企业领导做起不断提高全员法律意识，增强法制观念，有意识地培养企业精神，不断对员工进行培训。尤其要提高财务人员专业水平。财务人员要不断接受继续教育，加强业务学习，熟练掌握相关的标准和实务，提高职业判断能力，提高对会计法律、法规的理解和运用，为企业生产经营决策提供可靠的依据。只有这样，才有可能改善企业的财务管理，提高竞争力。市场经济下的诚信策略要求财会人员必须进行专业化培训和政治思想教育，加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的业务素质和监督意识。
           
       要建立科学、完善的财务监督机制和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。
　　（二）优化资本结构，提高融资能力
　　使资金运用产生的效果最佳，是企业财务管理追求的基本目标。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，其次，要充分预测到资金回收和支付的时间，最后，要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，二者有效配合，才能产生最佳经营效果。
　　中小企业要加强自身资金管理，形成合理的资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，确定合理的负债比例，以满足企业投资的需要。注意提高企业承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率，减小行政费用等非生产性开支等，以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式。
　　（三）回避投资风险，采取跟进战略
　　中小企业应尽量回避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时机，避免盲目性。如果时机把握不住，不仅存在投资风险而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下，较为保险的作法是在自己熟悉的范围内寻找市场机会，投入资金，对于风险较大的投资，要慎重对待。另外，建立规范的投资项目立项控制制度，保证对投资活动在初期就得到严格的控制，积极防范投资风险。
　　中小企业财务管理问题是复杂多样的，只有提高对财务管理重要性的认识，在管理上不断改进和创新，制定严密可行的内部管理控制体系并坚决贯彻实施，才能解决中小企业财务管理的诸多问题，使中小企业得以健康快速地发展，在我国市场经济的建立中发挥更大的作用。
　　
　　参考文献：
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　　[2]李志荣、郭超：谈对财务管理工作中几个问题的认识[J].经济师,200 (1)；
　　[3]李春琳：谈中小企业财务管理的改进对策[J].商务会计,200 ,(1)；
　　[4]章登余：当前中小企业财务管理问题研究[J].财会研究，2009（11）。
　　作者简介：牛凌青（1983―），女，汉，河南广播电视大学，助教
            
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