《审计学》（第3次）20秋重庆大学

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《审计学》（第3次）
一、简答案加微信：（1144766066）题
(共 16 题、共 64 分)
1.
审计标准的含义是什么？
2.
会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过哪些必要的途径予以强化？
3.
按审计依据的来源渠道的分类有哪些？
4.
试述具体审计目标的内容。
5.
审计标准有哪些特点？
6.
简述风险导向审计的基本流程。
7.
中国内部审计准则的依据是什么？
8.
什么叫审计程序？
9.
简述独立性的保证。
10.
ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制程度：（1）合秋人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；（5）雅论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；（6）以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。
11.
如何理解重要性这一概念？
12.
简述审计职能、任务与作用的关系。
13.
如何评价注册会计师及会计师事务所的独立性？
14.
会计师事务所的审计质量控制制度主要包括哪些要素？
15.
如何评价样本结果？
16.
如何理解审计标准中的中立性？
二、案例分析题
(共 4 题、共 36 分)
1.
资料：注册会计师王艺在对某单位进行审计过程时，采用了如下审计流程，首先，对被审单位基本情况和内控制度初步了解，然后将其评价为高信赖程度，并据此认为，只要进行少量控制测试，不用进行实质性程序就可得出审计结论。 要求：王艺的审计流程对吗?错在哪里?
2.
[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表
重要性水平的分配         单位：万元
项目
金额
甲方案
乙方案
现金
700
7
2.8
应收账款
2 100
21
25.2
存货
4 200
42
70
固定资产
7 000
70
42
总计
14 000
140
140
[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
3.
A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：
（1）初步了解20×8度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。
（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
（5）因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
（6）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。
（7）20×8年度甲公司购入股票作为可代出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期雅法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。
要求：针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。
4.
A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，审计完成阶段的部分工作底稿内容摘录如下：
　　(1)甲公司持续经营假设适当但存在重大不确定性，财务报表附注中对此未作充分披露，拟在审计报告中增加强调事项段。
　　(2)发现含有已审计财务报表的公司年度报告中披露的年度营业收入总额与已审计财务报表中列示的营业收入金额存在重大不一致，并确定需要修改公司年度报告而非已审计财务报表，管理层拒绝修改公司年度报告。A注册会计师认为，上述情形不会影响审计意见，因此雅需采取任何行动。
　　(3)甲公司2010年度财务报表经其他会计师事务所审计并发表了雅保留意见。A注册会计师拟在审计报告中增加其他事项段说明该事项。
　　要求：(1)针对上述第(1)和(2)项，分别指出A注册会计师采取的应对措施是否恰当。如不恰当，简要说明正确的应对措施。
    (2)针对上述第(3)项，指出A注册会计师应在其他事项段中说明的内容。

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Sharonciz

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