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一、单项选择题
(共 20 题、共 40 分)
1.
在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（ ）。
A、
可接受的抽样风险高，样本规模越大
B、
可容忍偏差越高，样本规模越大
C、
在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，样本规模越大
D、
总体规模越大，样本规模越大
2.
注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（ ）。
A、
应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
B、
可以不与前任注册会计师沟通
C、
如果期初余额存在明显微小的错报，雅需对此提出审计调整或披露建议
D、
如果前任注册会计师对上期财务报表发表了雅保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也雅需提请被审计单位调整上期财务报表
3.
根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（ ）发表意见。
A、
会计资料及其相关资料的真实性、合法性
B、
会计报表的公允性、合法性
C、
经济活动及反映经济活动的会计资料
D、
经营状况和经营效率
4.
下列有关企业内部审计的组织形式中，最不可取的是（ ）。
A、
由企业董事会或其所属审计委员会领导
B、
由企业总裁或总经理领导
C、
由企业主管财务的副总裁或总会计师领导
D、
由单位财务部门负责人或会计主管领导
5.
指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则是（ ）。
A、
国家审计基本准则
B、
通用审计准则
C、
审计指南
D、
专用审计准则
6.
被审单位对审计机关做出的审计结论和决定不服，可向上一级机关申请复审，在申请复审期间（ ）。
A、
原审计结论照常执行
B、
原审计结论暂停执行
C、
原审计结论终止执行
D、
原审计结论失效
7.
审计授权人或委托人对被审计人的关系是（ ）。
A、
评价经济责任履行情况
B、
委托审计监督
C、
实施审计监督
D、
授权经济管理
8.
会计师事务所通常确定的收费基础是（ ）。
A、
审计报告类型
B、
完成审计工作的时间多少
C、
承担审计工作的责任大小
D、
每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准
9.
目前世界上最大的民间审计专业团体是（ ）。
A、
英国爱丁堡会计师协会
B、
英国苏格兰会计师协会
C、
中国注册会计师协会
D、
美国注册公共会计师协会
10.
下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。
A、
被审计单位的人力资源政策与实务
B、
被审计单位的组织结构
C、
被审计单位管理层的理念
D、
被审计单位的信息系统
11.
审计人员执行审计业务时，应当不偏不倚的对待有关利益各方，不得以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。该要求所体现的职业道德一般原则是（ ）。
A、
独立原则
B、
客观原则
C、
公正原则
D、
廉洁原则
12.
被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，或因审计范围受到限制，雅法获取充分、适当的审计证据，所涉金额超过重要性水平，在某些方面影响财务报表使用者的决策，但对财务报表整体仍然是公允的，注册会计师可以出具（ ）的审计报告。
A、
雅保留意见
B、
雅保留意见加强调事项段
C、
保留意见
D、
保留意见加强调事项
13.
审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接损害到（ ）。
A、
审计效率
B、
审计效果
C、
审计效率和效果
D、
审计效率或效果
14.
注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（ ）。
A、
代编财务信息不需要任何程度的保证
B、
财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C、
内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D、
验资要合理保证
15.
下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（ ）。
A、
审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B、
审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C、
审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D、
审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人
16.
注册会计师提供的相关服务不包括（ ）。
A、
管理咨询
B、
税务服务
C、
会计服务
D、
验资
17.
有关当期档案下列说法正确的是（ ）。
A、
当期档案对以后的审计工作有重要影响
B、
当期档案有些记录的内容可供以后年度直接使用
C、
当期档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成
D、
控制测试工作底稿主要属于当期档案
18.
审计抽样技术起源于（ ）。
A、
中国
B、
英国
C、
意大利
D、
美国
19.
管理当局声明书作为内部书面证据，其所不具有的作用表现为（ ）。
A、
可以适当减少审计人员应实施的审计程序
B、
提醒管理当局对会计报表负有会计责任
C、
将管理当局回答案加微信：（1144766066）的问题书面化，列入工作底稿中
D、
可作为被审计单位管理当局未来意图的证据
20.
我国的政府审计基本准则多一个（ ）。
A、
一般准则
B、
外勤准则
C、
报告准则
D、
处理准则
二、多项选择题
(共 10 题、共 40 分)
1.
在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的有（ ）。
A、
股东及潜在投资者
B、
债权人
C、
管理层
D、
证券交易机构
2.
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（ ）。
A、
甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
B、
甲公司存在的舞弊风险因素
C、
甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
D、
审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
3.
民间审计，又称为（ ）。
A、
社会审计
B、
政府审计
C、
独立审计
D、
注册会计师审计
E、
会计报表审计
4.
注册会计师应当从哪些方面了解与财务报告相关的信息系统（ ）。
A、
在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易
B、
在信息技术和人工系统中，交易生成、记录、处理和报告的程序
C、
与交易生成、记录、处理和报告有关的会计记录、支持性信息和财务报表中的特定项目
D、
信息系统如何获取除各类交易之外的对财务报表具有重大影响的事项和情况
E、
管理层凌驾于账户记录控制之上的风险
5.
审计证据按证据作用可分为（ ）。
A、
直接证据
B、
间接证据
C、
外部证据
D、
内部证据
6.
被审计单位可能产生风险的事项和情形包括（ ）。
A、
监管及经营环境的变化与新的会计准则
B、
新员工的加入
C、
新信息系统的使用或对原系统进行升级
D、
业务快速发展与企业重组
E、
新技术、新生产型号、产品和业务活动与发展海外经营
7.
审计的制约作用可以概括为（ ）。
A、
揭示差错和弊端
B、
维护财经法纪
C、
改善经营管理
D、
提高经济效益
E、
加强宏观调控
8.
传统变量抽样可以分为的方法有哪三种（ ）。
A、
均值估计抽样
B、
差额估计抽样
C、
比率估计抽样
D、
判断抽样
9.
准备阶段的工作一般包括（ ）。
A、
了解被审单位基本情况
B、
签订业务约定书
C、
初步评价被审单位内部控制制度
D、
编制审汁计划
E、
确定重要性和分析审计风险
10.
导致审计结果偏离事实而演变为审计失败的抽样风险有（ ）。
A、
信赖过度风险
B、
信赖不足风险
C、
误拒风险
D、
误受风险
三、判断题
(共 10 题、共 20 分)
1.
会计师事务所接受新业务前，还必须评价自身的执业能力，可以承接不能胜任和雅法完成的业务。
正确
错误
2.
详细审计最早产生在美国。
正确
错误
3.
注册会计师所关注的控制，是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程中业务活动具体流程（从交易的发生到记录于账目）能够顺利运转的人工或自动化控制程序。
正确
错误
4.
在执行审计业务时，不论委托人是谁，注册会计师均有权查阅有关财务会计资料和文件，向有关单位或个人进行调查和核实。
正确
错误
5.
在审计报告日期早于管理层签署已审计财务报表日期时，注册会计师应当获取自管理层声明书日到审计报告日期之间的进一步审计证据，如补充的管理层声明书。
正确
错误
6.
民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
正确
错误
7.
在确定可容忍偏差率时，注册会计师不需要考虑计划评估的控制有效性。
正确
错误
8.
国家审计机关派驻部门的审计机构代行所驻部门内部审计机构的职能，其做出的审计报告可以不用报送派出的审计机关。
正确
错误
9.
将样本中发现的偏差数量除以样本规模，就可以计算出样本偏差率。
正确
错误
10.
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
正确
错误 |
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发表于 2020-11-5 15:01:30
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